PAGE比亞迪內(nèi)部財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范比亞迪公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細化，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于比亞迪公司及其所屬各部門、子公司、分公司等所有納入公司財務(wù)管理體系的單位和機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，提供準(zhǔn)確及時的財務(wù)信息。效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，追求經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運行。2.財務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財務(wù)知識和技能的人員，財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備中級以上會計職稱。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，參與公司重大經(jīng)濟決策。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，考核評價財務(wù)人員工作業(yè)績。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。負責(zé)財務(wù)憑證的編制、審核、記賬、結(jié)賬等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。定期對公司財務(wù)狀況進行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。出納人員職責(zé)負責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。辦理各種票據(jù)的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。全面性原則：涵蓋公司各項收入、成本、費用等預(yù)算項目，做到全面預(yù)算管理。準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于可靠的數(shù)據(jù)和信息，確保預(yù)算指標(biāo)合理準(zhǔn)確?？尚行栽瓌t：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，與公司實際情況相結(jié)合。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)管理部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門審核匯總：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，匯總編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審批。下達預(yù)算指標(biāo)：經(jīng)董事會審批通過的年度預(yù)算，由公司管理層下達各部門執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達的預(yù)算指標(biāo)組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。財務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機制，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行預(yù)警提示，督促其采取有效措施糾正偏差。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請由相關(guān)部門提出，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司管理層審批。四、收入管理1.銷售收入管理公司銷售部門應(yīng)按照銷售合同約定及時組織產(chǎn)品銷售，確保銷售收入的實現(xiàn)。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本送交財務(wù)管理部門備案，以便財務(wù)部門進行賬務(wù)處理和資金管理。財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售收入的核算和管理，確保銷售收入準(zhǔn)確入賬，及時足額收回貨款。2.其他收入管理公司其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。對于租金收入，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式、租賃期限等條款，并及時收取租金。對于利息收入和投資收益，應(yīng)按照金融機構(gòu)規(guī)定和投資協(xié)議約定進行核算和確認。五、成本費用管理1.成本管理生產(chǎn)成本管理公司生產(chǎn)部門應(yīng)加強生產(chǎn)過程管理，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。財務(wù)部門應(yīng)按照成本核算方法，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，分析成本變動原因，為成本控制提供依據(jù)。建立成本控制指標(biāo)體系，將成本指標(biāo)分解到各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和部門，定期進行考核評價。采購成本管理采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機制，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強采購合同管理，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款，確保采購合同的有效執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)參與采購合同審核，對采購成本進行監(jiān)控和分析，防止不合理采購支出。2.費用管理費用報銷制度明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，員工應(yīng)按照規(guī)定填寫費用報銷單，附上相關(guān)憑證，經(jīng)部門負責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費等費用支出，確保費用支出合理合規(guī)。費用預(yù)算控制各部門應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算安排控制費用支出，不得超預(yù)算開支。財務(wù)部門定期對費用預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對超預(yù)算費用進行預(yù)警和控制。六、資產(chǎn)管理1.貨幣資金管理公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金管理制度，確保貨幣資金安全。加強現(xiàn)金庫存管理，嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額，定期進行現(xiàn)金盤點，做到賬實相符。加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款管理銷售部門應(yīng)加強應(yīng)收賬款管理，建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行評估和分類管理。制定合理的信用政策，明確信用額度、信用期限等，控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時與銷售部門溝通，督促銷售部門采取措施催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨管理采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計劃和銷售情況合理安排存貨采購，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應(yīng)加強存貨出入庫管理，建立存貨臺賬，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。財務(wù)部門應(yīng)按照存貨核算方法，準(zhǔn)確核算存貨成本，對存貨跌價情況進行及時分析和處理。4.固定資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、使用、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合公司實際需求。財務(wù)部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)折舊政策計提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)凈值。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時進行處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，按時進行納稅申報，確保公司依法納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司可進行稅務(wù)籌劃，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)經(jīng)過公司管理層審核批準(zhǔn)，并報稅務(wù)機關(guān)備案。3.稅務(wù)風(fēng)險管理建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對公司稅務(wù)情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和相關(guān)法律法規(guī)要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，經(jīng)公司管理層審核后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、財務(wù)比率分析等。通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進措施和建議。九、內(nèi)部控制與審計1.內(nèi)部控制制度建立健全公司內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括崗位責(zé)任制、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度等。定期對內(nèi)部控制制度進行評估和完善，確保其有效性和適應(yīng)性。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、