PAGE城管單位財務(wù)制度匯編一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范城管單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障城管工作的順利開展，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，確保單位資產(chǎn)的安全與完整。適應(yīng)新形勢下城市管理工作的需要，提升財務(wù)管理水平，為城市管理事業(yè)提供堅實的財務(wù)保障。（二）適用范圍本制度適用于城管單位的各級部門及全體工作人員，涵蓋單位的各項財務(wù)活動，包括但不限于預(yù)算編制、資金收支、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位所有財務(wù)事項，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確，記錄清晰，報表編制規(guī)范。5.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低行政成本。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)城市管理工作的任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，參考本年度工作計劃、經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展形勢以及財政部門的要求，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.編制方法采用零基預(yù)算與增量預(yù)算相結(jié)合的方法。對于新增項目或重大支出，實行零基預(yù)算，從實際需求出發(fā)進(jìn)行詳細(xì)論證和測算；對于延續(xù)性項目，在考慮合理增長因素的基礎(chǔ)上編制增量預(yù)算。3.編制流程各部門根據(jù)工作需要提出預(yù)算申請，詳細(xì)說明項目內(nèi)容、資金用途、預(yù)期效果等。財務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合單位財力狀況提出調(diào)整建議。經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，形成年度預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.跟蹤監(jiān)控財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，要查明原因，提出改進(jìn)意見。3.績效評價建立預(yù)算績效評價制度，對預(yù)算項目的實施效果進(jìn)行績效評價。評價結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要依據(jù)，提高預(yù)算資金的使用效益。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、工作任務(wù)變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算總額的，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、項目內(nèi)容、增減金額等。財務(wù)部門進(jìn)行審核并提出意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。調(diào)整后的預(yù)算需報上級主管部門和財政部門備案。三、收入管理（一）財政撥款收入1.來源主要包括財政部門撥入的城市管理專項經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等。2.管理要求嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的用途和范圍使用，專款專用，不得挪作他用。及時與財政部門核對撥款金額和項目，確保收入準(zhǔn)確無誤。（二）非稅收入1.種類涵蓋城市管理領(lǐng)域的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入等。2.管理要求嚴(yán)格執(zhí)行國家非稅收入管理規(guī)定，依法依規(guī)收取。使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，及時足額上繳國庫。建立非稅收入臺賬，詳細(xì)記錄收入項目、金額、繳費(fèi)人等信息，確保非稅收入管理規(guī)范、透明。（三）其他收入1.來源如捐贈收入、利息收入等。2.管理要求對捐贈收入要嚴(yán)格按照捐贈協(xié)議使用，確保捐贈資金專款專用。利息收入要及時入賬，納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算。加強(qiáng)對其他收入的管理，防止收入流失。四、支出管理（一）基本支出1.人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保人員工資福利待遇按時足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)涵蓋辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模，節(jié)約使用資金。（二）項目支出1.項目分類根據(jù)城市管理工作內(nèi)容，分為環(huán)境衛(wèi)生整治項目、市政設(shè)施維護(hù)項目、城市管理執(zhí)法裝備購置項目等。2.支出審批項目支出實行項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核、單位領(lǐng)導(dǎo)審批后列支。重大項目支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.合同管理涉及項目支出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須簽訂合同。合同要明確雙方的權(quán)利義務(wù)、項目內(nèi)容、金額、付款方式、驗收標(biāo)準(zhǔn)等條款。財務(wù)部門要依據(jù)合同進(jìn)行付款審核，確保資金支付安全。（三）專項支出1.專項用途針對特定的城市管理任務(wù)或突發(fā)事件設(shè)立的專項支出，如重大活動期間的城市環(huán)境保障支出、應(yīng)對自然災(zāi)害的應(yīng)急處置支出等。2.專款專用嚴(yán)格按照專項用途使用資金，不得與其他資金混用。建立專項支出臺賬，對專項支出進(jìn)行單獨(dú)核算和管理，確保?？顚Ｓ谩＃ㄋ模┲С鰧徟鷻?quán)限1.分級審批小額支出由部門負(fù)責(zé)人審批；較大金額支出由部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門復(fù)核后，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。2.審批流程支出申請部門填寫支出審批單，詳細(xì)說明支出事由、金額、支付方式等。按照分級審批權(quán)限依次進(jìn)行審批，審批通過后由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，確?，F(xiàn)金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.應(yīng)收及預(yù)付款項主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強(qiáng)對往來款項的清理和催收，定期進(jìn)行賬齡分析，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.購置管理根據(jù)單位工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)購置計劃。購置固定資產(chǎn)要按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，通過政府采購、招投標(biāo)等方式進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購過程的合規(guī)性。2.入賬核算固定資產(chǎn)購置后，財務(wù)部門要及時進(jìn)行入賬核算，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，實現(xiàn)固定資產(chǎn)的動態(tài)管理。3.清查盤點(diǎn)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果要形成書面報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)要查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.種類主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.管理要求對無形資產(chǎn)要進(jìn)行合法合規(guī)的確認(rèn)和計量，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的保護(hù)，防止無形資產(chǎn)流失。六、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，準(zhǔn)確記錄和反映單位的財務(wù)收支及經(jīng)營成果。（二）會計科目設(shè)置按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，確保會計核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。根據(jù)城管單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置明細(xì)科目，滿足財務(wù)管理和會計核算的需要。（三）財務(wù)報表編制1.報表種類定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.編制要求財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。報表編制完成后，要進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報表質(zhì)量。及時向上級主管部門和財政部門報送財務(wù)報表。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)制建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，成立內(nèi)部審計小組，定期對單位財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況，審核財務(wù)收支的合法性、真實性和準(zhǔn)確性，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效情況，審查資產(chǎn)管理的規(guī)范性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)督主動接受財政、審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.整改落實對外部監(jiān)督檢查提出的問題，要認(rèn)真分析原因，制定切實可行的整改措施，及時進(jìn)行整改落實，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。八、財務(wù)人員管理（一）崗位設(shè)置根據(jù)單位財務(wù)工作需要，合理設(shè)置財務(wù)崗位，包括會計、出納、財務(wù)主管等。明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作。（二）人員配備配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格