PAGE股份公司股東財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范股份公司股東的財(cái)務(wù)行為，保障股東的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)活動的合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高公司財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本股份公司全體股東，包括自然人股東、法人股東等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.公正性原則：公平對待每一位股東，保障股東在財(cái)務(wù)決策、利益分配等方面的平等權(quán)利。4.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有章可循。二、股東財(cái)務(wù)權(quán)利與義務(wù)（一）股東財(cái)務(wù)權(quán)利1.知情權(quán)股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。股東可以要求查閱公司會計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請求，說明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請求人民法院要求公司提供查閱。2.收益分配權(quán)股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。3.剩余財(cái)產(chǎn)分配權(quán)公司解散清算后，股東有權(quán)按照實(shí)繳的出資比例分取公司剩余財(cái)產(chǎn)。但是，全體股東約定不按照出資比例分取剩余財(cái)產(chǎn)的除外。4.重大財(cái)務(wù)決策參與權(quán)股東有權(quán)參與公司重大財(cái)務(wù)決策，如利潤分配方案、重大投資計(jì)劃、融資方案等的審議和表決。（二）股東財(cái)務(wù)義務(wù)1.出資義務(wù)股東應(yīng)當(dāng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時(shí)間足額繳納出資。以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.遵守財(cái)務(wù)制度義務(wù)股東應(yīng)當(dāng)遵守本股份公司制定的財(cái)務(wù)制度，不得從事?lián)p害公司和其他股東利益的財(cái)務(wù)行為。3.協(xié)助財(cái)務(wù)管理義務(wù)股東應(yīng)當(dāng)協(xié)助公司進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息和資料，配合公司財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。三、財(cái)務(wù)決策與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.股東會財(cái)務(wù)決策股東會是公司的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，對公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)具有決策權(quán)。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)包括但不限于年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案、增加或者減少注冊資本的方案、發(fā)行公司債券的方案等。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外。股東會作出上述重大財(cái)務(wù)決策須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過。2.董事會財(cái)務(wù)決策董事會對股東會負(fù)責(zé)，在股東會授權(quán)范圍內(nèi)行使財(cái)務(wù)決策權(quán)。董事會負(fù)責(zé)制定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案、利潤分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等，并提交股東會審議。董事會會議由董事按照公司章程規(guī)定的方式和程序進(jìn)行表決，董事會作出財(cái)務(wù)決策須經(jīng)全體董事過半數(shù)通過。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制1.監(jiān)事會財(cái)務(wù)監(jiān)督監(jiān)事會對公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查公司財(cái)務(wù)，對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議等。監(jiān)事會可以要求公司董事、高級管理人員和財(cái)務(wù)人員提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料，對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行調(diào)查，并向股東會提出書面報(bào)告。2.股東財(cái)務(wù)監(jiān)督股東有權(quán)對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督，通過查閱公司財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、會計(jì)賬簿等方式了解公司財(cái)務(wù)信息。當(dāng)股東發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)活動存在違法違規(guī)行為或者損害股東利益的情況時(shí)，有權(quán)向公司提出質(zhì)詢，要求公司作出解釋和說明，并可以依法采取相應(yīng)措施維護(hù)自身權(quán)益。四、財(cái)務(wù)信息披露（一）披露內(nèi)容1.定期財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注等。年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送股東。2.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)披露公司發(fā)生重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、重大融資、重大資產(chǎn)處置、重大債務(wù)重組等，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向股東披露相關(guān)信息，包括事項(xiàng)的內(nèi)容、決策過程、對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等。（二）披露方式1.書面通知公司應(yīng)當(dāng)以書面形式向股東送達(dá)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)披露文件，通知股東查閱相關(guān)資料的時(shí)間、地點(diǎn)和方式等。2.公司網(wǎng)站公告公司應(yīng)當(dāng)在其官方網(wǎng)站上設(shè)立專門的財(cái)務(wù)信息披露欄目，及時(shí)發(fā)布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)披露文件，供股東查閱。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.市場風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注市場供求關(guān)系、價(jià)格波動等因素對公司財(cái)務(wù)狀況的影響，如原材料價(jià)格上漲導(dǎo)致成本增加、產(chǎn)品價(jià)格下跌導(dǎo)致銷售收入減少等。評估市場競爭態(tài)勢對公司市場份額和盈利能力的影響，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略以應(yīng)對市場風(fēng)險(xiǎn)。2.信用風(fēng)險(xiǎn)對客戶的信用狀況進(jìn)行評估，防范應(yīng)收賬款無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。建立客戶信用檔案，制定合理的信用政策，控制信用額度和信用期限。加強(qiáng)對供應(yīng)商的管理，確保原材料供應(yīng)的穩(wěn)定性和質(zhì)量，防范供應(yīng)商違約風(fēng)險(xiǎn)。3.流動性風(fēng)險(xiǎn)合理安排資金，確保公司有足夠的流動性滿足日常經(jīng)營和償債需要。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本，提高資金使用效率。制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對突發(fā)的資金短缺情況，如通過銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對于風(fēng)險(xiǎn)較大且無法有效控制的財(cái)務(wù)活動，如高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目等，應(yīng)當(dāng)予以規(guī)避，避免公司遭受損失。2.風(fēng)險(xiǎn)降低通過采取風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如簽訂套期保值合同、購買保險(xiǎn)等方式，降低市場風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、優(yōu)化信用政策等方式降低信用風(fēng)險(xiǎn)；合理安排資金、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等方式降低流動性風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他方，如通過購買保險(xiǎn)將財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司；通過資產(chǎn)證券化等方式將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投資者等。4.風(fēng)險(xiǎn)承受對于一些風(fēng)險(xiǎn)較小且公司能夠承受的財(cái)務(wù)活動，可以選擇承受風(fēng)險(xiǎn)，但應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)調(diào)整應(yīng)對策略。六、財(cái)務(wù)預(yù)算與成本控制（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)當(dāng)按照年度編制財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審議，最終報(bào)股東會批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價(jià)，將實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，找出差異及其原因，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請的部門說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交公司管理層審議，最終報(bào)股東會批準(zhǔn)。（二）成本控制1.成本核算公司應(yīng)當(dāng)建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用。加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，做好各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)的記錄、收集、整理和分析工作，為成本控制提供準(zhǔn)確的信息支持。2.成本控制措施制定成本控制目標(biāo)和成本控制標(biāo)準(zhǔn)，將成本控制目標(biāo)分解到各部門和各產(chǎn)品，明確成本控制責(zé)任。加強(qiáng)采購管理，降低采購成本；優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本；控制費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度，杜絕不合理的費(fèi)用開支。定期對成本控制情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中存在的問題，采取有效措施加以改進(jìn)，確保成本控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、利潤分配與虧損彌補(bǔ)（一）利潤分配原則1.依法分配原則：公司利潤分配應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行，不得違反法律規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：利潤分配應(yīng)當(dāng)兼顧股東、公司和員工等各方利益，既要保證股東的合理回報(bào)，又要考慮公司的發(fā)展需要和員工的利益。3.同股同權(quán)、同股同利原則：股東按照實(shí)繳的出資比例分取紅利，公司新增資本時(shí)，股東有權(quán)優(yōu)先按照實(shí)繳的出資比例認(rèn)繳出資，確保股東在利潤分配方面的平等權(quán)利。（二）利潤分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損：公司應(yīng)當(dāng)先彌補(bǔ)以前年度虧損，在彌補(bǔ)虧損后有剩余利潤的，方可進(jìn)行利潤分配。2.提取法定公積金：公司應(yīng)當(dāng)按照凈利潤的一定比例提取法定公積金，法定公積金累計(jì)額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。3.提取任意公積金：公司根據(jù)股東會決議，可以從凈利潤中提取任意公積金。4.向股東分配利潤：公司在彌補(bǔ)虧損、提取法定公積金和任意公積金后，將剩余利潤按照股東實(shí)繳的出資比例向股東分配利潤。（三）虧損彌補(bǔ)方式1.用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)：公司發(fā)生虧損，可以用以后年度實(shí)現(xiàn)的稅前利潤彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期限不得超過五年。2.