PAGE樂園運(yùn)營財(cái)務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范樂園運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保樂園財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障樂園的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于樂園運(yùn)營過程中涉及的所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理與核算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映樂園的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為管理決策提供及時(shí)有效的支持。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高樂園的經(jīng)濟(jì)效益。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)安全。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)樂園財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。3.負(fù)責(zé)樂園資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和有效運(yùn)作。4.管理樂園的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。5.負(fù)責(zé)樂園稅務(wù)申報(bào)、繳納等稅務(wù)管理工作，合理降低稅務(wù)成本。6.參與樂園重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)樂園良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)樂園日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬簿登記等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。負(fù)責(zé)樂園成本核算與控制工作，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的建議。根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、付款申請等，確保支出合規(guī)。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。3.出納負(fù)責(zé)樂園現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，包括賬戶開立、銷戶、賬戶信息變更等。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對等。三、財(cái)務(wù)核算制度（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.樂園采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和樂園運(yùn)營特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。在不影響會(huì)計(jì)核算要求和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會(huì)計(jì)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.樂園定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，由會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核，確保報(bào)表質(zhì)量。審核無誤后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層及相關(guān)部門。四、收入管理制度（一）門票收入1.門票價(jià)格根據(jù)樂園的運(yùn)營成本、市場需求、競爭狀況等因素制定，并報(bào)管理層審批。2.門票銷售渠道包括樂園現(xiàn)場售票窗口、官方網(wǎng)站、在線旅游平臺等。各銷售渠道應(yīng)按照統(tǒng)一的門票價(jià)格進(jìn)行銷售，不得擅自降價(jià)或加價(jià)。3.門票收入應(yīng)及時(shí)入賬，售票人員應(yīng)在每日營業(yè)結(jié)束后，將當(dāng)日門票銷售情況與收款金額核對一致，編制門票銷售日報(bào)表，連同收款憑證一并交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)日報(bào)表及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保門票收入準(zhǔn)確記錄。（二）游樂項(xiàng)目收入1.游樂項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)項(xiàng)目成本、市場接受度等因素確定，并在樂園內(nèi)顯著位置公示。2.游客參與游樂項(xiàng)目時(shí)，由工作人員按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，并開具相應(yīng)的票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，由專人負(fù)責(zé)保管和發(fā)放。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對游樂項(xiàng)目收入，確保收入與實(shí)際運(yùn)營情況相符。對于收入異常波動(dòng)的游樂項(xiàng)目，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行分析和調(diào)查，查明原因并采取相應(yīng)措施。（三）餐飲及商品銷售收入1.樂園內(nèi)餐飲及商品銷售價(jià)格應(yīng)合理制定，既要考慮成本因素，又要兼顧市場需求和游客接受度。2.餐飲及商品銷售應(yīng)建立完善的庫存管理制度，定期盤點(diǎn)庫存，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售記錄和庫存盤點(diǎn)情況，核算餐飲及商品銷售收入成本。3.餐飲及商品銷售收入應(yīng)通過專門的收銀系統(tǒng)進(jìn)行記錄，每日營業(yè)結(jié)束后，收銀人員應(yīng)編制銷售日報(bào)表，與收款金額核對一致后交予財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入準(zhǔn)確入賬。（四）其他收入1.樂園的其他收入包括場地租賃收入、廣告收入、贊助收入等。2.對于場地租賃收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)收取租金，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.廣告收入和贊助收入應(yīng)根據(jù)相關(guān)協(xié)議進(jìn)行管理，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照協(xié)議約定及時(shí)確認(rèn)收入，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。五、成本費(fèi)用管理制度（一）成本核算范圍1.樂園運(yùn)營成本主要包括場地租賃成本、設(shè)備購置與折舊、人員薪酬、物料采購、水電費(fèi)、營銷費(fèi)用等。2.場地租賃成本根據(jù)租賃合同約定的租金金額進(jìn)行核算，按照租賃期限分?jǐn)傆?jì)入各期成本。3.設(shè)備購置成本按照設(shè)備的實(shí)際購置價(jià)格入賬，設(shè)備折舊采用直線法計(jì)提，折舊年限根據(jù)設(shè)備的使用性質(zhì)和使用壽命確定。4.人員薪酬包括工資、獎(jiǎng)金、福利等，按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入成本。5.物料采購成本根據(jù)采購發(fā)票和入庫單進(jìn)行核算，按照實(shí)際領(lǐng)用情況計(jì)入成本。6.水電費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入成本，根據(jù)水電表讀數(shù)和單價(jià)計(jì)算。7.營銷費(fèi)用包括廣告宣傳費(fèi)、促銷活動(dòng)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（二）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循“先申請、后審批、再報(bào)銷”的原則。所有費(fèi)用支出必須事先填寫費(fèi)用報(bào)銷申請表，注明費(fèi)用用途、金額、報(bào)銷人等信息，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.費(fèi)用報(bào)銷審批流程如下：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷申請表，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽署審核意見后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性和完整性，以及費(fèi)用是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。審核無誤后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。超過一定金額的費(fèi)用報(bào)銷，需經(jīng)總經(jīng)理審批。3.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行，原則上應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請。對于逾期未報(bào)銷的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕受理。4.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），且內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。對于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用控制措施1.建立成本費(fèi)用預(yù)算管理制度，定期編制成本費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)成本費(fèi)用控制目標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用分析與監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用的發(fā)生情況進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和控制。3.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高運(yùn)營效率，降低不必要的成本支出。例如合理安排人員配置，提高設(shè)備利用率，減少物料浪費(fèi)等。4.加強(qiáng)采購管理，建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時(shí)，加強(qiáng)采購過程中的監(jiān)督和管理，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，經(jīng)管理層審批后實(shí)施。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂購買合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、價(jià)格、付款方式等條款。3.固定資產(chǎn)入賬價(jià)值按照實(shí)際支付的價(jià)款加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等確定。對于自建的固定資產(chǎn)，其入賬價(jià)值按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出確定。4.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無誤。5.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門和使用部門共同參與，核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等信息，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。3.銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。4.應(yīng)收賬款應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行評估和分類，合理確定信用額度和信用期限。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時(shí)催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。5.存貨管理應(yīng)建立健全存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出等管理制度。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。對于積壓、變質(zhì)的存貨，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，減少存貨損失。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.樂園應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.根據(jù)不同稅種和納稅期限，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)。納稅申報(bào)資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表及其他相關(guān)資料。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)工作熟悉各類稅種的申報(bào)流程和要求，確保申報(bào)工作及時(shí)、準(zhǔn)確完成。（二）稅款繳納1.按照納稅申報(bào)結(jié)果，及時(shí)足額繳納稅款。繳納稅款時(shí)，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等合法方式進(jìn)行，確保稅款繳納記錄清晰可查。2.定期核對稅款繳納情況，與稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的納稅信息進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通解決。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期對樂園的稅務(wù)情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保樂園的稅務(wù)處理符合最新政策要求。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查和納稅評估工作，及時(shí)解決稅務(wù)爭議。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.樂園應(yīng)建立年度財(cái)務(wù)預(yù)算制度，每年年末編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)，提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮樂園的歷史數(shù)據(jù)、市場變化、經(jīng)營目標(biāo)等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門的報(bào)告，編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并附上相關(guān)證明材料。經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算調(diào)整批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)，并通知各部門按照新的預(yù)算執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)分析與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)狀況分析主要分析樂園的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)及其變動(dòng)情況，評估樂園的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和償債能力。3.經(jīng)營成果分析主要分析樂園的收入、成本、費(fèi)用、利潤等指標(biāo)的完成情況，評估樂園的盈利能力和經(jīng)營效率。4.現(xiàn)金流量分析主要分析樂園的現(xiàn)金流入、流出情況，評估樂園的資金流動(dòng)性和資金運(yùn)作效率。5.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，結(jié)合樂園的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向管理層、股東、監(jiān)管部門等報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果撰寫，內(nèi)容詳實(shí)、分析深入、建議可行。3.財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告應(yīng)反映預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等，為管理層評估預(yù)算執(zhí)行情況提供依據(jù)。十、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括授權(quán)審批、崗位分離、財(cái)產(chǎn)保護(hù)、預(yù)算控制、風(fēng)險(xiǎn)評估等。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊和錯(cuò)誤的發(fā)生。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對樂園的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)