PAGE公辦中小學(xué)學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范公辦中小學(xué)學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合公辦中小學(xué)學(xué)校的實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于各級人民政府舉辦的全日制普通中小學(xué)、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、學(xué)校和個人三者利益的關(guān)系。（四）財務(wù)管理體制公辦中小學(xué)學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校財務(wù)工作在校長的領(lǐng)導(dǎo)下，由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定學(xué)校財務(wù)管理制度，并監(jiān)督實施。2.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)工作，對學(xué)校財務(wù)狀況負責(zé)，定期研究和部署財務(wù)工作，審查年度預(yù)算、決算方案，重大開支項目須經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。3.支持財務(wù)部門和財會人員依法履行職責(zé)，保障財會人員的工作條件，維護其合法權(quán)益。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)學(xué)校財務(wù)管理的日常工作，制定和完善學(xué)校財務(wù)管理制度，編制學(xué)校年度預(yù)算、決算草案，定期進行財務(wù)分析。2.嚴格執(zhí)行國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，依法組織收入，合理安排支出，確保學(xué)校財務(wù)收支平衡。3.負責(zé)學(xué)校財務(wù)核算工作，做好會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管工作。4.加強對學(xué)校資產(chǎn)的管理，定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。5.負責(zé)學(xué)校收費管理工作，嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，做好收費公示和票據(jù)管理工作。6.參與學(xué)校重大經(jīng)濟決策和經(jīng)濟活動，提供財務(wù)咨詢和建議，加強財務(wù)監(jiān)督。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好財務(wù)管理工作，嚴格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)制度，按照規(guī)定的審批程序辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.負責(zé)本部門經(jīng)費預(yù)算的編制和執(zhí)行，合理使用經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。3.定期向財務(wù)部門報送本部門經(jīng)費使用情況和資產(chǎn)變動情況。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出，收支平衡。根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理編制年度預(yù)算收入和支出，確保預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧，保證重點。既要保證學(xué)校教育教學(xué)工作的正常開展，又要合理安排各項事業(yè)發(fā)展支出，突出重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.勤儉節(jié)約，注重效益。堅持勤儉辦學(xué)的方針，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制。根據(jù)國家有關(guān)政策和學(xué)校實際情況，合理預(yù)計各項收入，包括財政撥款、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制。按照支出功能分類和經(jīng)濟分類，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，合理安排各項支出，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目支出等。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實際情況編制；公用經(jīng)費按照財政部門規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目支出根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和財力可能，分輕重緩急編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，提出年度預(yù)算草案，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報學(xué)校教職工代表大會審議通過。2.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門和財政部門審批。3.學(xué)校應(yīng)嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報上級主管部門和財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入。指學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款等。2.事業(yè)收入。指學(xué)校開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括學(xué)費、住宿費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費等。3.上級補助收入。指學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入。指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營收入。指學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入。指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.學(xué)校各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.學(xué)校應(yīng)加強對事業(yè)收入的管理，嚴格執(zhí)行收費政策，規(guī)范收費行為，做好收費公示和票據(jù)管理工作。收費收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。3.學(xué)校應(yīng)加強對上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入等其他收入的管理，確保收入的合法性和合規(guī)性。4.學(xué)校應(yīng)建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和監(jiān)督，定期對收入情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出。指學(xué)校用于教職工個人方面的費用支出，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費支出。指學(xué)校用于維持正常運轉(zhuǎn)和完成教育教學(xué)任務(wù)所需的費用支出，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。3.項目支出。指學(xué)校為完成特定的教育教學(xué)任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項支出，包括基本建設(shè)支出、設(shè)備購置支出、課程改革支出、科研項目支出等。（二）支出管理原則1.合法性原則。嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保各項支出合法合規(guī)。2.效益性原則。合理安排支出，提高資金使用效益，注重支出的經(jīng)濟性、效率性和效果性。3.真實性原則。各項支出應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出。4.專款專用原則。對有指定用途的資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出審批程序1.學(xué)校各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理。一般支出由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.支出報銷時，應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照學(xué)校財務(wù)制度規(guī)定的審批流程進行審批。審批通過后，方可報銷。3.學(xué)校應(yīng)加強對支出的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確各項支出的審批權(quán)限和審批流程，加強對支出的審核和監(jiān)督。2.嚴格執(zhí)行預(yù)算，控制支出規(guī)模，確保各項支出在預(yù)算范圍內(nèi)。對超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。3.加強對公用經(jīng)費支出的管理，嚴格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，節(jié)約使用資金。4.加強對項目支出的管理，嚴格按照項目預(yù)算和合同執(zhí)行，確保項目資金?？顚Ｓ?，提高項目資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)。指學(xué)?？梢栽谝荒暌詢?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指學(xué)校持有的使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等。3.無形資產(chǎn)。指學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。4.對外投資。指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責(zé)，加強對資產(chǎn)的購置、驗收保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.學(xué)校應(yīng)定期進行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.學(xué)校應(yīng)加強對固定資產(chǎn)的管理，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，定期進行固定資產(chǎn)折舊計提和減值測試。對固定資產(chǎn)的購置、處置等應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.學(xué)校應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的管理，依法保護學(xué)校的知識產(chǎn)權(quán)，做好無形資產(chǎn)的登記、評估、攤銷等工作。5.學(xué)校應(yīng)加強對外投資的管理，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定進行投資決策，確保投資安全和效益。（三）資產(chǎn)處置1.學(xué)校資產(chǎn)處置是指學(xué)校對其占有、使用的國有資產(chǎn)進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權(quán)的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。一般資產(chǎn)處置由學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大資產(chǎn)處置由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報上級主管部門和財政部門審批。3.學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理。七、負債管理（一）負債范圍1.借入款項。指學(xué)校從金融機構(gòu)或其他單位借入的款項，包括短期借款和長期借款。2.應(yīng)付及預(yù)收款項。指學(xué)校在教育教學(xué)活動中發(fā)生的應(yīng)付未付的款項和預(yù)收的款項，包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。（二）負債管理要求1.學(xué)校應(yīng)建立健全負債管理制度，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務(wù)風(fēng)險。2.學(xué)校舉借債務(wù)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行審批，不得擅自舉借債務(wù)。3.學(xué)校應(yīng)加強對負債的核算和管理，及時清理和償還債務(wù)，確保債務(wù)按時足額償還。4.學(xué)校應(yīng)定期對負債情況進行分析和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。八、財務(wù)清算（一）清算原因1.學(xué)校因撤銷、合并、分立等原因需要進行財務(wù)清算的。2.學(xué)校因其他原因需要進行財務(wù)清算的。（二）清算程序1.學(xué)校進行財務(wù)清算時，應(yīng)成立清算機構(gòu)，負責(zé)清算工作。清算機構(gòu)由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門、審計部門等有關(guān)人員組成。2.清算機構(gòu)應(yīng)制定清算方案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批。清算方案應(yīng)包括清算范圍、清算期限、清算步驟、清算人員職責(zé)等內(nèi)容。3.清算機構(gòu)應(yīng)按照清算方案進行財產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)處置等工作，編制清算報告。清算報告應(yīng)包括學(xué)?；厩闆r、清算依據(jù)、清算范圍、清算過程、清算結(jié)果等內(nèi)容。4.學(xué)校財務(wù)清算結(jié)束后，清算機構(gòu)應(yīng)將清算報告報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門審批，并按照規(guī)定辦理財務(wù)核銷等手續(xù)。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.學(xué)校應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映學(xué)校財務(wù)狀況、收支情況和事業(yè)發(fā)展成果。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及財務(wù)情況說明書等。2.學(xué)校財務(wù)報告應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度的要求編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。3.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)報告的審核和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。財務(wù)報告應(yīng)報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、上級主管部門和財政部門。（二）財務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負債情況、資金使用效益等。2.學(xué)校財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運用相關(guān)指標(biāo)進行分析和評價。財務(wù)分析指標(biāo)主要包括預(yù)算執(zhí)行率、收入增長率、支出增長率、人員支出占總支出的比重、公用支出占總支出的比重、資產(chǎn)負債率等。3.學(xué)校應(yīng)加強對財務(wù)分析結(jié)果的運用，針對存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高學(xué)校財務(wù)管理水平。十、財務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機制1.學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。財務(wù)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。2.學(xué)校內(nèi)部監(jiān)督由學(xué)校財務(wù)部門、審計部門等有關(guān)人員組成，負責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進行日常監(jiān)督和檢查。3.學(xué)校外部監(jiān)督由上級主管部門、財政部門、審計部門等有關(guān)部門組成，負責(zé)對學(xué)校財務(wù)活動進行定期或不定期的監(jiān)督和檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對學(xué)校財務(wù)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。檢查學(xué)校是否嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，是否建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。2.對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。檢查學(xué)校是否嚴格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行過程中是否存在擅自調(diào)整預(yù)算、虛列支出等問題。3.對學(xué)校收入管理情況的監(jiān)督。檢查學(xué)校各項收入是否依法取得，是否及時足額上繳財政專戶，是否存在亂收費等問題。4.對學(xué)校支出管理情況的監(jiān)督。檢查學(xué)校各項支出是否合法合規(guī)，是否符合預(yù)算安排，是否存在鋪張浪費、挪用資金等問題。5.對學(xué)校資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督。檢查學(xué)校資產(chǎn)是否賬實相符，資產(chǎn)購置、