PAGE購物中心財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范購物中心的財務管理行為，確保財務信息的真實、準確、完整，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障購物中心的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于購物中心及其所屬各部門、各經(jīng)營單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映購物中心的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋購物中心財務活動的全過程，確保各項財務信息無遺漏。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，避免差錯。5.及時性原則：及時收集、處理和傳遞財務信息，滿足管理決策需要。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務機構(gòu)設置設立獨立的財務管理部門，負責購物中心的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計核算、財務預算、資金管理、財務分析等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應具備相應的專業(yè)職稱。2.定期對財務人員進行培訓和考核，提高其業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財務管理部門的工作，組織制定和執(zhí)行財務管理制度。參與購物中心重大經(jīng)營決策，提供財務支持和建議。組織編制財務預算、財務報告等，定期向管理層匯報財務狀況。負責財務內(nèi)部控制的建立和監(jiān)督執(zhí)行，防范財務風險。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。3.預算人員職責組織編制財務預算，分解預算指標，下達各部門執(zhí)行。跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。參與預算調(diào)整的審核和決策。4.資金管理人員職責負責資金的籌集、調(diào)度和使用，確保資金安全。編制資金收支計劃，合理安排資金，提高資金使用效率。辦理資金結(jié)算業(yè)務，與銀行等金融機構(gòu)保持良好溝通。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.遵循國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合購物中心實際情況，制定具體的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置根據(jù)購物中心的業(yè)務特點和管理需求，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各類項目，確保財務核算的全面性和準確性。（三）會計憑證與賬簿1.會計憑證應真實、合法、有效，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制。記賬憑證應附有原始憑證，并經(jīng)審核無誤后作為記賬依據(jù)。2.按照會計制度的要求設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行序時、分類核算。賬簿記錄應清晰、準確、完整，定期結(jié)賬和對賬。（四）財務報表編制1.按照規(guī)定的時間和格式編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務報表編制完成后，應進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。審核無誤的財務報表應加蓋公章，并由財務負責人、制表人簽字。四、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，根據(jù)購物中心的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標，編制下一年度的財務預算。預算編制應遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出預算草案，經(jīng)財務管理部門審核、平衡后，報管理層審批。2.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等主要內(nèi)容。收入預算應根據(jù)市場預測和經(jīng)營計劃進行編制；成本費用預算應按照成本性態(tài)和費用項目進行分類編制；利潤預算應根據(jù)收入預算和成本費用預算進行測算；資金預算應根據(jù)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量進行編制。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.財務預算一經(jīng)批準，即成為各部門的經(jīng)營目標和考核依據(jù)，各部門應嚴格按照預算組織實施。財務管理部門應定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。2.建立預算執(zhí)行情況報告制度，各部門應定期向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行進度、差異及原因等。財務管理部門應根據(jù)各部門的報告，匯總編制預算執(zhí)行情況分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調(diào)整申請應由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和對預算指標的影響等。2.財務管理部門應會同相關(guān)部門對預算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報管理層審批。預算調(diào)整經(jīng)批準后，應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調(diào)整財務預算報表。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)購物中心的經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、商業(yè)信用等。2.申請銀行借款時，應按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)。借款合同應明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款，確保借款資金的安全使用。3.合理利用商業(yè)信用，如應付賬款、應付票據(jù)等，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。對于超預算的資金支出，應按照預算調(diào)整程序進行審批。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保付款事項真實、合法、有效。對于大額資金支付，應實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務。支票、匯票、本票等票據(jù)的使用應符合規(guī)定，確保資金結(jié)算的安全、準確、及時。2.加強與銀行等金融機構(gòu)的溝通與合作，及時掌握資金動態(tài)信息，確保資金結(jié)算渠道暢通。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的管理。定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。2.加強資金風險管理，對可能出現(xiàn)的資金風險進行評估和預警，制定相應的風險應對措施。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.明確成本費用的核算對象和范圍，按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算。成本費用應按照其性質(zhì)和用途進行分類歸集，準確計算各項成本費用。2.建立成本費用明細臺賬，詳細記錄成本費用的發(fā)生情況，便于成本費用的分析和控制。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和措施，將成本費用控制指標分解到各部門，落實到具體責任人。各部門應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用。2.加強采購管理，合理控制采購成本。建立供應商評估和選擇機制，通過招標、詢價等方式確定采購價格，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.加強費用管理，嚴格控制各項費用支出。制定費用報銷標準和審批制度，對費用支出進行嚴格審核，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，提出改進措施和建議。成本費用分析應包括成本費用結(jié)構(gòu)分析、成本費用變動趨勢分析、成本費用效益分析等內(nèi)容，為管理層決策提供依據(jù)。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，做到日清月結(jié)，賬實相符。嚴格控制銀行賬戶的開立、使用和撤銷，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)并處理未達賬項。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于重大應收賬款，應制定專門的催收方案，落實催收責任，確保應收賬款的及時收回。3.存貨加強存貨管理，建立存貨管理制度。對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制，確保存貨的安全和完整。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧情況，并進行相應的賬務處理。合理確定存貨的儲備量，避免存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)購物中心的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理編制固定資產(chǎn)購置預算。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合實際需求。固定資產(chǎn)購置應進行市場調(diào)研，選擇合適的供應商和產(chǎn)品，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。固定資產(chǎn)清查應形成清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批，并進行相應的賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得購物中心取得的無形資產(chǎn)，應按照實際成本進行計量。無形資產(chǎn)的取得應簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務。對于外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。對于自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本應按照相關(guān)規(guī)定進行核算。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提的準確性。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和購物中心發(fā)展需要，合理確定分配比例。2.利潤分配應遵循公平、公正、公開的原則，確保各股東的合法權(quán)益得到保障。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損：首先用當年實現(xiàn)的利潤彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積：按照當年凈利潤的一定比例提取法定盈余公積。法定盈余公積的提取比例不得低于凈利潤的10%，當法定盈余公積累計額達到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：根據(jù)公司章程或股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：在完成上述分配后，將剩余利潤按照股東的持股比例向股東分配。（三）利潤分配方案制定與審批1.每年末，財務管理部門根據(jù)當年實現(xiàn)的利潤情況，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃和股東利益，制定利潤分配方案。利潤分配方案應包括利潤分配的原則、順序、比例、金額等內(nèi)容。2.利潤分配方案經(jīng)管理層審核后，提交股東大會審議批準。股東大會審議通過的利潤分配方案，應按照規(guī)定的程序進行實施。九、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括財務核算、預算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理等。2.明確各崗位的職責權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。不相容崗位包括授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務經(jīng)辦與稽核檢查、授權(quán)批準與監(jiān)督檢查等。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度的要求開展工作，確保各項財務活動符合規(guī)定。財務管理部門應定期對財務內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。2.加強內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對購物中心的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計。內(nèi)部審計部門應獨立行使審計職權(quán)，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（三）風險評估與應對1.定期對購物中心面臨的財務風險進行評估，識別潛在的風險因素，如市場風險、信用風險、資金風險等。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施，如風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移、風險承受等。對于重大風險，應制定專項風險應對預案，確保風險得到有效控制。十、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立完善的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、預算管理、資金管理、財務分析等功能的信息化。財務信息系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)采集、存儲、處理、傳輸、分析等功能，確保財務信息的及時、準確、完整。2.加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，設置用戶權(quán)限，防止財務信息泄露和非法訪問。定期對財務信息系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。（二）財務信息披露1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露財務信息。財務信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假陳述。2.財務信息披露的內(nèi)容應包括財務報表、財務預算執(zhí)行情況、重大財務事項等。財務信息披露應通過指定的媒體和渠道進行發(fā)布，確保信息的公開透明。（三）財務信息使用與保密1.財務信息僅供購物中心內(nèi)部管理決策使用，未經(jīng)授權(quán)不得對外提供或泄露。因工作需要確需對外提供財務信息的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.加強對財務信息使用人員的管理，明確其使用權(quán)限和責任。財務信息使用人員應妥善保管財務信息，不得擅自修改或刪除財務信息。十一、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等各類與財務活動相關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進