PAGE非盈利民辦學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范非盈利民辦學(xué)校的財務(wù)管理行為，確保學(xué)校財務(wù)活動合法、合規(guī)、透明，保障學(xué)校資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進學(xué)校健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[學(xué)校名稱]全體師生員工及涉及學(xué)校財務(wù)活動的相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)收支活動。2.非營利性原則：學(xué)校不以營利為目的，各項收入用于學(xué)校的教育教學(xué)、科研、管理及發(fā)展等事業(yè)，不得在舉辦者、教職工、學(xué)生之間進行分配。3.公開透明原則：財務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受社會監(jiān)督，確保財務(wù)活動的透明度。4.規(guī)范統(tǒng)一原則：學(xué)校財務(wù)工作應(yīng)遵循統(tǒng)一的財務(wù)制度和會計核算方法，確保財務(wù)信息的準確性和可比性。5.風(fēng)險管理原則：建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制，加強對財務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制，防范財務(wù)危機。二、財務(wù)管理體制（一）決策機構(gòu)學(xué)校設(shè)立董事會或理事會作為決策機構(gòu)，負責(zé)審議學(xué)校財務(wù)預(yù)算、決算、重大投資、籌資等財務(wù)事項，對學(xué)校財務(wù)工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）財務(wù)管理部門學(xué)校應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，配備具備專業(yè)資質(zhì)的財務(wù)人員，負責(zé)學(xué)校日常財務(wù)核算、財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督等工作。（三）職責(zé)分工1.學(xué)校負責(zé)人：對學(xué)校財務(wù)工作全面負責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)戰(zhàn)略和政策，審批重大財務(wù)事項。2.財務(wù)負責(zé)人：協(xié)助學(xué)校負責(zé)人管理財務(wù)工作，組織實施財務(wù)制度，編制財務(wù)報告，提供財務(wù)決策支持。3.財務(wù)人員：按照財務(wù)制度進行會計核算，辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)，負責(zé)財務(wù)檔案管理等工作。4.其他部門：配合財務(wù)管理部門做好相關(guān)財務(wù)工作，如提供經(jīng)費預(yù)算建議、執(zhí)行財務(wù)審批制度等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃、事業(yè)發(fā)展目標及財力狀況等編制預(yù)算。2.編制方法：采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法，充分考慮收入、支出的合理性和必要性。3.編制流程：每年[具體時間]前，各部門提出本部門下一年度經(jīng)費預(yù)算建議，財務(wù)管理部門匯總審核后，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報董事會或理事會審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報董事會或理事會審批。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校負責(zé)人和相關(guān)部門通報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件：因國家政策調(diào)整、學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行的，可以申請預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由提出調(diào)整預(yù)算的部門或個人填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報董事會或理事會審批。（四）決算管理1.年度終了，財務(wù)管理部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校財務(wù)制度，編制年度決算報告。決算報告應(yīng)真實、準確、完整地反映學(xué)校年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況。2.決算報告編制完成后，應(yīng)報董事會或理事會審議，并接受審計監(jiān)督。四、收入管理（一）收入范圍1.學(xué)費收入：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定收取的學(xué)生學(xué)費。2.住宿費收入：為學(xué)生提供住宿服務(wù)收取的住宿費。3.捐贈收入：社會各界對學(xué)校的捐贈資金及物資。4.政府補助收入：政府部門給予學(xué)校的各類財政補助資金。5.其他收入：包括培訓(xùn)收入、教材銷售收入、場地出租收入等與學(xué)校教育教學(xué)活動相關(guān)的收入。（二）收入確認原則1.學(xué)費、住宿費等收入，應(yīng)在學(xué)生實際繳費并辦理入學(xué)手續(xù)后確認收入。2.捐贈收入應(yīng)在捐贈協(xié)議生效且捐贈資金或物資實際收到時確認收入。3.政府補助收入應(yīng)在收到財政部門撥款文件且資金到賬時確認收入。4.其他收入應(yīng)在相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生并取得收入權(quán)利時確認收入。（三）收入票據(jù)管理1.學(xué)校收取各項收入，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。2.票據(jù)由財務(wù)管理部門統(tǒng)一領(lǐng)購、保管、發(fā)放和核銷，建立票據(jù)使用登記制度，定期盤點票據(jù)，確保票據(jù)安全。（四）收入核算與監(jiān)督1.財務(wù)管理部門應(yīng)按照財務(wù)制度對各項收入進行明細核算，確保收入記錄準確、完整。2.學(xué)校應(yīng)加強對收入的監(jiān)督檢查，嚴禁設(shè)立賬外賬、小金庫等違規(guī)行為，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：包括教職工工資、獎金、津貼、福利等。2.公用支出：如辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。3.業(yè)務(wù)支出：教學(xué)業(yè)務(wù)費、實驗實習(xí)費、教材費、科研費等。4.固定資產(chǎn)購建與修繕支出：購置教學(xué)設(shè)備、辦公家具、修繕校舍等支出。5.其他支出：與學(xué)校教育教學(xué)活動相關(guān)的其他合理支出。（二）支出審批制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由部門負責(zé)人審核，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核，學(xué)校負責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)董事會或理事會審議通過后，由學(xué)校負責(zé)人審批。3.支出審批應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報銷手續(xù)應(yīng)齊全，經(jīng)辦人、證明人、審批人簽字完整。3.報銷金額應(yīng)與實際發(fā)生金額相符，嚴禁虛報、多報。4.對于不符合規(guī)定的報銷憑證，財務(wù)管理部門有權(quán)拒絕報銷。（四）成本費用核算1.學(xué)校應(yīng)按照規(guī)定進行成本費用核算，準確計算教育教學(xué)成本。2.成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，合理分攤各項費用。3.定期對成本費用進行分析，為學(xué)校成本控制和決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。學(xué)校應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額，加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目。2.應(yīng)收及預(yù)付款項：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。應(yīng)建立健全應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，加強催收和清理，定期進行賬齡分析，防范壞賬風(fēng)險。3.存貨：如教材、圖書、辦公用品等。應(yīng)建立存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期盤點存貨，確保存貨安全、完整。（二）固定資產(chǎn)1.定義與分類：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。分為房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類別。2.購置與驗收：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和審批程序進行，購置后應(yīng)及時組織驗收，確保資產(chǎn)符合要求。3.折舊與攤銷：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊，對無形資產(chǎn)進行攤銷。4.處置與清查：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，處置收入應(yīng)及時入賬。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.定義與范圍：學(xué)校擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.計價與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，在受益期內(nèi)分期平均攤銷。3.管理與保護：加強對無形資產(chǎn)的管理和保護，防止無形資產(chǎn)流失。七、負債管理（一）負債分類1.短期負債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.長期負債：如長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負債控制1.學(xué)校應(yīng)合理控制負債規(guī)模，避免過度負債。2.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定程序報董事會或理事會審批，并符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求。3.加強對負債的核算和管理，按時足額償還債務(wù)本息，維護學(xué)校信譽。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政補助收入支出表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，能夠反映學(xué)校財務(wù)狀況和收支情況。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核，學(xué)校負責(zé)人審批，并按照規(guī)定報送相關(guān)部門和社會公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)狀況進行分析，撰寫財務(wù)分析報告。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負債狀況、資金使用效益等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，為學(xué)校決策提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動全過程的監(jiān)督。2.設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對學(xué)校財務(wù)收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督。3.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度，對財務(wù)工作進行自我監(jiān)