PAGE保密局財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范保密局財務(wù)管理工作，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保財務(wù)信息安全，保障保密局各項工作的順利開展，提高資金使用效益，維護(hù)國家和單位利益。（二）適用范圍本制度適用于保密局機關(guān)及所屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財務(wù)收支活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋保密局各項財務(wù)收支，確保財務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.安全性原則：加強財務(wù)安全管理，保障財務(wù)信息、資金和資產(chǎn)的安全，防止泄密和財務(wù)風(fēng)險。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)：設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)保密局的財務(wù)管理工作。2.人員配備：配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能、熟悉保密工作要求的財務(wù)人員。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有變動應(yīng)及時辦理交接手續(xù)。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)保密局的工作任務(wù)、發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度可能發(fā)生的各項收支，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，對各項收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析。3.編制流程各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位整體情況，提出年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案經(jīng)保密局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤反饋機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：當(dāng)出現(xiàn)國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變動、不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額。財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)保密局領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預(yù)算監(jiān)督與考核1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程的監(jiān)督檢查。2.定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。三、收入管理（一）收入范圍保密局的收入主要包括財政撥款收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批復(fù)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)。2.上級補助收入按照上級單位撥入的款項確認(rèn)。3.事業(yè)收入按照實際收到的款項或合同約定的收入確認(rèn)。4.經(jīng)營收入按照經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入確認(rèn)。5.附屬單位上繳收入按照附屬單位上繳的款項確認(rèn)。6.其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)收取事業(yè)收入，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。3.加強對經(jīng)營收入的管理，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，收入真實可靠。4.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入來源、金額、時間等信息，便于核對和查詢。四、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常費用支出：金額較小的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額較大（具體標(biāo)準(zhǔn)由單位自行規(guī)定）的日常費用支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項支出：專項支出應(yīng)按照項目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。項目預(yù)算在10萬元以下的，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；項目預(yù)算在10萬元以上（含10萬元）的，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)管理部門審核后，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證：報銷必須取得合法有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。原始憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，不得涂改、挖補。2.報銷流程經(jīng)辦人按照規(guī)定填寫報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。將報銷單及相關(guān)原始憑證提交部門負(fù)責(zé)人審核簽字。按照審批權(quán)限報分管領(lǐng)導(dǎo)或單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，將報銷單及原始憑證提交財務(wù)管理部門審核報銷。3.報銷時間：原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時間內(nèi)（如一個月內(nèi)）辦理報銷手續(xù)，逾期不予報銷。特殊情況需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（四）支出控制措施1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。2.加強對各項支出的審核把關(guān)，重點審核支出的真實性、合法性、合理性。3.建立支出預(yù)警機制，對大額支出、異常支出等進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)支出行為。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)做到日清月結(jié)，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。加強對現(xiàn)金收付憑證的管理，確保憑證真實、合法、有效。2.銀行存款管理按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（具體標(biāo)準(zhǔn)由單位自行規(guī)定），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應(yīng)通過政府采購等合法合規(guī)的方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。3.固定資產(chǎn)核算建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，合理確定處置價格，確保國有資產(chǎn)不流失。處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或單位財務(wù)部門。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)核算：按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的核算，準(zhǔn)確反映無形資產(chǎn)的價值。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷，計入相關(guān)成本費用。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳國庫或單位財務(wù)部門。六、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)確保財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確、資產(chǎn)安全完整、資金使用效益提高。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)和崗位。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、相互制約。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)單位內(nèi)外部環(huán)境變化，不斷完善內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.崗位設(shè)置與分工：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批：建立明確的授權(quán)審批制度，規(guī)定各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序，確保各項財務(wù)支出經(jīng)過適當(dāng)授權(quán)。3.會計核算與監(jiān)督：規(guī)范會計核算流程，加強會計憑證、賬簿、報表等的審核和監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實可靠。4.財產(chǎn)保護(hù)：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.內(nèi)部審計：設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。七、財務(wù)信息化管理（一）財務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)提高財務(wù)管理效率，實現(xiàn)財務(wù)信息的實時共享和動態(tài)監(jiān)控，提升財務(wù)管理水平。（二）財務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.賬務(wù)處理：實現(xiàn)財務(wù)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動生成財務(wù)報表。2.預(yù)算管理：對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等全過程進(jìn)行信息化管理，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。3.資產(chǎn)管理：對資產(chǎn)的購置、核算、處置等進(jìn)行信息化管理，建立資產(chǎn)臺賬，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理。4.財務(wù)分析：提供財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)報表分析等功能，為決策提供支持。（三）財務(wù)信息化安全管理1.建立健全財務(wù)信息化安全管理制度，加強對財務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露、篡改和丟失。2.定期對財務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性。3.加強對財務(wù)人員的信息化培訓(xùn)，提高其操作技能和安全意識。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)管理部門定期對本部門及所屬各部門的財務(wù)活動進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.設(shè)置內(nèi)部審計崗位或委托內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對財務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督，出具審計報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見，及時整改存在的問題，完善財務(wù)管理工作。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、預(yù)算文件及相關(guān)資料、資產(chǎn)清查報告、審計報告、財務(wù)制度文件等。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，定期對財務(wù)資料進(jìn)行整理、分類、裝訂。2.按照年度和類別建立財務(wù)檔案目錄，便于查找和查閱。3.將整理好的財務(wù)檔案及時移交單位檔案管理部門歸檔保管。（三）檔案保管期限根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，確定財務(wù)檔案的保管期限，如會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年等。（四）檔案查閱與借閱1.本單位人員查閱財務(wù)檔案，需經(jīng)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并登記