服裝公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)辦法第一章總則

1.1制定依據(jù)與目的

1.1.1制定依據(jù)

本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《薩班斯-奧克斯利法案》等國(guó)家法律法規(guī)，參照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（IFRS）、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）標(biāo)準(zhǔn)及世界貿(mào)易組織（WTO）貿(mào)易技術(shù)壁壘協(xié)定（TBT）等行業(yè)國(guó)際公約制定，同時(shí)結(jié)合公司“全球化布局、品牌化發(fā)展、數(shù)字化轉(zhuǎn)型”戰(zhàn)略需求，旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效能。

1.1.2目的與痛點(diǎn)

當(dāng)前公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)存在以下痛點(diǎn)：跨國(guó)業(yè)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、審計(jì)效率與運(yùn)營(yíng)協(xié)同不足、內(nèi)部控制缺陷響應(yīng)滯后、數(shù)字化審計(jì)工具應(yīng)用不足。本制度旨在通過(guò)“制度-流程-表單-責(zé)任”四維閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，平衡管控力度與運(yùn)營(yíng)效率，適配國(guó)際化經(jīng)營(yíng)需求。

1.2適用范圍與對(duì)象

1.2.1適用范圍

本制度適用于公司總部及所有境外分支機(jī)構(gòu)（含合資企業(yè)、子公司）的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，覆蓋財(cái)務(wù)報(bào)表編制、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、缺陷整改等全流程。

1.2.2適用對(duì)象

包括但不限于財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部、審計(jì)部、各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及全體財(cái)務(wù)人員；境外分支機(jī)構(gòu)需遵守當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)及本制度適配條款。例外場(chǎng)景包括：?jiǎn)雾?xiàng)業(yè)務(wù)金額低于公司財(cái)務(wù)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)下限（具體金額由財(cái)務(wù)部根據(jù)監(jiān)管要求另行發(fā)布）、內(nèi)部管理咨詢項(xiàng)目等，需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批豁免。

1.3核心原則

1.3.1合規(guī)性原則

確保審計(jì)工作符合境內(nèi)外法律法規(guī)及監(jiān)管要求，財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循IFRS或當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則。

1.3.2權(quán)責(zé)對(duì)等原則

審計(jì)責(zé)任與權(quán)力對(duì)等，審計(jì)人員需獨(dú)立、客觀，被審計(jì)單位需配合審計(jì)工作。

1.3.3風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

聚焦財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)先審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（如收入確認(rèn)、存貨管理）。

1.3.4效率優(yōu)先原則

1.3.5持續(xù)改進(jìn)原則

基于審計(jì)結(jié)果優(yōu)化內(nèi)部控制及本制度，每年至少評(píng)估一次制度有效性。

1.3.6國(guó)際化適配原則

境外分支機(jī)構(gòu)審計(jì)需結(jié)合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管要求，差異條款由審計(jì)部報(bào)公司管理層審批。

1.4制度地位與銜接

本制度為公司基礎(chǔ)性制度，與《公司內(nèi)部控制手冊(cè)》《財(cái)務(wù)報(bào)告管理辦法》《審計(jì)工作條例》等制度銜接，沖突條款以本制度為準(zhǔn)。若境內(nèi)外法規(guī)更新，需及時(shí)修訂本制度，修訂需經(jīng)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審議。

第二章組織架構(gòu)與職責(zé)分工

2.1管理組織架構(gòu)

公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作實(shí)行“董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)主導(dǎo)、審計(jì)部執(zhí)行、財(cái)務(wù)部配合、業(yè)務(wù)部門(mén)協(xié)作”的層級(jí)管理。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審計(jì)策略制定、重大審計(jì)事項(xiàng)審批；審計(jì)部為審計(jì)執(zhí)行主體，下設(shè)國(guó)內(nèi)審計(jì)團(tuán)隊(duì)、國(guó)際審計(jì)團(tuán)隊(duì)及數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)備及審計(jì)協(xié)調(diào)；業(yè)務(wù)部門(mén)需提供業(yè)務(wù)流程及數(shù)據(jù)支持。

2.2決策機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.2.1股東會(huì)

行使最終決策權(quán)，審議年度審計(jì)預(yù)算及重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改方案。

2.2.2董事會(huì)

審批年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委員會(huì)成員任免及審計(jì)報(bào)告重大結(jié)論。

2.2.3審計(jì)委員會(huì)

下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、質(zhì)量控制三個(gè)工作組，具體職責(zé)：

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估組：每年4月完成財(cái)務(wù)報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，輸出風(fēng)險(xiǎn)矩陣供審計(jì)部參考；

-審計(jì)計(jì)劃組：審核審計(jì)部提交的年度審計(jì)計(jì)劃，確保覆蓋所有高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；

-質(zhì)量控制組：每季度抽查審計(jì)項(xiàng)目，確保審計(jì)程序符合IIA標(biāo)準(zhǔn)。

2.3執(zhí)行機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.3.1審計(jì)部

-國(guó)內(nèi)審計(jì)團(tuán)隊(duì)：負(fù)責(zé)境內(nèi)子公司及合并報(bào)表編制審計(jì)；

-國(guó)際審計(jì)團(tuán)隊(duì)：負(fù)責(zé)境外分支機(jī)構(gòu)審計(jì)，需取得當(dāng)?shù)貙徲?jì)資格；

-數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊(duì)：通過(guò)ERP數(shù)據(jù)接口提取審計(jì)樣本，運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析識(shí)別異常交易。

2.3.2財(cái)務(wù)部

-財(cái)務(wù)報(bào)告組：按審計(jì)部要求準(zhǔn)備財(cái)務(wù)資料，提供業(yè)務(wù)解釋；

-內(nèi)控組：配合審計(jì)部測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性，需在審計(jì)前提交內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告。

2.3.3業(yè)務(wù)部門(mén)

需指定接口人（副職以上）配合審計(jì)訪談，提供合同、發(fā)票等業(yè)務(wù)憑證，需在審計(jì)前完成憑證整理歸檔。

2.4監(jiān)督機(jī)構(gòu)與職責(zé)

2.4.1內(nèi)控部

每季度對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制及審計(jì)程序進(jìn)行合規(guī)性檢查，需在審計(jì)前完成至少兩次現(xiàn)場(chǎng)核查。

2.4.2合規(guī)部

監(jiān)督境外分支機(jī)構(gòu)審計(jì)是否符合當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)，需出具合規(guī)性意見(jiàn)供審計(jì)部參考。

2.4.3審計(jì)部?jī)?nèi)部監(jiān)督

設(shè)立審計(jì)質(zhì)量復(fù)核崗，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行100%復(fù)核，高風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)項(xiàng)目需經(jīng)3名以上審計(jì)師復(fù)核。

2.5協(xié)調(diào)與聯(lián)動(dòng)機(jī)制

2.5.1跨部門(mén)協(xié)調(diào)

建立“審計(jì)協(xié)調(diào)會(huì)”機(jī)制，每月召開(kāi)一次，由審計(jì)部牽頭，財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部及各業(yè)務(wù)部門(mén)接口人參會(huì)，解決審計(jì)過(guò)程中跨部門(mén)事項(xiàng)。

2.5.2信息共享

2.5.3涉外業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)

在主要境外市場(chǎng)設(shè)立“審計(jì)協(xié)調(diào)崗”，由當(dāng)?shù)睾弦?guī)負(fù)責(zé)人兼任，負(fù)責(zé)對(duì)接當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)及審計(jì)師。

第三章財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)

3.1管理目標(biāo)與核心指標(biāo)

3.1.1管理目標(biāo)

確保財(cái)務(wù)報(bào)表符合IFRS或當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)準(zhǔn)則，審計(jì)報(bào)告質(zhì)量達(dá)IIA“優(yōu)秀”等級(jí)。

3.1.2核心指標(biāo)

-審計(jì)報(bào)告提交時(shí)效：境內(nèi)審計(jì)≤120天（財(cái)政年度結(jié)束后），境外審計(jì)≤150天；

-內(nèi)部控制缺陷整改率：重大缺陷100%整改，一般缺陷90%整改；

-審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別準(zhǔn)確率≥95%（通過(guò)數(shù)據(jù)分析模型驗(yàn)證）。

3.2專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范

3.2.1審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（CICPA）審計(jì)準(zhǔn)則及IIA標(biāo)準(zhǔn)，境外分支機(jī)構(gòu)需同時(shí)符合當(dāng)?shù)貙徲?jì)準(zhǔn)則（如美國(guó)PCAOB標(biāo)準(zhǔn)）。

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及防控措施

|風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)|防控措施|責(zé)任部門(mén)|

|-----------------|--------------------------------------------------------------------------|----------------|

|收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)|采用“三單匹配”（合同-發(fā)票-物流）方法，對(duì)大額交易實(shí)施函證及管理層訪談|審計(jì)部、財(cái)務(wù)部|

|存貨管理風(fēng)險(xiǎn)|對(duì)比ERP庫(kù)存與實(shí)物盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)，異常差異需逐筆核查|審計(jì)部、倉(cāng)儲(chǔ)部|

|關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)|建立“關(guān)聯(lián)方清單”，對(duì)非公允交易實(shí)施重分類|審計(jì)部、合規(guī)部|

3.2.3行業(yè)適配

針對(duì)服裝行業(yè)特點(diǎn)，需重點(diǎn)關(guān)注：

-成衣庫(kù)存跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提充分性；

-直營(yíng)店收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)；

-供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.3管理方法與工具

3.3.1管理方法

-風(fēng)險(xiǎn)矩陣分析法：根據(jù)金額、復(fù)雜度、歷史錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)劃分審計(jì)優(yōu)先級(jí)；

-全生命周期管理：從財(cái)務(wù)報(bào)告編制前（內(nèi)控測(cè)試）到審計(jì)后（缺陷整改跟蹤）。

3.3.2管理工具

-ERP數(shù)據(jù)接口：通過(guò)SAP/BPC系統(tǒng)自動(dòng)提取審計(jì)樣本；

-OA審計(jì)工作臺(tái)：集成審計(jì)計(jì)劃、底稿管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能；

-智能分析模塊：運(yùn)用R語(yǔ)言開(kāi)發(fā)異常交易識(shí)別模型，覆蓋80%以上異常樣本。

第四章業(yè)務(wù)流程管理

4.1主流程設(shè)計(jì)

財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)主流程包括：審計(jì)計(jì)劃制定（發(fā)起-審核-審批）、審計(jì)準(zhǔn)備（資料提供-風(fēng)險(xiǎn)訪談）、審計(jì)實(shí)施（控制測(cè)試-實(shí)質(zhì)性程序）、審計(jì)報(bào)告（報(bào)告初稿-復(fù)核-提交）及缺陷整改（跟蹤-復(fù)核-銷(xiāo)號(hào)），各環(huán)節(jié)需通過(guò)OA審計(jì)工作臺(tái)留痕。

4.2子流程說(shuō)明

4.2.1審計(jì)準(zhǔn)備子流程

財(cái)務(wù)部需在審計(jì)啟動(dòng)后7個(gè)工作日內(nèi)提供“審計(jì)資料清單”，包含：

-財(cái)務(wù)報(bào)表及附注；

-關(guān)鍵會(huì)計(jì)政策；

-內(nèi)控自評(píng)報(bào)告；

-重大交易備忘錄。

審計(jì)部需在收到資料后3個(gè)工作日內(nèi)完成初步風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，輸出“審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域清單”供財(cái)務(wù)部及業(yè)務(wù)部門(mén)參考。

4.2.2審計(jì)實(shí)施子流程

實(shí)質(zhì)性程序需按“樣本選取-測(cè)試-分析-結(jié)論”閉環(huán)操作，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域需實(shí)施“雙重復(fù)核”（審計(jì)主管復(fù)核+質(zhì)量控制崗抽查）。

4.3流程關(guān)鍵控制點(diǎn)

|控制點(diǎn)|核查方式|責(zé)任主體|

|-----------------|------------------------------------------------|----------------|

|財(cái)務(wù)資料完整性|系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)清單完整性，缺失資料需在3日內(nèi)補(bǔ)充|財(cái)務(wù)部|

|管理層訪談?dòng)涗泑訪談?dòng)涗浶杞?jīng)被訪談人簽字確認(rèn)|審計(jì)部|

|審計(jì)工作底稿|關(guān)鍵底稿需經(jīng)審計(jì)經(jīng)理及合伙人雙重簽字|審計(jì)部|

4.4流程優(yōu)化機(jī)制

每年10月組織“審計(jì)流程優(yōu)化會(huì)”，由審計(jì)部牽頭，需收集：

-審計(jì)師反饋（通過(guò)OA匿名提交）；

-系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析結(jié)果（如審計(jì)周期延誤原因）；

-當(dāng)年審計(jì)報(bào)告重審率。

優(yōu)化方案需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批，并納入次年審計(jì)計(jì)劃。

第五章權(quán)限與審批管理

5.1權(quán)限矩陣設(shè)計(jì)

5.1.1審計(jì)計(jì)劃審批權(quán)限

|金額/風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)|審批層級(jí)|審批權(quán)限|

|----------------|------------------|--------------------------------------------------------------------------|

|一般風(fēng)險(xiǎn)≤500萬(wàn)|審計(jì)部經(jīng)理|審計(jì)程序調(diào)整|

|高風(fēng)險(xiǎn)>500萬(wàn)|審計(jì)總監(jiān)|審計(jì)范圍變更|

|重大風(fēng)險(xiǎn)|審計(jì)委員會(huì)|審計(jì)策略重大調(diào)整|

5.1.2審計(jì)報(bào)告審批權(quán)限

年度審計(jì)報(bào)告需經(jīng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)初審、審計(jì)委員會(huì)終審、總經(jīng)理審批；境外分支機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告需同時(shí)符合當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，差異條款需經(jīng)當(dāng)?shù)貙徲?jì)協(xié)調(diào)崗確認(rèn)。

5.2審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

5.2.1常規(guī)審批

審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告需在法定時(shí)限內(nèi)完成審批，審批節(jié)點(diǎn)超時(shí)需提交“延期說(shuō)明”并經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

5.2.2特殊審批

緊急審計(jì)（如監(jiān)管突擊檢查）需在2個(gè)工作日內(nèi)完成審批，審批路徑經(jīng)簡(jiǎn)化但需留存審批記錄。

5.3授權(quán)與代理機(jī)制

審計(jì)人員授權(quán)需通過(guò)OA系統(tǒng)備案，授權(quán)范圍不得超出“審計(jì)工作臺(tái)”權(quán)限設(shè)置，臨時(shí)代理需經(jīng)審計(jì)總監(jiān)批準(zhǔn)，代理期限最長(zhǎng)30天。

5.4異常審批流程

異常審批需附“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告”，由審計(jì)總監(jiān)組織風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)（至少3名審計(jì)師參會(huì)），會(huì)決議案需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。

第六章執(zhí)行與監(jiān)督管理

6.1執(zhí)行要求與標(biāo)準(zhǔn)

6.1.1操作規(guī)范

-審計(jì)工作底稿需按“模板-記錄-復(fù)核”三階段操作，模板需經(jīng)審計(jì)質(zhì)量控制崗統(tǒng)一管理；

-電子數(shù)據(jù)需通過(guò)“數(shù)據(jù)脫敏”工具處理，敏感數(shù)據(jù)需雙因素認(rèn)證訪問(wèn)。

6.1.2表單填報(bào)

審計(jì)表單需在OA審計(jì)工作臺(tái)填寫(xiě)，關(guān)鍵表單（如“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表”）需經(jīng)財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部雙確認(rèn)。

6.1.3痕跡留存

電子痕跡通過(guò)OA系統(tǒng)自動(dòng)生成，紙質(zhì)痕跡需掃描歸檔至ERP審計(jì)模塊，雙備份存儲(chǔ)于不同地域。

6.2監(jiān)督機(jī)制設(shè)計(jì)

6.2.1日常監(jiān)督

審計(jì)部每周召開(kāi)“審計(jì)進(jìn)度會(huì)”，由審計(jì)總監(jiān)主持，需同步財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部工作進(jìn)展。

6.2.2專項(xiàng)監(jiān)督

內(nèi)控部每季度對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行隨機(jī)抽查，抽查比例不低于10%，結(jié)果納入審計(jì)師績(jī)效考核。

6.3檢查與審計(jì)

6.3.1檢查頻次

-專項(xiàng)審計(jì)：每年至少開(kāi)展一次，覆蓋所有高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域；

-日常檢查：每月對(duì)審計(jì)計(jì)劃完成率、缺陷整改率進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

6.3.2審計(jì)方法

采用“穿行測(cè)試+數(shù)據(jù)分析+現(xiàn)場(chǎng)核查”組合方法，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域需實(shí)施“交叉復(fù)核”（由國(guó)際審計(jì)團(tuán)隊(duì)復(fù)核國(guó)內(nèi)項(xiàng)目）。

6.4執(zhí)行情況報(bào)告

審計(jì)報(bào)告需在提交后10個(gè)工作日內(nèi)完成“執(zhí)行情況報(bào)告”，包含：

-審計(jì)發(fā)現(xiàn)缺陷整改進(jìn)度；

-境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)反饋；

-制度優(yōu)化建議。

第七章考核與改進(jìn)管理

7.1績(jī)效考核指標(biāo)

7.1.1考核指標(biāo)體系

|考核維度|指標(biāo)|權(quán)重|

|------------|--------------------------------------------|--------|

|審計(jì)質(zhì)量|審計(jì)報(bào)告重審率、內(nèi)部控制缺陷整改率|40%|

|審計(jì)效率|審計(jì)周期達(dá)成率、計(jì)劃完成率|30%|

|審計(jì)創(chuàng)新|智能審計(jì)工具應(yīng)用率、流程優(yōu)化建議采納率|30%|

7.1.2評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

考核采用100分制，單項(xiàng)指標(biāo)得分=（實(shí)際值-目標(biāo)值）/目標(biāo)值×100，最低得分為0。

7.2評(píng)估周期與方法

7.2.1評(píng)估周期

-月度評(píng)估：由審計(jì)部經(jīng)理在OA系統(tǒng)提交考核表；

-年度評(píng)估：由審計(jì)委員會(huì)組織，需結(jié)合績(jī)效面談。

7.2.2評(píng)估方法

采用“數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)+360度評(píng)估”組合方法，360度評(píng)估由財(cái)務(wù)部、內(nèi)控部、業(yè)務(wù)部門(mén)匿名打分。

7.3問(wèn)題整改機(jī)制

7.3.1整改流程

“發(fā)現(xiàn)-立項(xiàng)-整改-復(fù)核-銷(xiāo)號(hào)”五步閉環(huán)，通過(guò)OA系統(tǒng)跟蹤，一般問(wèn)題需在7個(gè)工作日內(nèi)完成整改。

7.3.2分類管理

-一般問(wèn)題：由審計(jì)部經(jīng)理指定整改責(zé)任人；

-重大問(wèn)題：由審計(jì)總監(jiān)提交審計(jì)委員會(huì)協(xié)調(diào)解決，需形成“整改專題報(bào)告”。

7.4持續(xù)改進(jìn)流程

7.4.1改進(jìn)建議收集

7.4.2評(píng)估與審批

審計(jì)部每月匯總建議，由審計(jì)總監(jiān)組織評(píng)估，重大建議需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批。

7.4.3跟蹤與反饋

審計(jì)委員會(huì)每季度抽查改進(jìn)落實(shí)情況，結(jié)果納入審計(jì)部績(jī)效考核。

第八章獎(jiǎng)懲機(jī)制

8.1獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.1.1獎(jiǎng)勵(lì)情形

-超額完成審計(jì)目標(biāo)（如審計(jì)周期縮短10%）；

-發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)舞弊并避免重大損失；

-優(yōu)化審計(jì)工具獲公司級(jí)創(chuàng)新獎(jiǎng)。

8.1.2獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)

-精神獎(jiǎng)勵(lì)：通報(bào)表?yè)P(yáng)、優(yōu)先晉升；

-物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)：獎(jiǎng)金1000-5000元，由審計(jì)委員會(huì)審批；

-晉升獎(jiǎng)勵(lì)：直接晉升不超過(guò)三級(jí)。

8.1.3獎(jiǎng)勵(lì)程序

申請(qǐng)需在事件發(fā)生后30日內(nèi)提交，經(jīng)審計(jì)部初審、審計(jì)委員會(huì)終審、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

8.2違規(guī)行為界定

8.2.1一般違規(guī)

-審計(jì)底稿未按時(shí)簽字；

-審計(jì)報(bào)告未附風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表。

8.2.2較重違規(guī)

-未按審計(jì)程序執(zhí)行（如未實(shí)施函證）；

-審計(jì)報(bào)告遺漏重大錯(cuò)報(bào)。

8.2.3嚴(yán)重違規(guī)

-故意隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)；

-貪污審計(jì)費(fèi)用。

8.3處罰標(biāo)準(zhǔn)與程序

8.3.1處罰標(biāo)準(zhǔn)

|違規(guī)類型|處罰方式|

|------------|------------------------|

|一般違規(guī)|通報(bào)批評(píng)|

|較重違規(guī)|調(diào)離審計(jì)崗位+罰款500元|

|嚴(yán)重違規(guī)|解除勞動(dòng)合同+移送司法|

8.3.2處罰程序

-調(diào)查：由合規(guī)部牽頭，需在10個(gè)工作日內(nèi)完成調(diào)查；

-告知：需書(shū)面告知當(dāng)事人，并給予申辯機(jī)會(huì)；

-批準(zhǔn)：嚴(yán)重違規(guī)需經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審批。

8.4申訴與復(fù)議

8.4.1申訴條件

當(dāng)事人認(rèn)為處罰不公，可在收到處罰決定后3個(gè)工作日內(nèi)提出申訴。

8.4.2復(fù)議流程

由審計(jì)委員會(huì)組織復(fù)議，復(fù)議結(jié)果需在5個(gè)工作日內(nèi)出具，復(fù)議期間暫停執(zhí)行原處罰。

第九章應(yīng)急與例外管理

9.1應(yīng)急預(yù)案與危機(jī)處理

9.1.1應(yīng)急預(yù)案

針對(duì)境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)突擊檢查，需啟動(dòng)“審計(jì)應(yīng)急預(yù)案”：

-2小時(shí)內(nèi)組建應(yīng)急小組（由審計(jì)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、合規(guī)負(fù)責(zé)人組成）；

-4小時(shí)內(nèi)提交“監(jiān)管問(wèn)答清單”；

-24小時(shí)內(nèi)完成現(xiàn)場(chǎng)配合。

9.1.2危機(jī)處理

若發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)舞弊，需啟動(dòng)“危機(jī)公關(guān)預(yù)案”：

-審計(jì)委員會(huì)立即召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議；

-財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備“臨時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表”；

-法律部準(zhǔn)備“法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案”。

9.2例外情況處理

9.2.1例外場(chǎng)景界定

-公司并購(gòu)中的臨時(shí)審計(jì)需求；

-重大自然災(zāi)害導(dǎo)致審計(jì)資料損毀。

9.2.2處理流程

需在OA系統(tǒng)提交“例外申請(qǐng)”，由審計(jì)委員會(huì)審批，審批通過(guò)后方可實(shí)施例外程序。

9.3危機(jī)公關(guān)與善后

9.3.1危機(jī)公關(guān)

由審計(jì)委員會(huì)指定“危機(jī)公關(guān)小組”，需制定“溝通口徑清單”，境外業(yè)務(wù)需適配當(dāng)?shù)匚幕ㄈ缙刚?qǐng)當(dāng)?shù)芈蓭焻⑴c公關(guān)）。

9.3.2善后措施

危機(jī)處