2026年海洋能發(fā)電公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗崗位職責(zé)與管理制度第一章總則第一條制定目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位工作流程，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗工作職責(zé)與標(biāo)準(zhǔn)，建立標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理體系，確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障資金安全，提升財(cái)務(wù)管控效率，貼合海洋能發(fā)電行業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營特性，結(jié)合《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《稅收征收管理法》等法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理實(shí)際，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司財(cái)務(wù)部所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位人員，涵蓋總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、資金會(huì)計(jì)等細(xì)分會(huì)計(jì)崗位；適用場(chǎng)景包括會(huì)計(jì)核算、憑證處理、賬簿登記、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)、資金管理、成本核算、財(cái)務(wù)檔案管理等全環(huán)節(jié)；適用范圍覆蓋公司本部及各海洋能發(fā)電站財(cái)務(wù)核算相關(guān)工作，所有涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的操作均需遵循本制度要求。第三條基本原則（一）合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部管理制度，會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)處理、資金管理等所有工作均符合法規(guī)要求，杜絕違規(guī)操作；（二）真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)反映公司經(jīng)營狀況，嚴(yán)禁虛構(gòu)交易、篡改數(shù)據(jù)、隱瞞收支；（三）準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)憑證填制、賬簿登記、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、科目使用規(guī)范、勾稽關(guān)系無誤，避免出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤、科目混淆等問題；（四）及時(shí)性原則：按規(guī)定時(shí)限完成賬務(wù)處理、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)反饋，為公司經(jīng)營決策提供有效支撐；（五）保密性原則：嚴(yán)格保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密，包括營收數(shù)據(jù)、成本信息、資金狀況、稅務(wù)信息等，嚴(yán)禁向無關(guān)人員泄露或私自外傳；（六）專業(yè)性原則：結(jié)合海洋能發(fā)電行業(yè)特性（如海上作業(yè)成本核算、發(fā)電收入確認(rèn)、設(shè)備折舊計(jì)提等）開展會(huì)計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)處理貼合行業(yè)實(shí)際。第二章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗崗位職責(zé)劃分第四條總賬會(huì)計(jì)崗位職責(zé)總賬會(huì)計(jì)承擔(dān)公司整體會(huì)計(jì)核算核心工作，主要職責(zé)包括：負(fù)責(zé)公司日常賬務(wù)處理，審核原始憑證的合法性、完整性、準(zhǔn)確性，編制記賬憑證并登記總賬、明細(xì)賬；定期核對(duì)總賬與明細(xì)賬、賬證、賬實(shí)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；按月度/季度/年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等），分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并出具財(cái)務(wù)分析報(bào)告；配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供審計(jì)所需財(cái)務(wù)資料，解釋財(cái)務(wù)核算相關(guān)問題；梳理會(huì)計(jì)核算流程，提出賬務(wù)處理優(yōu)化建議，提升核算效率；指導(dǎo)其他會(huì)計(jì)崗位開展賬務(wù)工作，統(tǒng)一核算口徑。第五條成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)成本會(huì)計(jì)聚焦公司成本核算與管控，主要職責(zé)包括：結(jié)合海洋能發(fā)電行業(yè)特點(diǎn)，建立成本核算體系，明確電站運(yùn)營成本、設(shè)備采購成本、海上作業(yè)成本等核算標(biāo)準(zhǔn)；歸集與分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，如設(shè)備折舊、運(yùn)維人工成本、物料消耗、海域使用費(fèi)用、環(huán)保投入等；編制成本分析報(bào)表，分析成本構(gòu)成及變動(dòng)原因，提出成本管控建議；跟蹤各電站成本執(zhí)行情況，對(duì)比成本預(yù)算與實(shí)際發(fā)生額，排查成本異常點(diǎn)；參與成本預(yù)算編制工作，基于歷史成本數(shù)據(jù)及行業(yè)特性測(cè)算成本預(yù)算指標(biāo)；配合運(yùn)營部門開展成本分析，為運(yùn)營計(jì)劃編制提供成本數(shù)據(jù)支撐。第六條應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)崗位職責(zé)應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)往來賬款管理，主要職責(zé)包括：核算公司應(yīng)收賬款，跟蹤電費(fèi)收入、補(bǔ)貼收入等款項(xiàng)到賬情況，及時(shí)與電力收購方、政府相關(guān)部門對(duì)賬；建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，定期分析賬齡，督促業(yè)務(wù)部門催收逾期款項(xiàng)；核算公司應(yīng)付賬款，審核采購發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，確認(rèn)應(yīng)付金額及付款期限；按合同約定辦理付款手續(xù)，確保付款及時(shí)且符合公司資金計(jì)劃；定期核對(duì)往來賬款余額，開展往來賬清理工作，處理呆賬、壞賬；編制應(yīng)收應(yīng)付賬款報(bào)表，分析賬款周轉(zhuǎn)情況，提出賬款管理優(yōu)化建議。第七條稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理全流程，主要職責(zé)包括：研究海洋能發(fā)電行業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策（如新能源發(fā)電退稅、環(huán)保稅減免等），確保公司足額享受稅收優(yōu)惠；按月/季度/年度完成各類稅種（增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅、印花稅等）的申報(bào)與繳納工作；整理稅務(wù)資料，做好稅務(wù)申報(bào)記錄，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查；審核公司涉稅業(yè)務(wù)，確保發(fā)票開具、進(jìn)項(xiàng)抵扣等環(huán)節(jié)合規(guī)；開展稅務(wù)籌劃，在合規(guī)前提下降低公司稅務(wù)成本；解答各部門稅務(wù)相關(guān)咨詢，開展稅務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提升全員稅務(wù)合規(guī)意識(shí)。第八條資金會(huì)計(jì)崗位職責(zé)資金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司資金管理與核算，主要職責(zé)包括：管理公司銀行賬戶，辦理賬戶開立、變更、注銷等手續(xù)，確保賬戶使用合規(guī)；審核資金收付憑證，辦理銀行存款、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)；登記資金日記賬，定期與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金賬實(shí)相符；編制資金收支計(jì)劃，跟蹤資金執(zhí)行情況，保障公司運(yùn)營資金充足；管理現(xiàn)金及各類支付票據(jù)，做好票據(jù)領(lǐng)用、核銷登記，確保資金及票據(jù)安全；配合開展資金盤點(diǎn)工作，排查資金管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。第九條財(cái)務(wù)檔案管理崗位職責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理崗負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料歸檔與保管，主要職責(zé)包括：收集整理會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、合同等財(cái)務(wù)檔案，按規(guī)范分類裝訂；建立財(cái)務(wù)檔案臺(tái)賬，明確檔案存放位置、保管期限、借閱記錄等；按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求保管財(cái)務(wù)檔案，采取防潮、防火、防盜等保管措施；辦理財(cái)務(wù)檔案借閱手續(xù)，審核借閱權(quán)限，確保檔案不丟失、不泄露；按規(guī)定期限完成到期檔案的銷毀或移交工作，銷毀前履行審批手續(xù)；定期檢查檔案狀態(tài)，及時(shí)修復(fù)破損檔案，保障檔案完整性。第三章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作流程規(guī)范第十條會(huì)計(jì)核算流程規(guī)范（一）憑證審核：會(huì)計(jì)人員收到原始憑證后，審核憑證要素（日期、金額、簽章、業(yè)務(wù)內(nèi)容等）是否完整，業(yè)務(wù)是否符合公司規(guī)定，不符合要求的退回整改；（二）憑證編制：審核通過的原始憑證，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司核算要求編制記賬憑證，明確會(huì)計(jì)科目、借貸方向、金額，注明憑證附件數(shù)量；（三）賬簿登記：每日及時(shí)將記賬憑證登記至對(duì)應(yīng)總賬、明細(xì)賬，做到摘要清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，登記完成后核對(duì)憑證與賬簿數(shù)據(jù)；（四）期末結(jié)賬：月末/季末/年末完成賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)提折舊、攤銷、稅金、壞賬準(zhǔn)備等，核對(duì)所有賬戶余額，確保結(jié)賬數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；（五）報(bào)表編制：結(jié)賬完成后3個(gè)工作日內(nèi)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，核對(duì)報(bào)表間勾稽關(guān)系，確保報(bào)表數(shù)據(jù)與賬簿數(shù)據(jù)一致。第十一條成本核算流程規(guī)范（一）數(shù)據(jù)收集：每月收集各部門成本數(shù)據(jù)，包括設(shè)備運(yùn)維記錄、物料領(lǐng)用單、人工考勤、海上作業(yè)工單、電費(fèi)結(jié)算單等；（二）成本歸集：按成本類型（直接成本、間接成本）歸集數(shù)據(jù)，直接成本（如電站專用物料）直接計(jì)入對(duì)應(yīng)電站成本，間接成本（如總部管理費(fèi)用）按合理標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)偅唬ㄈ┏杀竞怂悖喊醇榷ê怂惴椒ㄓ?jì)算各電站、各項(xiàng)目成本，生成成本計(jì)算單，核對(duì)成本計(jì)算數(shù)據(jù)與原始憑證；（四）成本分析：每月5個(gè)工作日內(nèi)完成成本分析，對(duì)比同期成本、預(yù)算成本，分析差異原因，形成成本分析報(bào)告。第十二條稅務(wù)處理流程規(guī)范（一）發(fā)票管理：收到增值稅專用發(fā)票后及時(shí)認(rèn)證抵扣，按規(guī)定開具銷售發(fā)票，做好發(fā)票領(lǐng)用、開具、作廢登記；（二）稅額計(jì)算：月末計(jì)提各類稅種應(yīng)納稅額，核對(duì)計(jì)稅依據(jù)，確保稅額計(jì)算準(zhǔn)確；（三）稅務(wù)申報(bào)：在稅務(wù)申報(bào)期限內(nèi)，通過電子稅務(wù)局完成納稅申報(bào)，打印申報(bào)回執(zhí)并歸檔；（四）稅款繳納：按申報(bào)稅額及時(shí)繳納稅款，取得完稅憑證后進(jìn)行賬務(wù)處理，將完稅憑證歸檔留存。第十三條資金管理流程規(guī)范（一）收款處理：收到款項(xiàng)后及時(shí)核對(duì)收款金額、來源，開具收款憑證，登記資金日記賬，當(dāng)日將款項(xiàng)存入銀行；（二）付款審批：付款申請(qǐng)需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、管理層逐級(jí)審批，審核通過后方可辦理付款；（三）付款操作：按審批意見辦理轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金付款，核對(duì)收款方信息、金額，付款完成后登記資金日記賬；（四）資金對(duì)賬：每日核對(duì)現(xiàn)金余額，每月與銀行核對(duì)賬戶余額，編制余額調(diào)節(jié)表，處理未達(dá)賬項(xiàng)。第四章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作考核與監(jiān)督第十四條工作考核規(guī)范（一）考核指標(biāo)：設(shè)置量化考核指標(biāo)，包括賬務(wù)處理準(zhǔn)確率（差錯(cuò)率≤0.5%）、報(bào)表編制及時(shí)性（按時(shí)完成率100%）、稅務(wù)申報(bào)合規(guī)性（零違規(guī)）、成本核算準(zhǔn)確率（差異率≤1%）、檔案管理完整性（無缺失、無損壞）；（二）考核周期：月度開展基礎(chǔ)工作考核，季度開展綜合能力考核，年度開展全面績(jī)效考核；（三）考核應(yīng)用：考核優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人員給予表彰、獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)，考核不達(dá)標(biāo)者限期整改，連續(xù)兩次考核不達(dá)標(biāo)者調(diào)崗或培訓(xùn)，培訓(xùn)后仍不達(dá)標(biāo)者按公司規(guī)定處理。第十五條工作監(jiān)督規(guī)范（一）內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月抽查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，核查賬務(wù)處理合規(guī)性；每季度開展資金盤點(diǎn)、往來賬核對(duì)，排查管理漏洞；（二）外部監(jiān)督：配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)構(gòu)開展檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，整改檢查發(fā)現(xiàn)的問題；（三）責(zé)任追究：發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員存在賬務(wù)造假、數(shù)據(jù)篡改、泄露機(jī)密、違規(guī)操作等行為，視情節(jié)輕重給予警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等處理，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)。第五章財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗任職要求與培訓(xùn)第十六條任職基本要求（一）資質(zhì)要求：持有會(huì)計(jì)從業(yè)相關(guān)資格證書，具備中級(jí)及以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格者優(yōu)先；（二）專業(yè)要求：掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法、財(cái)務(wù)管理等專業(yè)知識(shí)，了解海洋能發(fā)電行業(yè)基本運(yùn)營模式及財(cái)務(wù)特點(diǎn)；（三）能力要求：具備較強(qiáng)的賬務(wù)處理能力、數(shù)據(jù)分析能力、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，熟練使用財(cái)務(wù)軟件及辦公軟件；（四）職業(yè)素養(yǎng)：具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度、良好的職業(yè)道德，遵守保密規(guī)定，無財(cái)務(wù)違規(guī)記錄。第十七條培訓(xùn)管理規(guī)范（一）崗前培訓(xùn)：新入職會(huì)計(jì)人員需完成公司財(cái)務(wù)制度、核算流程、行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)等崗前培訓(xùn)，考核合格后方可上崗；（二）定期培訓(xùn)：每季度開展一次專業(yè)培訓(xùn)，內(nèi)容包括最新財(cái)稅政策、財(cái)務(wù)軟件操作、海洋能行業(yè)財(cái)務(wù)核算要點(diǎn)等；（三）專項(xiàng)培訓(xùn)：針對(duì)稅務(wù)稽查、成本管控等重點(diǎn)工作開展專項(xiàng)培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)人員專項(xiàng)工作能力；（四）培訓(xùn)考核：培訓(xùn)后開展考核，考核結(jié)果納入個(gè)人績(jī)效，確保培訓(xùn)內(nèi)容落地。第六章附則第十八條制度解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，如會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)、崗位職責(zé)劃分等內(nèi)容需