PAGE公司運(yùn)營手游結(jié)算制度一、總則1.目的本結(jié)算制度旨在規(guī)范公司手游運(yùn)營過程中的各類結(jié)算行為，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時性和透明度，保障公司與合作伙伴、用戶之間的經(jīng)濟(jì)往來清晰明確，維護(hù)各方合法權(quán)益，促進(jìn)公司手游業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有手游產(chǎn)品的運(yùn)營結(jié)算活動，包括但不限于游戲充值收入、廣告收入、渠道分成、用戶退款、虛擬道具交易等涉及資金流動的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保所有結(jié)算活動合法合規(guī)。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，結(jié)算流程嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，保證每一筆款項(xiàng)的計算和支付準(zhǔn)確及時。及時性原則：按照規(guī)定的時間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)算操作，不得拖延，以保障各方資金的正常流轉(zhuǎn)。保密性原則：涉及結(jié)算的各類財務(wù)信息和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密，防止信息泄露給公司和相關(guān)方帶來損失。二、結(jié)算周期1.充值收入結(jié)算周期每日凌晨，系統(tǒng)自動統(tǒng)計前一日的手游充值收入明細(xì)，包括充值金額、充值渠道、充值用戶等信息。財務(wù)部門在收到系統(tǒng)數(shù)據(jù)后的[X]個工作日內(nèi)完成與支付渠道的對賬工作，核對充值金額是否一致、支付狀態(tài)是否正常等。確認(rèn)無誤后，在次月的[X]日前完成充值收入的結(jié)算，將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至公司指定銀行賬戶。2.廣告收入結(jié)算周期對于與廣告商簽訂的固定周期結(jié)算合同（如月度、季度），按照合同約定的時間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)算。廣告投放數(shù)據(jù)由運(yùn)營部門每日統(tǒng)計并提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)運(yùn)營數(shù)據(jù)和廣告合同條款，在合同結(jié)算周期結(jié)束后的[X]個工作日內(nèi)與廣告商進(jìn)行對賬。經(jīng)雙方確認(rèn)后，在對賬完成后的[X]個工作日內(nèi)完成廣告收入的結(jié)算支付。對于按展示量、點(diǎn)擊量等實(shí)時計費(fèi)的廣告收入，每日統(tǒng)計數(shù)據(jù)，每周進(jìn)行一次小結(jié)算，每月進(jìn)行一次總結(jié)算。小結(jié)算在每周周五完成，總結(jié)算在次月的[X]日前完成。3.渠道分成結(jié)算周期與各渠道合作伙伴的分成結(jié)算根據(jù)合作協(xié)議執(zhí)行，一般以自然月為結(jié)算周期。運(yùn)營部門每月初[X]個工作日內(nèi)向財務(wù)部門提供上月各渠道的推廣數(shù)據(jù)、用戶注冊及付費(fèi)情況等詳細(xì)信息。財務(wù)部門依據(jù)運(yùn)營數(shù)據(jù)和合作分成比例，在[X]個工作日內(nèi)計算出應(yīng)支付給渠道的分成金額，并與渠道進(jìn)行對賬。雙方確認(rèn)無誤后，在次月的[X]日前完成渠道分成的結(jié)算支付。三、結(jié)算流程1.收入結(jié)算流程數(shù)據(jù)收集充值收入：支付渠道每日定時向公司提供充值交易記錄，包括訂單號、充值金額、支付時間、用戶標(biāo)識等信息。運(yùn)營平臺實(shí)時記錄用戶在游戲內(nèi)的充值行為，并與支付渠道數(shù)據(jù)進(jìn)行匹配核對。廣告收入：廣告投放系統(tǒng)自動記錄廣告展示、點(diǎn)擊等數(shù)據(jù)，運(yùn)營部門每日導(dǎo)出相關(guān)數(shù)據(jù)報表，與廣告商提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行初步比對，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。其他收入：如虛擬道具銷售收入、賽事收入等，相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成收入明細(xì)數(shù)據(jù)，定期傳輸至財務(wù)部門。數(shù)據(jù)核對財務(wù)部門收到各類收入數(shù)據(jù)后，首先進(jìn)行內(nèi)部數(shù)據(jù)整合，將不同來源的數(shù)據(jù)按照業(yè)務(wù)類型和時間順序進(jìn)行整理。針對充值收入，與支付渠道進(jìn)行逐筆對賬，核對訂單號、金額、支付狀態(tài)等關(guān)鍵信息，對于存在差異的數(shù)據(jù)及時與支付渠道溝通核實(shí)。對于廣告收入，與廣告商提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)比對，檢查展示量、點(diǎn)擊量、計費(fèi)金額等是否一致，如有疑問及時與廣告商協(xié)商解決。其他收入數(shù)據(jù)核對主要關(guān)注業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)記錄的一致性，確保收入金額計算準(zhǔn)確，相關(guān)業(yè)務(wù)流程合規(guī)。結(jié)算計算根據(jù)核對無誤的數(shù)據(jù)，按照既定的結(jié)算規(guī)則計算各項(xiàng)收入金額。對于充值收入，扣除支付渠道手續(xù)費(fèi)后，計算實(shí)際到賬公司賬戶的金額。廣告收入按照合同約定的計費(fèi)方式和分成比例計算應(yīng)得收入。其他收入根據(jù)各自的業(yè)務(wù)模式和分成協(xié)議進(jìn)行準(zhǔn)確計算?？铐?xiàng)支付財務(wù)人員根據(jù)結(jié)算計算結(jié)果，編制收入結(jié)算憑證，經(jīng)財務(wù)主管審核簽字后，提交給資金管理部門進(jìn)行款項(xiàng)支付操作。資金管理部門按照公司資金管理制度和審批流程，通過銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付等方式將收入款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至公司指定銀行賬戶，并做好支付記錄和相關(guān)憑證的存檔工作。2.支出結(jié)算流程費(fèi)用申請各部門因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的費(fèi)用支出，如渠道推廣費(fèi)用、服務(wù)器維護(hù)費(fèi)用、技術(shù)研發(fā)費(fèi)用等，由相關(guān)負(fù)責(zé)人填寫費(fèi)用申請表，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、支付對象等信息。費(fèi)用申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批簽字后，提交至財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)審核財務(wù)部門收到費(fèi)用申請表后，首先審核費(fèi)用的合理性和必要性，檢查是否符合公司預(yù)算安排和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定。核對費(fèi)用申請金額與合同約定金額是否一致，如有差異需說明原因并提供相關(guān)依據(jù)。審查支付對象的信息是否準(zhǔn)確無誤，確保支付安全。對于不符合規(guī)定的費(fèi)用申請，財務(wù)部門有權(quán)拒絕并要求重新提交或補(bǔ)充相關(guān)資料。審批支付經(jīng)財務(wù)審核通過的費(fèi)用申請，按照公司審批權(quán)限流程提交給相應(yīng)層級的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)費(fèi)用申請金額和支付方式，安排資金進(jìn)行支付。對于金額較大或涉及重要業(yè)務(wù)的支出，可能需要進(jìn)行進(jìn)一步的風(fēng)險評估和審批程序。支付完成后，財務(wù)人員及時記錄支出明細(xì)，更新財務(wù)賬目，并將相關(guān)憑證和支付記錄進(jìn)行妥善存檔。四、結(jié)算方式1.銀行轉(zhuǎn)賬對于與公司有長期合作關(guān)系、結(jié)算金額較大且支付信息穩(wěn)定的合作伙伴，優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算前，財務(wù)部門獲取對方銀行賬戶信息，確保準(zhǔn)確無誤。填寫銀行轉(zhuǎn)賬憑證，注明付款人、收款人、金額、用途等詳細(xì)信息。通過公司網(wǎng)銀系統(tǒng)或前往銀行柜臺辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，確保轉(zhuǎn)賬操作及時、準(zhǔn)確。轉(zhuǎn)賬完成后，留存轉(zhuǎn)賬回單作為結(jié)算憑證，并及時通知對方查收款項(xiàng)。2.電子支付對于一些結(jié)算周期較短、金額較小的業(yè)務(wù)，如部分渠道分成、小額廣告收入等，可采用電子支付方式，如支付寶、微信支付等。財務(wù)人員在公司電子支付平臺上錄入收款方信息、金額及支付用途等內(nèi)容，按照系統(tǒng)提示完成支付操作。支付成功后，保存電子支付記錄截圖作為結(jié)算依據(jù)，并與對方確認(rèn)收款情況。電子支付方式具有便捷、快速的特點(diǎn)，但需注意支付安全和限額規(guī)定。3.支票支付在特定情況下，如對方要求使用支票支付或公司內(nèi)部審批流程規(guī)定采用支票支付時，采用支票結(jié)算方式。財務(wù)部門根據(jù)結(jié)算金額開具支票，填寫支票的出票日期、收款人、金額、用途等信息，并加蓋公司財務(wù)專用章和法人章。將支票交付給收款人或按照對方要求的方式進(jìn)行郵寄，并做好支票交付記錄。同時，在財務(wù)賬目上記錄支票的開具和交付情況，跟蹤支票的兌現(xiàn)情況，確?？铐?xiàng)及時到賬。五、結(jié)算數(shù)據(jù)管理1.數(shù)據(jù)存儲所有與手游結(jié)算相關(guān)的數(shù)據(jù)，包括充值記錄、廣告投放數(shù)據(jù)、渠道分成明細(xì)、費(fèi)用支出憑證等，均采用電子和紙質(zhì)兩種方式進(jìn)行存儲。電子數(shù)據(jù)存儲在公司專用的財務(wù)服務(wù)器上，按照數(shù)據(jù)類型和時間順序進(jìn)行分類歸檔，建立完善的數(shù)據(jù)庫索引，便于快速查詢和檢索。同時，定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)存儲在異地存儲設(shè)備上，以防止數(shù)據(jù)丟失。紙質(zhì)數(shù)據(jù)由財務(wù)部門負(fù)責(zé)整理裝訂成冊，按照年度和業(yè)務(wù)類別進(jìn)行分類存放，建立紙質(zhì)檔案目錄，便于查找和查閱。紙質(zhì)檔案保存期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度執(zhí)行。2.數(shù)據(jù)查詢與使用公司內(nèi)部各部門因工作需要查詢結(jié)算數(shù)據(jù)時，需填寫數(shù)據(jù)查詢申請表，注明查詢目的、數(shù)據(jù)范圍和查詢時間等信息。申請表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后，提交至財務(wù)部門。財務(wù)人員根據(jù)申請內(nèi)容，在確保數(shù)據(jù)安全和符合規(guī)定的前提下，為查詢?nèi)藛T提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)資料。對于涉及敏感財務(wù)信息的數(shù)據(jù)查詢，需經(jīng)過更高級別的審批流程，并嚴(yán)格限制查詢?nèi)藛T的權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露。未經(jīng)財務(wù)部門授權(quán)，任何人員不得擅自復(fù)制、傳播或使用結(jié)算數(shù)據(jù)。3.數(shù)據(jù)審計公司定期（每[X]年）或不定期開展結(jié)算數(shù)據(jù)審計工作，由內(nèi)部審計部門或聘請外部審計機(jī)構(gòu)對結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行全面審查。審計內(nèi)容包括數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性以及結(jié)算流程的執(zhí)行情況等。審計人員通過查閱賬目、核對原始憑證、分析數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系等方式進(jìn)行審計工作。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時形成審計報告，提出整改建議和措施。財務(wù)部門根據(jù)審計意見進(jìn)行整改落實(shí)，并將整改情況反饋給審計部門。通過數(shù)據(jù)審計，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的質(zhì)量和公司結(jié)算業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作。六、稅務(wù)處理1.納稅申報財務(wù)部門按照國家稅收法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，每月按時進(jìn)行納稅申報工作。根據(jù)手游運(yùn)營業(yè)務(wù)的收入類型和金額，準(zhǔn)確計算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。填寫各類納稅申報表，確保申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。申報前，對納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對，避免出現(xiàn)申報錯誤。通過電子稅務(wù)局或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行納稅申報，并及時繳納稅款。留存納稅申報記錄和完稅憑證，作為稅務(wù)處理的重要依據(jù)。2.發(fā)票管理在手游運(yùn)營過程中，涉及的各類收入和支出均需按照規(guī)定開具或取得發(fā)票。對于充值收入、廣告收入等，根據(jù)用戶或合作方的需求，及時開具增值稅發(fā)票。發(fā)票開具信息要準(zhǔn)確無誤，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等，以及貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。對于公司發(fā)生的費(fèi)用支出，如渠道推廣費(fèi)用、服務(wù)器租賃費(fèi)用等，要求對方提供合法有效的發(fā)票。收到發(fā)票后，仔細(xì)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。建立發(fā)票管理制度，對發(fā)票的開具、取得、保管、核銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)清查，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司開展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。財務(wù)人員關(guān)注國家稅收政策的變化，結(jié)合公司手游業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費(fèi)用加計扣除、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠等。通過合理安排業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)時間、成本費(fèi)用分?jǐn)偟确绞?，在不違反稅收法規(guī)的前提下，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的合理降低。同時，確保稅務(wù)籌劃方案具有可操作性和穩(wěn)定性，避免因稅務(wù)籌劃不當(dāng)給公司帶來稅務(wù)風(fēng)險。七、用戶退款處理1.退款原因及范圍用戶因以下原因可申請退款：游戲出現(xiàn)嚴(yán)重故障無法正常運(yùn)行、購買的虛擬道具存在質(zhì)量問題、誤操作導(dǎo)致充值錯誤等。對于不符合游戲規(guī)則或違反法律法規(guī)的退款申請，如惡意退款、利用游戲漏洞騙取退款等，公司有權(quán)拒絕處理。2.退款申請流程用戶提交退款申請時，需填寫詳細(xì)的退款申請表，注明訂單號、充值金額、退款原因、聯(lián)系方式等信息，并上傳相關(guān)證明材料（如游戲故障截圖、虛擬道具問題說明等）。運(yùn)營部門收到用戶退款申請后，在[X]個工作日內(nèi)進(jìn)行初步審核，核實(shí)退款原因是否屬實(shí)，申請信息是否完整。對于符合退款條件的申請，提交至財務(wù)部門。財務(wù)部門收到運(yùn)營部門轉(zhuǎn)來的退款申請后，再次進(jìn)行審核，核對充值記錄和支付信息，確認(rèn)退款金額。審核通過后，按照公司資金管理制度進(jìn)行退款操作。3.退款處理時間對于審核通過的退款申請，財務(wù)部門在[X]個工作日內(nèi)完成退款支付。退款方式根據(jù)用戶原充值支付方式進(jìn)行原路返回，如原充值通過銀行卡支付，則退款至用戶銀行卡；如通過第三方支付平臺充值，則退款至相應(yīng)第三方支付賬戶。如因特殊原因無法及時退款，財務(wù)部門需及時與用戶溝通說明情況，并告知預(yù)計退款時間。八、特殊情況處理1.系統(tǒng)故障導(dǎo)致結(jié)算異常若因支付系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)傳輸錯誤等導(dǎo)致結(jié)算數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常，運(yùn)營部門和財務(wù)部門應(yīng)立即啟動應(yīng)急處理機(jī)制。運(yùn)營部門負(fù)責(zé)及時排查系統(tǒng)故障原因，記錄故障發(fā)生時間、影響范圍等信息，并盡快恢復(fù)系統(tǒng)正常運(yùn)行。同時，對受影響的結(jié)算數(shù)據(jù)進(jìn)行人工核實(shí)和修正，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。財務(wù)部門根據(jù)運(yùn)營部門提供的核實(shí)后的數(shù)據(jù)，重新進(jìn)行結(jié)算計算和支付操作。對于因系統(tǒng)故障給用戶或合作伙伴造成損失的，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行妥善處理，如給予補(bǔ)償或道歉等，以維護(hù)公司良好形象。2.合作方違約導(dǎo)致結(jié)算問題若合作方違反合作協(xié)議約定，如未按時提供服務(wù)、數(shù)據(jù)造假等，導(dǎo)致結(jié)算出現(xiàn)問題，公司應(yīng)及時采取措施維護(hù)自身權(quán)益。運(yùn)營部門負(fù)責(zé)收集合作方違約的相關(guān)證據(jù)，如合同條款、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)記錄、溝通郵件等，提交至法務(wù)部門進(jìn)行評估。法務(wù)部門根據(jù)收集的證據(jù)，向合作方發(fā)出書面通知，要求其限期整改并按照合同約定履行義務(wù)。如合作方拒不整改或繼續(xù)違約，公司可通過法律途徑解決糾紛，如提起訴訟、申請仲裁等，以確保結(jié)算工作的順利進(jìn)行和公司利益不受損失。3.法律法規(guī)政策變化影響結(jié)算當(dāng)國家法律法規(guī)政策發(fā)生變化，對公司手游運(yùn)營結(jié)算產(chǎn)生影響時，財務(wù)部門應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行學(xué)習(xí)和研究。根據(jù)法律法規(guī)政策的調(diào)整內(nèi)容，評估對公司結(jié)算業(yè)務(wù)的具體影響范圍和程度，如稅率變化、結(jié)算規(guī)則調(diào)整等。會同法務(wù)部門、運(yùn)營部門等相關(guān)部門，制定應(yīng)對措施和調(diào)整方案。對結(jié)算制度、流程、稅務(wù)處理等進(jìn)行相應(yīng)修改和完善，確保公司結(jié)算業(yè)務(wù)符合新的法律法規(guī)政策要求，避免因政策變化給公司帶來合規(guī)風(fēng)險和經(jīng)濟(jì)損失。九、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對手游結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查結(jié)算制度的執(zhí)行情況、結(jié)算流程的合規(guī)性、數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性等。審計人員通過查閱財務(wù)賬目、核對原始憑證、訪談相關(guān)人員等方式進(jìn)行審計工作，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。財務(wù)部門定期開展自查自糾工作，對結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自我檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存