PAGE百度民辦幼兒園財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范百度民辦幼兒園（以下簡稱“幼兒園”）的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學工作的順利開展，促進幼兒園的健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《幼兒園財務制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度制定。（三）適用范圍本制度適用于百度民辦幼兒園全體教職員工及涉及幼兒園財務活動的相關(guān)人員。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映幼兒園財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學成本。5.安全性原則：加強資金管理，確保資金安全，防范財務風險。二、財務管理體制（一）財務負責人職責1.全面負責幼兒園財務管理工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。2.編制年度財務預算和決算，審核財務報表，為管理層提供財務決策支持。3.負責資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保幼兒園資金鏈穩(wěn)定。4.監(jiān)督財務收支情況，檢查財務制度執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中的問題。5.協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關(guān)系，依法納稅，接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。（二）會計職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。2.審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理，確保會計信息準確無誤。3.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。4.協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算，提供財務分析數(shù)據(jù)。（三）出納職責1.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會計做好財務核算工作，完成財務負責人交辦的其他工作。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，幼兒園應根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務，編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，參考上一年度預算執(zhí)行情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃，合理安排各項收入和支出。3.預算編制內(nèi)容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)幼兒園的收費標準、招生計劃、財政補助等情況進行預測；支出預算應按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費等分類編制，明確各項支出的用途和金額。4.預算編制過程中，應廣泛征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。（二）預算審批1.財務部門將編制好的預算草案提交幼兒園管理層審核。2.管理層對預算草案進行審議，提出修改意見，經(jīng)財務部門修改后形成正式預算方案。3.正式預算方案提交幼兒園董事會審批，董事會批準后下達執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.每季度末，財務部門應向管理層報告預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進建議。（四）預算調(diào)整1.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、幼兒園事業(yè)發(fā)展需要等原因，導致原預算無法執(zhí)行時，可進行預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照以下程序進行：由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。財務部門對申請進行審核，提出審核意見。管理層對申請和審核意見進行審議，形成調(diào)整方案。調(diào)整方案提交幼兒園董事會審批，董事會批準后下達執(zhí)行。四、收入管理（一）收費管理1.幼兒園應嚴格按照物價部門核定的收費項目和標準收取費用，不得擅自提高或降低收費標準。2.收費項目和標準應在幼兒園顯著位置公示，接受家長和社會監(jiān)督。3.收費應使用財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，做到票款一致。（二）其他收入管理1.幼兒園的其他收入包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、捐贈收入等。2.財政補助收入應按照國家有關(guān)規(guī)定和財政部門的要求進行管理和使用。3.事業(yè)收入應按照收費管理規(guī)定進行核算和管理，確保收入合法合規(guī)。4.經(jīng)營收入應按照市場經(jīng)濟規(guī)律進行核算和管理，依法納稅，自負盈虧。5.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議進行管理和使用，專款專用，不得挪作他用。五、支出管理（一）支出分類1.人員經(jīng)費支出：包括教職工工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、物業(yè)管理費等。3.專項經(jīng)費支出：包括教學設備購置、校舍維修改造、科研項目等專項支出。（二）支出審批1.幼兒園應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批，審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。3.支出審批應嚴格審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準確性，確保支出合理合規(guī)。（三）支出控制1.嚴格執(zhí)行預算，控制各項支出，確保支出不超過預算指標。2.加強對公用經(jīng)費支出的管理，嚴格控制招待費、差旅費等支出標準，杜絕浪費現(xiàn)象。3.專項經(jīng)費支出應按照項目預算進行管理，?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。（四）支出核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出核算準確無誤。2.各項支出應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行核算，屬于本期的支出，無論款項是否支付，均應作為本期支出；不屬于本期的支出，即使款項已在本期支付，也不應作為本期支出。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.現(xiàn)金管理應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。3.銀行存款應按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，定期核對賬目，確保銀行存款安全。4.應收賬款應及時清理，加強催收力度，確保賬款及時收回。5.存貨管理應建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產(chǎn)符合幼兒園事業(yè)發(fā)展需要。4.固定資產(chǎn)折舊應按照國家有關(guān)規(guī)定進行計提，確保固定資產(chǎn)價值得到合理補償。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)應按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況。3.無形資產(chǎn)攤銷應按照國家有關(guān)規(guī)定進行計提，確保無形資產(chǎn)價值得到合理補償。4.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額上繳財政，不得截留、挪用。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.合法性原則：成本費用核算應符合國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。2.相關(guān)性原則：成本費用核算應與幼兒園的教育教學活動相關(guān)，能夠準確反映教育教學活動的成本。3.配比性原則：成本費用核算應與收入相配比，確保收入與成本費用的正確核算。4.一貫性原則：成本費用核算方法應保持一致，不得隨意變更。（二）成本費用核算方法1.幼兒園應根據(jù)自身特點和管理要求，選擇適合的成本費用核算方法。2.成本費用核算方法可以采用品種法、分批法、分步法等，也可以采用作業(yè)成本法等現(xiàn)代成本核算方法。3.成本費用核算應按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，確保成本費用核算準確無誤。（三）成本費用控制1.加強成本費用管理，建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.對各項成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以解決。3.定期進行成本費用核算和分析，為管理層提供成本費用信息，為決策提供依據(jù)。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整，如實反映幼兒園財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報告應按照國家有關(guān)規(guī)定和財務制度的要求進行編制，報送時間和報送對象應符合規(guī)定。（二）財務分析1.財務部門應定期對財務報告進行分析，為管理層提供財務決策支持。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等，客觀評價幼兒園財務狀況和經(jīng)營成果。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.幼兒園應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財務監(jiān)督應包括對財務制度執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)管理情況等的監(jiān)督檢查。3.財務