PAGE河南高中財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范河南高中財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學校教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合河南高中實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于河南境內(nèi)所有公辦高中學校。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）學校財務(wù)工作實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的體制。校長對學校財務(wù)工作負領(lǐng)導責任，財務(wù)部門在校長的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作。（二）學校財務(wù)部門的職責1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)制度，結(jié)合學校實際情況，制定學校財務(wù)管理制度和實施細則，并組織實施。2.負責編制學校年度預算草案，報經(jīng)學校批準后組織實施，并對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和分析。3.負責學校各項收入和支出的核算與管理，嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，確保資金使用合法、合規(guī)、合理。4.負責學校資產(chǎn)管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整，并合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。5.負責學校財務(wù)報表的編制和報送工作，定期向?qū)W校領(lǐng)導和上級主管部門報告財務(wù)狀況和收支情況。6.負責學校財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案資料的安全與完整。7.參與學校重大經(jīng)濟決策，為學校發(fā)展提供財務(wù)咨詢和建議。8.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。三、預算管理（一）預算編制1.學校應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，編制年度預算草案。2.預算編制應(yīng)充分考慮學校教學、科研、管理等各項工作的需要，合理安排各項收入和支出，確保預算的科學性、合理性和可行性。3.學校預算草案應(yīng)包括收入預算和支出預算兩部分。收入預算應(yīng)根據(jù)學校各項收入來源情況進行編制，支出預算應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制。4.學校應(yīng)在每年規(guī)定的時間內(nèi)，將編制好的年度預算草案報經(jīng)學校領(lǐng)導審核后，提交學校教職工代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.學校應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預算，不得隨意調(diào)整預算。如因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。2.學校財務(wù)部門應(yīng)加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預算執(zhí)行的進度和質(zhì)量。3.學校各部門應(yīng)嚴格按照預算安排使用資金，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準或挪用預算資金。（三）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃變化、不可抗力因素等原因，導致原預算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，學校應(yīng)及時提出預算調(diào)整申請。2.預算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、項目、金額、調(diào)整后的預算安排等內(nèi)容，并按照規(guī)定的程序報經(jīng)學校領(lǐng)導審核后，提交學校教職工代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。（四）決算1.年度終了，學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準確、完整地反映學校年度預算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況。2.學校決算報告應(yīng)經(jīng)學校內(nèi)部審計機構(gòu)審計后，報上級主管部門審核批復。四、收入管理（一）收入范圍學校收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.學校各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.學校應(yīng)加強對各項收入的管理，嚴格執(zhí)行收費許可證制度，規(guī)范收費行為，嚴禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或變相收費。3.學校各項收入應(yīng)及時足額上繳，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算1.學校財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項收入進行核算，確保收入核算的準確性和完整性。2.學校應(yīng)按照收入來源和性質(zhì)，分別設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算，并定期進行收入分析和統(tǒng)計，為學校財務(wù)管理提供決策依據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍學校支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.學校各項支出應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度執(zhí)行，堅持“量入為出、收支平衡”的原則，確保支出的合理性和合法性。2.學校應(yīng)加強對各項支出的管理，建立健全支出審批制度，嚴格控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.學校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出審批1.學校應(yīng)根據(jù)支出的性質(zhì)和金額大小，制定相應(yīng)的支出審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責人審核后，報分管領(lǐng)導審批；重大支出或?qū)ｍ椫С鰬?yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定后，報上級主管部門審批。3.支出審批應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，審批人應(yīng)認真審核支出的合理性、合法性和真實性，并簽署審批意見。（四）支出核算1.學校財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對各項支出進行核算，確保支出核算的準確性和完整性。2.學校應(yīng)按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，分別設(shè)置相應(yīng)的會計科目進行核算，并定期進行支出分析和統(tǒng)計，為學校財務(wù)管理提供決策依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學校資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。（二）資產(chǎn)管理原則1.學校應(yīng)加強對資產(chǎn)的管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。2.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)清查和評估，及時掌握資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，為資產(chǎn)管理提供決策依據(jù)。3.學校應(yīng)加強對資產(chǎn)處置的管理，嚴格按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。（三）流動資產(chǎn)1.學校流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預付款項、存貨等。2.學校應(yīng)加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.學校應(yīng)加強對應(yīng)收及預付款項的管理，及時清理結(jié)算，防止壞賬損失。4.學校應(yīng)加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行存貨清查，確保存貨的安全完整和合理儲備。（四）固定資產(chǎn)1.學校固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)購置的管理，按照規(guī)定的程序進行采購，確保購置的固定資產(chǎn)符合學校教學、科研和管理工作的需要。4.學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)驗收的管理，組織相關(guān)部門和人員對購置的固定資產(chǎn)進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。5.學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)保管的管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。6.學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)使用的管理，合理配置固定資產(chǎn)，提高固定資產(chǎn)的使用效益，嚴禁擅自將固定資產(chǎn)出租、出借或?qū)ν馔顿Y。7.學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)維修的管理，建立固定資產(chǎn)維修制度，定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。8.學校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學校預算管理。（五）無形資產(chǎn)1.學校無形資產(chǎn)是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)取得的管理，按照規(guī)定的程序進行無形資產(chǎn)的申請、評估、審批等工作，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。4.學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)驗收的管理，組織相關(guān)部門和人員對取得的無形資產(chǎn)進行驗收，確保無形資產(chǎn)的質(zhì)量和價值符合要求。5.學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)保管的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，定期進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)的安全完整。6.學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)使用的管理，合理使用無形資產(chǎn)，提高無形資產(chǎn)的使用效益，嚴禁擅自將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租或?qū)ν馔顿Y。7.學校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)處置的管理，按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳國庫或納入學校預算管理。（六）對外投資1.學校對外投資是指學校以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。2.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，制定對外投資管理制度，明確對外投資的審批程序、投資方式、投資收益管理等要求。3.學校對外投資應(yīng)經(jīng)學校領(lǐng)導班子集體研究決定，并報上級主管部門批準。4.學校應(yīng)加強對外投資的管理，建立對外投資臺賬，定期進行清查盤點，確保對外投資的安全完整。5.學校應(yīng)加強對外投資收益的管理，及時收取投資收益，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和檢查。2.學校內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期對學校財務(wù)收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.學校應(yīng)加強對財務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，確保財務(wù)工作的規(guī)范和高效。（二）外部監(jiān)督1.學校應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，及時整改存在的問題。2.學校應(yīng)定期向社會公開財務(wù)信息，接受社會監(jiān)督，提高財務(wù)工作的透明度。八、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等。2.學校財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映學校財務(wù)