PAGE固定資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)管理。（三）固定資產(chǎn)定義及分類1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等各類建筑物。機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、加工機(jī)械、運(yùn)輸車輛等。電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子辦公設(shè)備。運(yùn)輸設(shè)備：各類用于運(yùn)輸?shù)能囕v。其他設(shè)備：不屬于以上類別的其他固定資產(chǎn)。（四）管理原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理：公司固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理，各部門、分支機(jī)構(gòu)按職責(zé)分工負(fù)責(zé)具體管理。2.歸口管理、責(zé)任到人：根據(jù)固定資產(chǎn)類別，明確歸口管理部門，落實(shí)管理責(zé)任，確保固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人。3.優(yōu)化配置、提高效益：合理配置固定資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。4.規(guī)范核算、如實(shí)反映：按照國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，規(guī)范固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及結(jié)存情況。二、固定資產(chǎn)的購置（一）購置預(yù)算1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等，并提交購置必要性說明。2.財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，結(jié)合公司年度預(yù)算安排，綜合考慮資金狀況、資產(chǎn)存量等因素，提出審核意見。3.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后的購置申請(qǐng)納入公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不得隨意調(diào)整。確因特殊情況需要調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。（二）采購流程1.對(duì)于納入年度預(yù)算的固定資產(chǎn)購置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。采購方式包括招標(biāo)采購、詢價(jià)采購、競(jìng)爭(zhēng)性談判等，應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)購置金額、性質(zhì)等因素選擇合適的采購方式。2.采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照采購程序進(jìn)行，確保采購過程公開、公平、公正。采購合同應(yīng)明確資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)采購到貨的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，填寫《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》。（三）入賬核算1.財(cái)務(wù)部門依據(jù)《固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表》、采購合同、《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》及發(fā)票等相關(guān)憑證，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行入賬核算。按照實(shí)際支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)作為固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值。2.對(duì)于需要安裝調(diào)試的固定資產(chǎn)，在安裝調(diào)試完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，再進(jìn)行入賬核算。安裝調(diào)試過程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入固定資產(chǎn)成本。三、固定資產(chǎn)的折舊（一）折舊政策1.公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提。折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家規(guī)定的折舊年限范圍確定。2.各類固定資產(chǎn)的折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值率如下：房屋及建筑物：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。機(jī)器設(shè)備：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。電子設(shè)備：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。運(yùn)輸設(shè)備：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。其他設(shè)備：折舊年限為[X]年，預(yù)計(jì)凈殘值率為[X]%。（二）折舊計(jì)算1.固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起停止計(jì)提折舊。2.計(jì)算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷折舊年限÷12（三）折舊調(diào)整1.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.因固定資產(chǎn)的使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值等因素發(fā)生變化，需要調(diào)整折舊額的，應(yīng)按照規(guī)定的折舊計(jì)算方法進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)。四、固定資產(chǎn)的日常管理（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和操作規(guī)程，明確資產(chǎn)管理流程和各環(huán)節(jié)責(zé)任。2.組織固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，定期編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見。3.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的登記、建賬、立卡工作，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的基本信息、增減變動(dòng)情況等。4.對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)閑置、損壞等問題。5.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)計(jì)劃制定和組織實(shí)施，確保固定資產(chǎn)正常運(yùn)行。6.參與固定資產(chǎn)的處置工作，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.按照操作規(guī)程正確使用固定資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或拆卸、改裝資產(chǎn)。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告。4.配合資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。5.負(fù)責(zé)提出本部門固定資產(chǎn)的購置、報(bào)廢等申請(qǐng)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，準(zhǔn)確記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及折舊計(jì)提情況。2.會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)購置、處置等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)處理符合規(guī)定。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。4.參與固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和賬務(wù)處理。（四）清查盤點(diǎn)1.公司定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查范圍包括公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有固定資產(chǎn)。2.清查盤點(diǎn)工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。清查過程中，應(yīng)如實(shí)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。3.清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制《固定資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說明清查情況、存在問題及處理建議。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。五、固定資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已達(dá)到使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的固定資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。4.閑置、不需用的固定資產(chǎn)。5.其他需要處置的固定資產(chǎn)。（二）處置程序1.使用部門提出固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，說明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購置時(shí)間、處置原因等，并提交相關(guān)證明材料。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)狀況，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)處置資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等進(jìn)行審核，確保處置行為符合財(cái)務(wù)規(guī)定。4.經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，按照規(guī)定的處置方式進(jìn)行處置。處置方式包括出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。5.對(duì)于出售的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格合理確定出售價(jià)格，并簽訂出售合同。出售收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。6.對(duì)于報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行鑒定，填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，妥善處理殘值。7.對(duì)于捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)，并做好記錄。（三）賬務(wù)處理1.固定資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減固定資產(chǎn)賬面價(jià)值。處置收入與賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。2.對(duì)于報(bào)廢固定資產(chǎn)的清理費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、固定資產(chǎn)的減值（一）減值跡象判斷1.公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)存在下列跡象，表明固定資產(chǎn)可能發(fā)生減值：固定資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌。企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及固定資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生不利影響。市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞。固定資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置?終止使用或者計(jì)劃提前處置。企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如固定資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于（或者高于）預(yù)計(jì)金額等。其他表明固定資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。（二）減值測(cè)試1.對(duì)于存在減值跡象的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試。減值測(cè)試以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)，難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。2.資產(chǎn)可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的