PAGE工地財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強工地財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保工程建設(shè)資金的安全、合理使用，提高資金使用效益，保障工程順利進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本工地實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本工地范圍內(nèi)的所有財務(wù)活動，包括工程建設(shè)資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋工地財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為決策提供及時、有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低工程成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的工地財務(wù)部門，配備必要的財務(wù)人員，負責(zé)工地的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人全面負責(zé)工地財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，及時、準確地反映工地財務(wù)狀況。參與工程預(yù)算編制、成本控制、資金籌集等工作，提供財務(wù)決策支持。負責(zé)財務(wù)制度的貫徹執(zhí)行，監(jiān)督檢查財務(wù)工作的合規(guī)性。協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，如稅務(wù)機關(guān)、銀行等。2.會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和歸檔，確保財務(wù)信息的準確性和完整性。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)預(yù)算編制和成本核算工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。按照規(guī)定開具發(fā)票，及時與會計核對賬目。三、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)工程建設(shè)需要，合理確定資金籌集渠道和方式，如銀行貸款、建設(shè)單位撥款等。2.編制資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額和來源，確保資金及時足額到位。3.對籌集的資金進行嚴格管理，按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。一般費用支出，由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人審批。重大資金支出，如工程預(yù)付款、大額設(shè)備采購款等，需經(jīng)工地領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報建設(shè)單位備案。2.嚴格按照工程預(yù)算和合同約定使用資金，確保資金?？顚Ｓ?。3.加強對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，一般不超過規(guī)定的限額標準。2.現(xiàn)金收支必須通過合法的憑證進行記錄，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。（四）銀行存款管理1.按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，確保銀行存款賬實相符。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。3.定期對銀行存款余額進行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。四、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.遵循配比原則，將成本費用與相應(yīng)的收入進行合理配比。（二）成本費用分類及核算方法1.工程成本直接成本：包括人工費、材料費、機械使用費、其他直接費等，按照實際發(fā)生額計入工程成本。間接成本：指為組織和管理工程施工所發(fā)生的各項費用，如管理人員工資、辦公費、差旅費等，按照一定的分配方法分攤計入工程成本。2.期間費用管理費用：核算工地行政管理部門為組織和管理施工生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的各項費用。財務(wù)費用：核算工地為籌集資金而發(fā)生的各項費用，如利息支出、手續(xù)費等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標，將成本費用指標分解到各部門和各施工班組，實行目標管理。2.加強對工程成本的全過程控制，從工程預(yù)算編制、材料采購、施工組織到竣工驗收等各個環(huán)節(jié)，嚴格控制成本支出。3.定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用升降的原因，采取有效措施進行改進。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備等。2.按照固定資產(chǎn)的經(jīng)濟用途和使用情況，分為生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)等。（二）固定資產(chǎn)的購置與驗收1.根據(jù)工程建設(shè)需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后組織采購。2.固定資產(chǎn)購置時，必須簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗收，核對數(shù)量、規(guī)格、型號等，確保資產(chǎn)符合要求。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)的折舊與攤銷1.按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.對固定資產(chǎn)進行定期盤點，每年至少一次，確保固定資產(chǎn)賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，要及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（四）固定資產(chǎn)的處置1.固定資產(chǎn)的處置包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)時，必須按照規(guī)定的程序進行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入扣除賬面價值和相關(guān)稅費后的凈額，計入當期損益。六、物資管理（一）物資采購管理1.建立物資采購計劃制度，根據(jù)工程進度和實際需要，合理編制物資采購計劃。2.物資采購實行招標采購、詢價采購等方式，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.簽訂物資采購合同，明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準等條款。（二）物資驗收入庫管理1.物資到貨后，由倉庫管理人員按照合同要求進行驗收，核對物資的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等。2.驗收合格的物資，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應(yīng)注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。3.對驗收不合格的物資，及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。（三）物資領(lǐng)用管理1.建立物資領(lǐng)用制度，明確物資領(lǐng)用的審批流程和權(quán)限。2.施工班組或部門領(lǐng)用物資時，填寫領(lǐng)料單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。3.倉庫管理人員按照領(lǐng)料單發(fā)放物資，并做好記錄。（四）物資盤點管理1.定期對物資進行盤點，每月至少一次，確保物資賬實相符。2.盤點結(jié)束后，編制物資盤點表，對盤盈、盤虧的物資進行分析和處理。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)工程收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋工地財務(wù)活動的各個方面，包括收入、成本、費用、資金等。3.準確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)準確可靠，具有可操作性。（二）預(yù)算編制方法與流程1.每年年底，根據(jù)工程建設(shè)計劃和實際情況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算草案。2.財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)各部門審核后，提交工地領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.審議通過后的財務(wù)預(yù)算，報建設(shè)單位備案，并作為年度財務(wù)收支的依據(jù)。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴格按照財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支符合預(yù)算安排。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，必須按照規(guī)定的程序進行審批。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)報表附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映工地財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的時間和格式報送相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，分析指標包括償債能力、盈利能力、營運能力等。2.通過財務(wù)分析，找出存在的問題和原因，為決策提供依據(jù)，并提出改進措施和建議。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.對重要財