PAGE邊檢站財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范邊檢站財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障邊檢工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合邊檢站實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于邊檢站機(jī)關(guān)及所屬各基層單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項經(jīng)費(fèi)，保障邊檢業(yè)務(wù)工作和隊伍建設(shè)的需要。3.厲行節(jié)約，反對浪費(fèi)，降低行政成本，提高資金使用效益。4.財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)，權(quán)責(zé)明確。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.邊檢站設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)全站的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，嚴(yán)格遵守職業(yè)道德。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)全站的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和管理制度。組織編制財務(wù)預(yù)算、決算，審核財務(wù)收支計劃和重大財務(wù)事項。負(fù)責(zé)財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)督，定期向上級報告財務(wù)工作情況。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，如實反映財務(wù)狀況和收支情況。嚴(yán)格審核原始憑證，確保會計憑證真實、合法、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)賬簿的登記、管理和檔案保管工作。定期進(jìn)行財務(wù)對賬和財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理工作。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，保證賬款相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.邊檢站應(yīng)根據(jù)年度工作計劃和任務(wù)，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)邊檢業(yè)務(wù)工作實際情況，合理預(yù)計各項收入來源；支出預(yù)算應(yīng)按照國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合邊檢工作需要，分項目、分科目進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制程序：各基層單位根據(jù)本單位年度工作計劃和任務(wù)，提出本單位的預(yù)算建議數(shù)，報邊檢站財務(wù)部門。財務(wù)部門對各基層單位的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全站年度工作計劃和任務(wù)，提出全站年度預(yù)算草案，報站黨委審議。站黨委審議通過后，將年度預(yù)算草案報上級主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.邊檢站應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.財務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時、足額地組織各項收入，合理安排各項支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。3.各基層單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、邊檢業(yè)務(wù)工作變化等原因，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照以下程序辦理：各基層單位提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整項目和調(diào)整金額，報邊檢站財務(wù)部門。財務(wù)部門對各基層單位的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報站黨委審議。站黨委審議通過后，將預(yù)算調(diào)整方案報上級主管部門審批。2.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知各基層單位按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。（四）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。2.邊檢站應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各基層單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果作為對各基層單位和有關(guān)人員進(jìn)行獎懲的依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍邊檢站的收入主要包括：1.財政撥款收入，指由國家財政部門撥入的用于邊檢工作的經(jīng)費(fèi)。2.上級補(bǔ)助收入，指上級主管部門撥入的補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。3.事業(yè)收入，指邊檢站開展業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入，如證件工本費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。4.其他收入，指除上述收入以外的各項收入，如利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.邊檢站各項收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費(fèi)項目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。五、支出管理（一）支出范圍邊檢站的支出主要包括：1.人員經(jīng)費(fèi)支出，指用于支付邊檢站工作人員工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，指用于保障邊檢站正常運(yùn)轉(zhuǎn)的辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等方面的支出。3.業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，指用于開展邊檢業(yè)務(wù)工作的專項經(jīng)費(fèi)，如執(zhí)勤設(shè)備購置、口岸設(shè)施建設(shè)、信息化建設(shè)等方面的支出。4.其他支出，指除上述支出以外的各項支出，如固定資產(chǎn)購置、修繕費(fèi)等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅持勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保支出合法、合規(guī)、合理。（三）支出審批程序1.日常經(jīng)費(fèi)支出審批程序：經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用名稱、金額、用途等，并附上相關(guān)的原始憑證。部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實性、合理性和必要性。財務(wù)部門審核，重點(diǎn)審核原始憑證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性和完整性，以及費(fèi)用支出是否符合規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。分管領(lǐng)導(dǎo)審批，對重大支出事項提出審批意見。主要領(lǐng)導(dǎo)審批，對超過分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的支出事項進(jìn)行最終審批。2.專項經(jīng)費(fèi)支出審批程序：項目承辦部門提出專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請，說明項目名稱、內(nèi)容、預(yù)算金額、實施計劃等，并附上相關(guān)的可行性研究報告或項目實施方案。財務(wù)部門審核預(yù)算申請，提出審核意見，報站黨委審議。站黨委審議通過后，下達(dá)專項經(jīng)費(fèi)預(yù)算批復(fù)。項目承辦部門按照批復(fù)的預(yù)算組織實施項目，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出。項目完成后，項目承辦部門應(yīng)及時編制項目決算報告，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核項目決算報告，對項目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計，提出審計意見，報站黨委審議。站黨委審議通過后，對項目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行結(jié)算。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。3.加強(qiáng)對公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等重點(diǎn)支出項目的管理，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，降低行政成本。4.定期對支出情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)支出管理中存在的問題，并采取有效措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.邊檢站資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。4.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為邊檢站提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)（含非專利技術(shù)）、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。5.資產(chǎn)計價應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進(jìn)行，確保資產(chǎn)價值真實、準(zhǔn)確。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入政府采購范圍的，應(yīng)按照政府采購制度執(zhí)行。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)根據(jù)邊檢工作需要和資產(chǎn)狀況，合理確定購置計劃，避免盲目購置和重復(fù)建設(shè)。3.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用。（三）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.邊檢站應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬賬相符、賬實相符。2.資產(chǎn)清查和盤點(diǎn)工作由財務(wù)部門牽頭，各相關(guān)部門配合進(jìn)行。清查和盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)及時編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。3.對盤盈、盤虧的資產(chǎn)應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。（四）資產(chǎn)日常管理1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理工作，建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資產(chǎn)的核算和管理，定期與各部門核對資產(chǎn)臺賬，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。3.對固定資產(chǎn)應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)卡片管理制度，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍邊檢站的負(fù)債主要包括：1.應(yīng)付賬款，指因購買貨物、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。2.暫存款，指邊檢站在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或個人發(fā)生的臨時性暫存款項。3.其他負(fù)債，指除上述負(fù)債以外的各項負(fù)債。（二）負(fù)債管理要求1.邊檢站應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債期限和結(jié)構(gòu)，避免因過度負(fù)債而增加財務(wù)風(fēng)險。2.各項負(fù)債應(yīng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，定期分析負(fù)債情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.邊檢站應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)