PAGE51信用卡財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范51信用卡各項財務(wù)活動，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于51信用卡公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財務(wù)核算、財務(wù)管理等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定以及相關(guān)會計準(zhǔn)則，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應(yīng)符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理和核算。6.權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和崗位在財務(wù)活動中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算體系的建立和完善，制定財務(wù)核算流程和規(guī)范。2.組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、中期財務(wù)規(guī)劃和月度財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。3.負(fù)責(zé)公司各項收入、成本、費(fèi)用的核算與管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。4.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用管理，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。5.負(fù)責(zé)公司財務(wù)報表的編制、報送和分析，為公司管理層提供決策支持。6.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃。7.負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點。8.建立健全公司財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。9.配合外部審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等進(jìn)行審計、檢查和稅務(wù)申報工作。10.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)總監(jiān)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門完成各項財務(wù)工作任務(wù)，確保財務(wù)工作符合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)外部關(guān)系。監(jiān)督財務(wù)部門內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，防范財務(wù)風(fēng)險。2.會計主管協(xié)助財務(wù)總監(jiān)制定財務(wù)管理制度和核算流程，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)組織財務(wù)核算工作，審核會計憑證和財務(wù)報表，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、分解和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的管理工作，確保檔案資料的完整和安全。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。3.會計按照財務(wù)核算流程和規(guī)范，負(fù)責(zé)日常賬務(wù)處理，包括賬務(wù)記錄、憑證制作、賬目核對等。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核和報銷工作，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定。協(xié)助編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。參與公司資產(chǎn)清查和盤點工作，確保資產(chǎn)賬實相符。4.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理收付款業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用，確保票據(jù)安全。定期編制資金報表，向會計主管匯報資金收支情況。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，如核對賬目、整理原始憑證等。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實際情況，合理確定各項資產(chǎn)的折舊方法、攤銷期限和壞賬準(zhǔn)備計提比例等會計估計，并在財務(wù)報表附注中予以披露。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理需要，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明調(diào)整的原因和影響。（三）財務(wù)核算流程1.原始憑證審核：業(yè)務(wù)部門在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時取得或填制原始憑證，并確保憑證內(nèi)容真實、完整、合法。財務(wù)人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后加蓋“審核章”。2.記賬憑證編制：會計人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計核算規(guī)則編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到及時、準(zhǔn)確、清晰，定期進(jìn)行核對，確保賬賬相符。4.財務(wù)報表編制：會計人員按照規(guī)定的時間和格式，編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后對外報送。5.財務(wù)分析：財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括各項財務(wù)指標(biāo)的計算、分析和比較，以及對公司未來發(fā)展趨勢的預(yù)測。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門預(yù)算草案。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算草案，報公司管理層審議通過后下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營活動，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。各項預(yù)算應(yīng)明確具體的目標(biāo)、指標(biāo)和措施，并具有可操作性。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將實際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，責(zé)任部門應(yīng)及時向財務(wù)部門和公司管理層報告，并說明原因和調(diào)整建議。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。3.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，公司應(yīng)及時對預(yù)算進(jìn)行修訂，并報相關(guān)部門備案。（三）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制預(yù)算考核報告，報公司管理層審批后執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券發(fā)行等。2.在進(jìn)行資金籌集時，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險等因素，選擇合適的融資渠道和方式。3.融資業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管規(guī)定辦理，確保融資活動合法合規(guī)。融資合同應(yīng)明確雙方權(quán)利義務(wù)，保障公司合法權(quán)益。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自支付。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展戰(zhàn)略所需。對于重大資金支出項目，應(yīng)進(jìn)行專項評估和論證。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款金額、對象、用途等與合同或?qū)徟募恢?。對于不符合?guī)定的付款申請，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、及時、準(zhǔn)確。2.出納人員應(yīng)按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)，及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。3.對于大額資金結(jié)算，應(yīng)采用安全可靠的結(jié)算方式，如銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，并嚴(yán)格執(zhí)行雙人操作制度，確保資金安全。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對資金流動性、償債能力等進(jìn)行實時監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。2.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本和融資風(fēng)險。避免過度依賴單一融資渠道，確保資金鏈穩(wěn)定。3.加強(qiáng)對金融市場的研究和分析，及時掌握市場動態(tài)和政策變化，為資金管理決策提供參考依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.公司建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程和管理要求。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。4.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）無形資產(chǎn)與長期待攤費(fèi)用管理1.無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的成本進(jìn)行初始計量，并在預(yù)計使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷。攤銷方法應(yīng)根據(jù)無形資產(chǎn)的性質(zhì)和經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實現(xiàn)方式合理確定。3.長期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜椯M(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。4.長期待攤費(fèi)用應(yīng)在受益期限內(nèi)平均攤銷，并在財務(wù)報表附注中披露攤銷期限和攤銷方法。（三）流動資產(chǎn)與存貨管理1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、存貨等。2.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用評估制度，合理確定信用額度和信用期限。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和催收，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨是指公司在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品以及生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。4.公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。存貨發(fā)出采用加權(quán)平均法進(jìn)行計價核算。七、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本核算，將與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的成本合理分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品或服務(wù)項目中。2.成本核算應(yīng)涵蓋直接材料成本核算、直接人工成本核算和制造費(fèi)用核算等方面。直接材料成本應(yīng)根據(jù)實際領(lǐng)用數(shù)量和單價計算；直接人工成本應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生的工資、獎金等計算；制造費(fèi)用應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€產(chǎn)品或服務(wù)項目中。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動原因，提出降低成本的措施和建議，為公司成本控制提供決策支持。（二）費(fèi)用管理1.費(fèi)用是指公司在日常經(jīng)營活動中發(fā)生的除成本以外的其他支出，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.公司建立費(fèi)用審批制度，明確費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。所有費(fèi)用支出必須經(jīng)過審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自列支。3.加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格審核費(fèi)用報銷憑證，確保費(fèi)用支出真實、合理、合規(guī)。對于超標(biāo)準(zhǔn)、不合理的費(fèi)用支出，財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。4.定期對費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，分析費(fèi)用變動趨勢和原因，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問題，并采取有效措施加以解決。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.根據(jù)國家稅收法律法規(guī)，按時、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報，足額繳納各項稅款。2.建立稅務(wù)申報臺賬，記錄各項稅款的申報時間、申報金額、繳納時間、繳納金額等信息，確保稅務(wù)申報和繳納工作的準(zhǔn)確性和及時性。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，依法履行納稅義務(wù)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估公司面臨的稅務(wù)風(fēng)險，包括政策風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和預(yù)警。3.加強(qiáng)稅務(wù)內(nèi)部控制，規(guī)范稅務(wù)處理流程，確保稅務(wù)申報和繳納工作符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)進(jìn)行專項評估和論證，防范稅務(wù)風(fēng)險。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后對外報送。對外報送的財務(wù)報告應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)總監(jiān)等簽字。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括各項財務(wù)指標(biāo)的計算、分析和比較，如償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)等。通過財務(wù)分析，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險。3.結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和市場環(huán)境，對公司未來發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，提出改進(jìn)措施和建議，為公司戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算流程、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門和崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改，確保財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）審計監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或聘請外部審計機(jī)構(gòu)，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)制定審計計劃，明確審計范圍