PAGE地質(zhì)勘察單位財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范地質(zhì)勘察單位的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，促進地質(zhì)勘察事業(yè)的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家有關(guān)地質(zhì)勘察行業(yè)的財務(wù)法規(guī)和政策制定。（三）適用范圍本制度適用于本地質(zhì)勘察單位及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)管理的各個方面，確保財務(wù)活動全面、系統(tǒng)地得到規(guī)范。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。5.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置單位設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責組織、管理和監(jiān)督單位的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序進行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納等。會計人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應(yīng)的會計專業(yè)技術(shù)資格。2.財務(wù)人員應(yīng)定期參加業(yè)務(wù)培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保其安全完整。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報表。三、會計核算（一）會計核算基礎(chǔ)本單位采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應(yīng)當作為當期的收入和費用。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和地質(zhì)勘察行業(yè)的特點，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保全面、準確地反映單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。2.財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)單位負責人、財務(wù)負責人和制表人簽字并加蓋單位公章后對外報送。（四）會計憑證與賬簿1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目設(shè)置，明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進行登記，做到賬賬相符、賬實相符。四、資金管理（一）資金籌集1.單位應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集渠道包括財政撥款、銀行貸款、社會捐贈等。2.單位應(yīng)加強對資金籌集的管理，確保資金來源合法、合規(guī)，資金籌集過程中應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循預算管理原則，嚴格按照年度預算安排使用資金。預算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.資金使用應(yīng)明確審批流程，各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進行審批。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。3.資金使用應(yīng)注重效益，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率效益。對于重大項目投資，應(yīng)進行可行性研究和論證，確保投資決策科學合理。（三）現(xiàn)金管理1.單位應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金結(jié)算起點以下的支出可以使用現(xiàn)金，超過結(jié)算起點的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行結(jié)算。2.單位應(yīng)加強現(xiàn)金庫存管理，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金庫存應(yīng)控制在規(guī)定的限額以內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。3.單位應(yīng)建立健全現(xiàn)金盤點制度，定期對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（四）銀行存款管理1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，不得擅自開設(shè)賬戶。銀行賬戶應(yīng)嚴格按照規(guī)定用途使用，不得出租、出借賬戶。2.單位應(yīng)加強銀行存款日記賬的登記管理，定期與銀行核對賬目，及時掌握銀行存款余額和收支情況。如發(fā)現(xiàn)銀行存款賬目不符，應(yīng)及時查明原因，進行處理。3.單位應(yīng)嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不得簽發(fā)空頭支票、遠期支票，不得套取銀行信用。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，正確劃分應(yīng)計入成本費用的支出與不應(yīng)計入成本費用的支出界限。2.成本費用核算應(yīng)按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性和完整性。（二）成本費用項目1.地質(zhì)勘察單位的成本費用項目主要包括人員費用、設(shè)備購置與使用費、材料與物資費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、辦公費等。2.人員費用包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。設(shè)備購置與使用費包括設(shè)備購置成本、設(shè)備折舊費、設(shè)備修理費、設(shè)備租賃費等。材料與物資費包括地質(zhì)勘察所需的各種材料、物資的采購成本、運輸費、倉儲費等。（三）成本費用控制1.單位應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和成本分析。通過制定成本費用定額標準，對成本費用支出進行控制和考核。2.單位應(yīng)加強對各項成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制不合理支出。對于超預算、超定額的成本費用支出，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，分析原因，采取措施進行控制。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行管理。2.應(yīng)收及預付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預付賬款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)加強對應(yīng)收及預付款項的管理，定期進行清查核對，及時催收款項，對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序進行核銷。3.存貨：包括地質(zhì)勘察所需的各種材料、物資、設(shè)備等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照單位預算和審批程序進行，購置前應(yīng)進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要。3.固定資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.固定資產(chǎn)清查：單位應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，自取得當月起在預計使用年限內(nèi)分期平均攤銷，計入當期損益。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.收入范圍：地質(zhì)勘察單位的收入主要包括地質(zhì)勘察業(yè)務(wù)收入、技術(shù)服務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.收入確認原則：收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認：一是與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入單位；二是收入的金額能夠可靠地計量。3.收入核算與管理：單位應(yīng)加強對收入的核算與管理，建立健全收入臺賬，及時記錄收入的取得情況。對于收入的確認、計量、記錄和報告應(yīng)嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度進行，確保收入核算的準確性和完整性。（二）利潤管理1.利潤構(gòu)成：單位的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用后的余額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的余額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的余額。2.利潤分配：單位實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位章程進行分配。一般應(yīng)按照彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等順序進行分配。八、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和單位發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財務(wù)預算。財務(wù)預算應(yīng)包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。2.預算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實際情況編制預算草案，報財務(wù)部門審核匯總，經(jīng)單位領(lǐng)導班子審議通過后報上級主管部門審批。（二）預算執(zhí)行與控制1.財務(wù)預算一經(jīng)批準，應(yīng)嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預算安排組織實施各項工作，確保預算目標的實現(xiàn)。2.單位應(yīng)建立健全預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進行調(diào)整和糾正。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差，應(yīng)及時向上級主管部門報告。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可預見因素，導致預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預算指標的，應(yīng)按照規(guī)定程序進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導班子審議通過，并報上級主管部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)整預算。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證單位財務(wù)活動合法合規(guī)，確保財務(wù)工作符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.保證單位資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。3.保證財務(wù)信息真實準確，提高財務(wù)信息質(zhì)量，為單位決策提供可靠依據(jù)。4.提高資金使用效益，優(yōu)化資源配置，促進單位經(jīng)濟效益和社會效益的提升。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，包括決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注單位財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保重點風險得到有效控制。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)在單位內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各項財務(wù)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制衡。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、政策變化和單位業(yè)務(wù)發(fā)展需要，及時進行調(diào)整和完善，確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。如會計與出納不得由同一人兼任，審批與執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確各項財務(wù)活動的審批權(quán)限和審批程序。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，建立健全會計憑證、賬簿、報表等會計檔案管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：加強對資產(chǎn)的實物管理，定期進行資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。對重要資產(chǎn)應(yīng)采取必要的安全防護措施，如設(shè)置門禁系統(tǒng)、安裝監(jiān)控設(shè)備等。5.預算控制：加強財務(wù)預算管理，嚴格按照預算安排使用資金，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進行調(diào)整。6.運營分析控制：定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，通過財務(wù)指標分析、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險，為單位決策提供支持依據(jù)。7.績效考評控制：建立健全財務(wù)績效考評制度，對各部門和財務(wù)人員的財務(wù)工作績效進行考核評價，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵各部門和財務(wù)人員積極履行職責，提高財務(wù)管理水平。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)部門應(yīng)定期對各項財務(wù)收支進行檢查，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準確性、資金使用的效益性等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）外部審計1.單位應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對單位財務(wù)報表進行審計，出具審計報告。2.審計報告應(yīng)向單位全體職工公開披露，接受職工監(jiān)督。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，單位應(yīng)積極整改，并將整改情況向職工通報。十一、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標1.建立高效、便捷、安全的財務(wù)信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務(wù)管理工作效率和質(zhì)量。2.通過財務(wù)信息化建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)流程的自動化和規(guī)范化，減少人為干預，降低財務(wù)風險。3.利用財務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，為單位決策提供及時、準確、全面的財務(wù)信息支持。（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.單位應(yīng)根據(jù)財務(wù)管理需求，選擇適合的財務(wù)信息化軟件，并進行系統(tǒng)的規(guī)劃和設(shè)計。財務(wù)信息化軟件應(yīng)具備會計核算、財務(wù)管理、資金管理、預算管理、財務(wù)分析等功能模塊。2.在財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)過程中，應(yīng)注重系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，采取必要的安全防護措施，如設(shè)置用戶權(quán)限管理、數(shù)據(jù)加密、備份恢復等功能，確