PAGE湖北公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范湖北公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于湖北公司及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.準確性原則：財務核算、報表編制等工作準確無誤，數(shù)據(jù)清晰可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務事項，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制各類財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。3.負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.負責公司稅務管理，依法納稅，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見和建議，防范財務風險。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度，優(yōu)化財務流程，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度預算、財務報表和財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負責公司資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動，確保資金安全。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務外部環(huán)境。對財務人員進行培訓、考核和管理，提高財務團隊整體素質(zhì)。2.會計按照國家會計準則和公司財務制度，進行財務核算工作，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務。負責編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。負責財務檔案的整理、裝訂和保管工作，保證財務檔案的完整性。配合稅務申報工作，提供相關財務資料，確保公司依法納稅。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。協(xié)助會計做好財務核算工作，提供相關資金收支數(shù)據(jù)。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時處理未達賬項。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計制度，采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。4.公司根據(jù)實際情況，合理確定各項資產(chǎn)的折舊方法、攤銷期限和壞賬準備計提比例等會計估計。會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，并報公司管理層批準，同時在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際業(yè)務情況，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有新增、變更或停用會計科目，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，并報公司管理層批準。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度的格式和要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.在編制財務報表前，會計人員應進行全面的賬項核對，確保賬簿記錄與原始憑證相符、總賬與明細賬相符、賬實相符。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、財務經(jīng)理復核，最后報公司管理層審批。經(jīng)審批后的財務報表應及時對外報送或存檔保管。（四）財務核算流程1.經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計人員。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核無誤后，根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.記賬憑證編制完成后，應經(jīng)會計主管審核簽字，然后登記賬簿。4.期末，會計人員根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，并按照規(guī)定的流程進行審核、審批和報送。四、資金管理（一）資金預算管理1.公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務需求，編制本部門的資金預算。資金預算應包括收入預算、成本費用預算、資金收支預算等內(nèi)容。2.各部門應在規(guī)定時間內(nèi)將資金預算報送財務部門，財務部門對各部門的資金預算進行匯總、審核，并結(jié)合公司整體經(jīng)營目標和資金狀況，編制公司年度資金預算草案。3.公司年度資金預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，下達各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照資金預算控制資金收支，確保資金預算的執(zhí)行。4.財務部門應定期對資金預算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（二）資金收入管理1.公司的各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。2.銷售部門應按照銷售合同的約定，及時催收貨款，確保銷售收入的及時回籠。對于逾期未收回的貨款，應查明原因，采取有效措施進行催收。3.其他業(yè)務收入應按照相關規(guī)定及時入賬，確保收入的真實性和完整性。（三）資金支出管理1.公司各項資金支出應嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。2.資金支出審批流程：經(jīng)辦人員填寫費用報銷單或付款申請單，注明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關原始憑證。部門負責人對本部門的支出事項進行審核，確認支出的合理性和必要性，并簽字審批。財務部門對支出事項進行審核，重點審核原始憑證的真實性、合法性、完整性以及支出金額是否符合預算和相關規(guī)定。審核無誤后，財務經(jīng)理簽字審批。公司管理層根據(jù)財務經(jīng)理的審核意見進行最終審批。對于重大資金支出，應經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。3.資金支付方式：對于金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付方式；對于金額較大的支出，應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應確保收款單位名稱、賬號、開戶行等信息準確無誤，防止資金支付錯誤。4.費用報銷管理：公司制定費用報銷標準和范圍，并嚴格執(zhí)行。費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。員工應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定期限的費用不予報銷。財務部門應對報銷憑證進行嚴格審核，對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應予以退回，并要求經(jīng)辦人員補充或更正。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責和權(quán)限。2.實行不相容職務分離制度，資金的收付、保管、核算等工作應由不同人員負責，避免一人兼任多項資金管理職務。3.加強對資金收支的監(jiān)督檢查，定期對資金賬戶進行清查核對，確保資金安全。4.建立資金風險預警機制，對可能出現(xiàn)的資金風險進行及時預警和處理，防范資金風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應嚴格按照國家有關規(guī)定對貨幣資金進行管理，確保貨幣資金的安全。加強對現(xiàn)金和銀行存款的日常管理，定期進行盤點和核對，做到賬實相符。嚴禁白條抵庫、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。2.應收賬款銷售部門應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的管理和催收工作。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況，對逾期應收賬款應及時發(fā)出催款通知，并采取有效措施進行催收。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并報公司管理層批準。3.存貨公司應建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應按照公司采購制度進行，確保采購成本合理、質(zhì)量合格。驗收部門應嚴格按照驗收標準對采購的存貨進行驗收，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。財務部門應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照公司采購制度進行，選擇合適的供應商和采購方式，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，財務部門應根據(jù)驗收報告和發(fā)票等憑證進行賬務處理。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，并報公司管理層批準，同時在財務報表附注中予以說明。財務部門應定期計算固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務處理。3.固定資產(chǎn)清查公司定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點工作應由財務部門、資產(chǎn)管理部門等相關部門共同參與。清查盤點過程中，應詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息，發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進行處理。對于不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應及時辦理報廢手續(xù)。報廢固定資產(chǎn)的處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)。外購無形資產(chǎn)應按照實際支付的價款入賬；自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照研究階段和開發(fā)階段分別進行核算，符合資本化條件的開發(fā)支出計入無形資產(chǎn)成本。取得無形資產(chǎn)時，應及時辦理相關手續(xù)，財務部門應根據(jù)相關憑證進行賬務處理。2.無形資產(chǎn)攤銷公司按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷期限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理審核，并報公司管理層批準，同時在財務報表附注中予以說明。財務部門應定期計算無形資產(chǎn)攤銷，并進行賬務處理。3.無形資產(chǎn)處置公司處置無形資產(chǎn)時，應按照規(guī)定的程序進行審批。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定的程序進行審批和處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司按照產(chǎn)品或服務類別進行成本核算，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.成本核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確歸集和分配各項成本費用。3.財務部門應定期進行成本核算，編制成本報表，為公司成本管理提供數(shù)據(jù)支持。（二）費用控制與管理1.公司制定費用控制標準和預算，各部門應嚴格按照費用控制標準和預算控制費用支出。2.費用支出應嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)審批不得支出。財務部門應加強對費用支出的審核，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。3.定期對費用支出情況進行分析和評價，找出費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進，降低費用水平。（三）成本費用分析與考核1.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，為公司成本費用管理提供決策依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門的成本費用控制情況進行考核。考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則公司利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：嚴格按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤。3.積累與分配并重原則：在保證公司可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤，同時注重利潤的積累。（二）利潤分配順序公司當年實現(xiàn)的凈利潤，按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金：按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積金，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金：根據(jù)公司股東會或董事會的決議，提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤：按照股東的持股比例向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務部門根據(jù)公司當年盈利情況和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案。2.利潤分配方案草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司股東會或董事會審議批準。3.經(jīng)批準的利潤分配方案由財務部門組織實施。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務部門應準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。（二）稅務籌劃1.公司應合理進行稅務籌劃，在合法合規(guī)的前提下，降低稅務成本。2.稅務籌劃應結(jié)合公司實際業(yè)務情況，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務結(jié)構(gòu)。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和控制。2.定期對公司稅務事項進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險點，防范稅務風險。九、財務審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司設立內(nèi)部審計部門，負責對公司財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應定期制定審計計劃，并按照審計計劃對公司各部門進行審計。審計工作應遵循獨立、客觀、公正的原則，確保審計結(jié)果真實、準確。3.內(nèi)部審計部門應及時出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計1.公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)