PAGE新媒體運營財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司新媒體運營活動中的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保新媒體運營工作的順利開展，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司資產(chǎn)安全。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及新媒體運營的部門、團隊及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保新媒體運營財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映新媒體運營業(yè)務(wù)的實際情況。3.準確性原則各項財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準確無誤，避免出現(xiàn)財務(wù)差錯。4.及時性原則及時記錄、處理和報告新媒體運營財務(wù)事項，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則在保障新媒體運營效果的前提下，合理控制成本，提高資金使用效益。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.新媒體運營部門應(yīng)根據(jù)年度業(yè)務(wù)計劃和目標，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，編制新媒體運營年度預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括但不限于人員費用、推廣費用、設(shè)備采購費用、活動費用等。2.預(yù)算編制應(yīng)細化到具體項目和月份，明確各項費用的金額和用途，并附上詳細的預(yù)算說明。3.年度預(yù)算經(jīng)部門負責(zé)人審核后，提交公司財務(wù)部門進行匯總和審核。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對預(yù)算進行綜合平衡，提出調(diào)整意見。4.經(jīng)公司管理層審批后的年度預(yù)算，作為新媒體運營財務(wù)活動的控制依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.新媒體運營部門應(yīng)按照批準的預(yù)算組織實施各項業(yè)務(wù)活動，確保預(yù)算的嚴格執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并附上相關(guān)的證明材料。經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)部門審核和公司管理層批準后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.公司建立新媒體運營預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標包括預(yù)算執(zhí)行率、費用控制率、業(yè)務(wù)目標完成率等。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，提交公司管理層和各部門負責(zé)人。報告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、考核結(jié)果等。4.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其分析原因，提出改進措施。三、收入管理（一）廣告收入1.新媒體運營部門負責(zé)與廣告客戶洽談合作事宜，簽訂廣告合同。廣告合同應(yīng)明確廣告投放的形式、時間、金額、付款方式等條款。2.廣告收入應(yīng)按照合同約定及時足額收取。財務(wù)部門應(yīng)建立廣告收入臺賬，詳細記錄廣告客戶名稱、合同編號、廣告投放時間、金額、收款情況等信息。3.對于廣告收入的確認，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在廣告投放完成且符合收入確認條件時確認收入。收入確認條件包括廣告投放已完成、廣告效果符合合同約定、客戶已驗收等。4.財務(wù)部門應(yīng)定期與新媒體運營部門核對廣告收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準確性和一致性。（二）電商收入1.若新媒體運營涉及電商業(yè)務(wù)，應(yīng)建立完善的電商收入核算體系。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)電商平臺的交易記錄和結(jié)算規(guī)則，準確核算電商收入。2.電商收入包括商品銷售收入、傭金收入等。商品銷售收入應(yīng)在商品發(fā)出且控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶時確認收入；傭金收入應(yīng)在符合合同約定的傭金支付條件時確認收入。3.財務(wù)部門應(yīng)及時與電商平臺進行對賬，確保電商收入的準確收取，并定期對電商收入進行分析，評估電商業(yè)務(wù)的盈利能力。（三）其他收入1.新媒體運營過程中產(chǎn)生的其他收入，如粉絲打賞、合作分成等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。2.對于粉絲打賞收入，應(yīng)在收到款項時及時確認收入，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。3.合作分成收入應(yīng)根據(jù)合作協(xié)議的約定，在滿足分成條件時確認收入，并與合作方進行結(jié)算。四、成本費用管理（一）人員費用1.新媒體運營部門的人員費用包括工資、獎金、福利、社保等。人員費用應(yīng)按照公司的薪酬制度和相關(guān)規(guī)定進行核算和發(fā)放。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)人力資源部門提供的考勤記錄和績效考核結(jié)果，準確計算人員工資和獎金，并及時發(fā)放。3.對于員工福利和社保費用，應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司規(guī)定進行計提和繳納。（二）推廣費用1.推廣費用是指為提升新媒體賬號的知名度和影響力而發(fā)生的費用，包括廣告投放費用、社交媒體推廣費用、內(nèi)容制作費用等。2.推廣費用應(yīng)按照預(yù)算進行控制和管理，確保費用支出的合理性和有效性。3.在進行廣告投放時，應(yīng)選擇合適的投放渠道和方式，進行成本效益分析，確保廣告投放效果與費用支出相匹配。4.對于社交媒體推廣費用，應(yīng)根據(jù)不同平臺的特點和目標受眾，制定合理的推廣策略，控制推廣成本。5.內(nèi)容制作費用應(yīng)注重質(zhì)量和效果，提高內(nèi)容的吸引力和傳播力，同時合理控制制作成本。（三）設(shè)備采購費用1.因新媒體運營需要購置設(shè)備的，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行采購和管理。2.設(shè)備采購應(yīng)進行預(yù)算審批，確保采購設(shè)備符合業(yè)務(wù)需求且資金安排合理。3.財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算方法，對設(shè)備采購成本進行資本化處理，并按照規(guī)定計提折舊。（四）活動費用1.舉辦新媒體相關(guān)活動的費用，包括活動策劃費用、場地租賃費用、嘉賓費用、物料制作費用等，應(yīng)納入活動預(yù)算進行管理。2.活動費用應(yīng)在活動策劃階段進行詳細的成本核算和控制，確?；顒淤M用不超預(yù)算。3.活動結(jié)束后，應(yīng)及時進行費用結(jié)算和報銷，財務(wù)部門應(yīng)對活動費用進行審核，確保費用支出的真實性和合理性。（五）其他費用1.新媒體運營過程中發(fā)生的其他費用，如辦公費用、差旅費、通訊費等，應(yīng)按照公司相關(guān)費用報銷制度進行管理。2.費用報銷應(yīng)嚴格按照審批流程進行，確保報銷憑證真實、合法、有效。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，杜絕不合理的費用支出。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.新媒體運營涉及的流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)嚴格按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度進行管理，確保資金安全。財務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。3.應(yīng)收賬款應(yīng)加強管理，及時催收，確?？铐椉皶r足額收回。財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，跟蹤應(yīng)收賬款的回收情況，對逾期未收回的款項進行分析和處理。4.對于存貨，如新媒體運營所需的宣傳資料、禮品等，應(yīng)建立存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.新媒體運營部門使用的固定資產(chǎn)，如電腦、服務(wù)器、攝影設(shè)備等，應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理制度進行登記、入賬和管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進行清查盤點，核實資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊進行核算和調(diào)整。（三）無形資產(chǎn)1.新媒體運營過程中形成的無形資產(chǎn)，如品牌、賬號粉絲數(shù)量、內(nèi)容版權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行確認和計量。2.對于具有一定價值的品牌和賬號，應(yīng)加強保護和管理，提升其市場價值。3.涉及內(nèi)容版權(quán)的無形資產(chǎn)，應(yīng)明確版權(quán)歸屬，加強版權(quán)保護意識，確保公司的合法權(quán)益。六、財務(wù)核算與報表（一）財務(wù)核算1.新媒體運營財務(wù)核算應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度進行，確保財務(wù)信息的準確性和規(guī)范性。2.財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的會計科目，對新媒體運營的各項收入、成本、費用進行明細核算。3.會計憑證、賬簿和報表應(yīng)真實、完整、清晰，便于查閱和審計。（二）財務(wù)報表1.新媒體運營部門應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行編制，確保數(shù)據(jù)準確、邏輯清晰。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責(zé)人審核后，提交公司管理層和相關(guān)部門。財務(wù)報表應(yīng)作為公司決策和管理的重要依據(jù)。3.公司應(yīng)定期對新媒體運營財務(wù)報表進行分析，評估新媒體運營業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供參考。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立新媒體運營財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對新媒體運營財務(wù)收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對新媒體運營財務(wù)進行審計，審查財務(wù)制度的執(zhí)