PAGE部隊司務長財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范部隊司務長的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，確保部隊各項經費的合理使用和安全，保障部隊建設和任務的順利完成。（二）適用范圍本制度適用于部隊各級司務長及相關財務工作崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和軍隊財務規(guī)章制度，依法進行財務管理活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋部隊各項經費的收支管理，確保財務管理無死角。4.準確性原則：財務數(shù)據的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質量。5.效益性原則：合理安排經費，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實現(xiàn)經費使用的最大價值。二、經費管理（一）預算管理1.預算編制司務長應根據部隊年度工作計劃和任務，結合實際情況，編制本單位年度經費預算。預算內容應包括人員經費、公用經費、裝備物資采購經費等各項經費明細。預算編制要遵循統(tǒng)籌兼顧、突出重點、勤儉節(jié)約的原則，確保預算的科學性和合理性。預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，進行充分論證和審核，經單位首長批準后上報。2.預算執(zhí)行嚴格按照批準的預算組織經費開支，不得擅自調整預算項目和金額。如遇特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序報經批準。建立預算執(zhí)行跟蹤機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。加強對預算執(zhí)行進度的監(jiān)控，確保各項經費按計劃足額支出，避免經費閑置或超支。3.預算調整因政策調整、任務變化、不可抗力等原因導致原預算無法執(zhí)行或需要增減預算項目和金額的，應及時編制預算調整方案。預算調整方案應詳細說明調整的原因、項目、金額及對整體預算的影響，經單位首長審核后報上級財務部門審批。未經批準，不得擅自調整預算。（二）經費收支管理1.收入管理部隊的各項收入應嚴格按照規(guī)定的渠道和標準收取，不得擅自設立收費項目或提高收費標準。收取的款項應及時足額上繳，不得截留、挪用。加強對收入票據的管理，建立健全票據領購、使用、保管、核銷制度。收入票據應統(tǒng)一使用財政部門或軍隊規(guī)定的合法票據，確保票據開具真實、準確、完整。定期對收入情況進行核對和分析，確保收入數(shù)據的準確性和完整性。發(fā)現(xiàn)收入異常情況應及時查明原因，并采取相應措施進行處理。2.支出管理經費支出應嚴格按照規(guī)定的范圍、標準和審批程序執(zhí)行。嚴禁超范圍、超標準開支經費，嚴禁以任何名義和形式濫發(fā)錢物。建立健全經費支出審批制度，明確各級審批權限和審批流程。支出憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。加強對經費支出的審核監(jiān)督，重點審核支出的真實性、合法性、合理性。對不符合規(guī)定的支出，財務部門有權拒絕報銷。按照經費性質和用途，對支出進行分類核算和管理。嚴格區(qū)分人員經費、公用經費、專項經費等不同類型經費的支出界限，確保經費專款專用。（三）經費報銷管理1.報銷憑證要求報銷憑證應是合法有效的原始票據，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應具備稅務部門監(jiān)制章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額等要素，且內容真實、完整、清晰。報銷憑證上的簽字、蓋章應齊全，符合規(guī)定。報銷人應在憑證上簽字確認，證明業(yè)務的真實性；審批人應按規(guī)定權限進行審批簽字；財務審核人應審核無誤后簽字。對于自制的報銷憑證，如差旅費報銷單、借款單等，應格式規(guī)范，內容完整，包括日期、事由、金額、報銷人、審批人等信息。2.報銷流程報銷人應按照規(guī)定填寫報銷憑證，將相關原始票據粘貼在報銷憑證后面，并按要求整理好。將填寫完整的報銷憑證提交所在部門負責人進行初審，部門負責人應審核業(yè)務的真實性、合理性和必要性，簽字確認后報司務長審核。司務長對報銷憑證進行全面審核，重點審核報銷內容是否符合規(guī)定、審批手續(xù)是否齊全、票據是否合法有效等。審核無誤后簽字批準報銷。財務人員根據司務長批準的報銷憑證進行賬務處理，辦理報銷支付手續(xù)。對于不符合規(guī)定的報銷申請，財務人員應及時退回并說明原因。三、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產的界定固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。2.固定資產的購置購置固定資產應按照規(guī)定程序編制采購計劃，經批準后組織實施。采購計劃應包括資產名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預算金額等內容。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過政府采購、招標等方式進行，確保采購過程合法合規(guī)。購置的固定資產應及時辦理驗收入庫手續(xù)，驗收合格后方可投入使用。驗收內容包括資產的數(shù)量、規(guī)格型號、質量、技術性能等是否符合合同要求。3.固定資產的核算與折舊財務部門應按照規(guī)定對固定資產進行賬務核算，設置固定資產總賬、明細賬和卡片賬，詳細記錄固定資產的購置、調入、調出、報廢、折舊等情況。固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提。折舊方法一經確定，不得隨意變更。折舊計提應計入相關成本費用，確保固定資產價值的合理分攤。4.固定資產的處置固定資產的處置包括出售、轉讓、報廢、毀損等。處置固定資產應按照規(guī)定程序進行申報審批。申報處置固定資產時，應提交處置申請報告，說明處置原因、資產狀況、處置方式、處置價格等情況，并附相關證明材料。經批準后的固定資產處置，應按照規(guī)定進行賬務處理，并及時辦理資產核銷手續(xù)。處置收入應按照規(guī)定上繳，不得截留、挪用。（二）流動資產與庫存物資管理1.流動資產流動資產是指可以在一年內變現(xiàn)或者耗用的資產，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存現(xiàn)金、應收款項、預付款項等。加強對流動資產的日常管理，定期進行清查盤點，確保賬實相符。對現(xiàn)金和銀行存款要嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，保障資金安全。對應收款項和預付款項要及時清理結算，加強催收力度，減少壞賬損失。對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施進行處理。2.庫存物資庫存物資是指部隊儲備的用于日常保障的各類物資材料，包括辦公用品、食品、藥品、器材等。建立健全庫存物資管理制度，規(guī)范庫存物資的采購、驗收、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)。庫存物資采購應按照規(guī)定的采購渠道和程序進行，確保物資質量。加強庫存物資的清查盤點，定期核對庫存物資的數(shù)量、質量和金額，做到賬賬相符、賬實相符。對盤盈、盤虧的庫存物資要及時查明原因，按規(guī)定進行處理。庫存物資應按照先進先出、分類存放的原則進行保管，確保物資的安全和完好。對易損、易變質的物資要加強管理，及時進行更換和補充。四、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部監(jiān)督機制部隊應建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確各部門和人員在財務管理中的職責權限，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。司務長應定期對本單位的財務收支情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。加強對財務人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓，提高財務人員素質，確保財務人員依法履行職責，嚴格遵守財務紀律。2.財務公開實行財務公開制度，定期向部隊官兵公布本單位的財務收支情況，接受官兵監(jiān)督。財務公開內容應包括預算執(zhí)行情況、經費收支明細、資產狀況等。財務公開應采取多種形式，如張榜公布、會議通報、內部網站發(fā)布等，確保官兵能夠及時了解財務信息。對官兵提出的疑問和意見，應及時給予答復和處理。（二）外部監(jiān)督1.接受上級財務部門監(jiān)督部隊應主動接受上級財務部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料和相關情況。對上級財務部門提出的意見和建議，應認真整改落實。按照上級財務部門的要求，定期報送財務報表、財務分析報告等資料，及時反映本單位財務狀況和工作情況。2.接受審計監(jiān)督積極配合審計部門的審計工作，按照審計要求提供相關資料和信息。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改。將審計結果作為改進財務管理工作的重要依據，加強財務管理的規(guī)范化和制度化建設。五、財務人員管理（一）人員配備1.司務長職責司務長是部隊財務管理的第一責任人，負責組織領導本單位的財務管理工作。其主要職責包括：貫徹執(zhí)行國家和軍隊的財務規(guī)章制度；組織編制和執(zhí)行經費預算；組織實施經費收支管理；加強資產管理；組織財務監(jiān)督檢查等。司務長應具備較強的財務管理能力、組織協(xié)調能力和責任心，熟悉國家和軍隊的財務法規(guī)政策，具備一定的財務專業(yè)知識和實踐經驗。2.財務人員崗位設置與職責根據財務管理工作需要，合理設置財務人員崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員崗位一般包括會計、出納等。會計人員負責財務核算、賬務處理、編制財務報表、財務分析等工作；出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行存款收支、票據管理等工作。各崗位人員應嚴格履行職責，相互配合，確保財務管理工作的正常開展。（二）培訓與考核1.培訓定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，不斷更新知識結構，提高業(yè)務水平。培訓內容包括國家和軍隊的財務法規(guī)政策、財務會計知識、財務管理技能等。鼓勵財務人員參加各類專業(yè)培訓和學術交流活動，拓寬視野，學習借鑒先進的財務管理經驗和方法。2.考核建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、業(yè)務能力、職業(yè)道德等進行全面考核?？己私Y果作為財務