PAGE國土部門財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范國土部門的財務管理行為，加強財務監(jiān)督，提高資金使用效益，確保國土部門各項工作的順利開展，保障國有資產(chǎn)的安全與完整，維護國家和人民的利益。（二）適用范圍本制度適用于國土部門機關及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋國土部門的各項財務收支，確保財務信息的完整性。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為決策提供及時、有效的財務信息。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，注重成本控制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務機構與人員（一）財務機構設置國土部門應設立獨立的財務機構，配備相應的財務人員，負責本部門的財務管理工作。財務機構應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，做到分工明確、相互制約。（二）財務人員職責1.財務負責人職責負責組織領導本部門的財務管理工作，制定財務管理制度和工作流程。參與部門重大經(jīng)濟決策，提供財務分析和建議，保障決策的科學性和合理性。組織編制財務預算、決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析和報告。負責財務機構的人員管理和培訓，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。加強與財政、審計等相關部門的溝通協(xié)調，及時了解政策法規(guī)變化，確保財務工作合規(guī)開展。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務收支的審核與監(jiān)督，確保各項收支符合法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實相符、賬表相符，保證財務信息的準確性和完整性。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限妥善保存會計資料。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計核對賬目，編制資金收支報表，為財務管理提供基礎數(shù)據(jù)。三、預算管理（一）預算編制1.國土部門應按照國家預算管理的要求，結合本部門的工作任務和事業(yè)發(fā)展計劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預算的科學性和合理性。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)國家政策規(guī)定和本部門的實際收入情況進行預測，包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等。支出預算應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行編制，明確各項支出的用途和金額，確保預算支出與工作任務相匹配。3.預算編制應實行“二上二下”的程序。各單位應在規(guī)定時間內(nèi)提出預算建議數(shù)，上報上級主管部門；上級主管部門對各單位的預算建議數(shù)進行審核匯總后，下達預算控制數(shù)；各單位根據(jù)預算控制數(shù)編制正式預算草案，上報上級主管部門；上級主管部門對各單位的預算草案進行審核批復后，各單位嚴格按照批復的預算執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.國土部門應嚴格執(zhí)行批復的預算，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)上級主管部門和財政部門批準。2.建立健全預算執(zhí)行跟蹤監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。加強對各項支出的審核和控制，確保支出符合預算安排和財務制度的規(guī)定。3.強化預算執(zhí)行的責任意識，各部門和各崗位應明確預算執(zhí)行的職責，嚴格按照預算執(zhí)行進度完成工作任務，確保預算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。（三）預算調整1.預算調整應符合國家有關法律法規(guī)和政策規(guī)定，以及本部門事業(yè)發(fā)展的實際需要。調整事項應經(jīng)過充分論證和嚴格審批，確保調整后的預算更加科學合理。2.預算調整的申請應詳細說明調整的原因、項目內(nèi)容、金額及對預算執(zhí)行的影響等。經(jīng)本部門負責人審核后，報上級主管部門和財政部門審批。未經(jīng)批準，不得擅自調整預算。3.預算調整后，應及時調整相關的會計核算和財務報表，確保財務信息的一致性和準確性。（四）決算管理1.年度終了，國土部門應按照規(guī)定編制年度決算。決算編制應真實、準確、完整地反映本部門年度財務收支情況和財務狀況。2.決算編制應嚴格按照國家統(tǒng)一的會計制度和決算報表格式進行，做到賬表一致、數(shù)據(jù)準確。決算報表應附詳細的文字說明，對年度預算執(zhí)行情況、財務收支情況、資產(chǎn)負債情況等進行分析和總結。3.決算編制完成后，應報上級主管部門審核批復。上級主管部門應加強對決算的審核，確保決算數(shù)據(jù)的真實性和合規(guī)性。對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時要求本部門進行整改。四、收入管理（一）收入范圍國土部門的收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財政撥款收入是指由財政部門撥入的各類資金，包括基本支出撥款和項目支出撥款。2.事業(yè)收入是指國土部門開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，如土地出讓收入、土地租金收入、礦產(chǎn)資源補償費收入等。3.經(jīng)營收入是指國土部門在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。4.其他收入是指除上述收入以外的各項收入，如捐贈收入、利息收入、資產(chǎn)處置收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)原則：各項收入應嚴格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定取得，確保收入的合法性。2.足額征收原則：加強對各項收入的征收管理，確保應收盡收，足額上繳國庫或財政專戶。3.收支兩條線原則：嚴格實行收支兩條線管理，收入應及時足額上繳，支出應按照預算安排和規(guī)定用途使用，不得坐收坐支。（三）收入核算與管理1.國土部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的準確記錄和反映。各項收入應及時入賬，不得隱瞞、截留或挪用。2.加強對事業(yè)收入的管理，嚴格按照規(guī)定的收費項目、收費標準和收費范圍收取費用。收費應使用合法有效的票據(jù)，做到票款一致。對事業(yè)收入應進行明細核算，定期進行清理核對，確保收入的真實性和完整性。3.規(guī)范經(jīng)營收入的核算與管理，按照權責發(fā)生制原則確認收入。加強對經(jīng)營活動的成本核算和控制，提高經(jīng)營效益。經(jīng)營收入應納入部門預算管理，統(tǒng)一核算和監(jiān)督。4.其他收入應按照相關規(guī)定進行核算和管理。捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，利息收入應及時入賬，資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶。五、支出管理（一）支出分類與范圍國土部門的支出分為基本支出和項目支出。1.基本支出是指國土部門為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。人員經(jīng)費主要包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等；公用經(jīng)費主要包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、公務用車運行維護費等。2.項目支出是指國土部門為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的專項支出，如土地整治項目支出、地質勘查項目支出、國土資源執(zhí)法監(jiān)察項目支出等。項目支出應按照項目預算和相關規(guī)定進行管理和核算。（二）支出審批與控制1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權限。一般支出應按照規(guī)定的審批程序由相關負責人簽字審批；重大支出應經(jīng)過集體研究決策，并報上級主管部門備案。2.加強對支出的審核控制，嚴格審核支出憑證的真實性、合法性和完整性。對不符合規(guī)定的支出憑證，不得報銷入賬。審核內(nèi)容包括支出項目是否符合預算安排、支出標準是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。3.嚴格控制各項費用支出標準，按照國家和地方有關規(guī)定執(zhí)行。如公務接待費應按照規(guī)定的標準和范圍進行控制，不得超標準接待；公務用車運行維護費應嚴格按照定額標準進行管理，控制車輛購置、維修、加油等費用支出。（三）支出核算與管理1.國土部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準確記錄和反映。各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行分類核算，不得混淆科目或虛列支出。支出應及時入賬，不得跨期核算。2.加強對項目支出的管理，按照項目預算和合同約定使用資金。建立項目支出臺賬，對項目資金的使用情況進行跟蹤監(jiān)控，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效益。項目完成后，應及時進行驗收和決算，對項目資金的使用情況進行績效評價。3.規(guī)范基本支出的核算與管理，嚴格按照預算安排控制各項費用支出。加強對人員經(jīng)費和公用經(jīng)費的管理，確保各項支出符合規(guī)定的標準和范圍。定期對基本支出進行分析和總結，合理控制支出規(guī)模，優(yōu)化支出結構。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價國土部門的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。1.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。流動資產(chǎn)應按照實際成本計價。2.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、通用設備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。固定資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝調試費以及使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產(chǎn)應按照取得時的實際成本計價。4.對外投資是指國土部門依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。對外投資應按照國家有關規(guī)定進行評估和決策，并按照投資協(xié)議或合同約定進行管理。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應按照預算管理的要求，納入部門預算安排。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等重大資產(chǎn)應進行可行性論證和評估，按照規(guī)定的程序報經(jīng)批準后實施。資產(chǎn)購置應嚴格按照政府采購制度的規(guī)定進行，確保采購過程的公開、公平、公正。2.資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進行審批。資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢、報損等。資產(chǎn)處置收入應按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。3.建立健全資產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進行清查盤點。資產(chǎn)清查應做到賬賬相符、賬實相符，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應及時進行處理。清查結果應形成報告，報上級主管部門備案。（三）資產(chǎn)日常管理1.國土部門應建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理的職責分工，加強對資產(chǎn)的日常管理。財務部門負責資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)的實物管理和清查盤點，使用部門負責資產(chǎn)的日常使用和維護。2.加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行維護保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對固定資產(chǎn)的增減變動應及時進行賬務處理，保證賬實相符。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得時間、價值、使用期限等信息。加強對無形資產(chǎn)的保護和保密工作，防止無形資產(chǎn)的流失。4.加強對外投資的管理，建立對外投資臺賬，記錄對外投資的項目名稱、投資金額、投資時間、投資收益等信息。定期對對外投資項目進行跟蹤檢查，確保投資收益的實現(xiàn)。對外投資的收益應按照規(guī)定納入部門預算管理。七、負債管理（一）負債分類與范圍國土部門的負債主要包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。1.借入款項是指國土部門為開展業(yè)務活動或事業(yè)發(fā)展需要，向財政部門、金融機構等借入的款項。2.應付及預收款項是指國土部門在業(yè)務活動中發(fā)生的應付未付的款項和預收的款項，如應付賬款、預收賬款、其他應付款等。3.應繳款項是指國土部門按照國家規(guī)定應上繳國庫或財政專戶的款項，如應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款等。（二）負債管理原則1.適度負債原則：根據(jù)本部門的業(yè)務發(fā)展需要和財務狀況，合理確定負債規(guī)模，避免過度負債。2.風險控制原則：加強對負債的風險評估和控制，確保負債的安全性和流動性。3.及時償還原則：按照借款合同或協(xié)議的約定，及時償還債務，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。（三）負債核算與管理1.國土部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行負債核算，確保負債數(shù)據(jù)的準確記錄和反映。各項負債應及時入賬，不得隱瞞或虛列負債。2.加強對借入款項的管理，嚴格按照借款合同或協(xié)議的約定使用資金，確保資金用途合法合規(guī)。建立借入款項臺賬，記錄借款金額、借款期限、借款利率、還款情況等信息。定期對借入款項進行清理核對，及時償還到期債務。3.規(guī)范應付及預收款項的核算與管理，按照權責發(fā)生制原則確認負債。加強對往來款項的清理核對，及時結算應付賬款，避免長期掛賬。對預收款項應按照合同約定及時確認收入，沖減預收賬款。4.嚴格管理應繳款項，按照國家規(guī)定及時足額上繳國庫或財政專戶。加強對應繳稅費的核算和管理，確保依法納稅。對應繳國庫款和應繳財政專戶款應按照規(guī)定的程序進行上繳，不得截留、挪用。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.國土部門應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的全過程監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督應包括對預算編制、執(zhí)行、調整和決算的監(jiān)督，對收入、支出、資產(chǎn)、負債等財務管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督。2.設立獨立的內(nèi)部審計機構或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對本部門的財務收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應按照國家有關審計法規(guī)和內(nèi)部審計準則的要求進行，出具審計報告，提出審計意見和建議。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，建立財務人員崗位責任制和考核評價制度。財務人員應嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務工作中的違法違規(guī)行為應及時制止和糾正，并向上級主管部門報告。（二）外部監(jiān)督1.接受財政部門的監(jiān)督檢查，按照財政部門的要求及時報送財務報表和相關資料，配合財政部門開展財務