PAGE工業(yè)企業(yè)制定財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范工業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的有序開展，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及其他有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，并結(jié)合本工業(yè)企業(yè)的實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本財(cái)務(wù)制度適用于本工業(yè)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。5.效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重成本效益，提高財(cái)務(wù)管理效率。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2.根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)部門內(nèi)部崗位，包括但不限于財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)實(shí)際情況。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核和決策。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)主管協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理管理財(cái)務(wù)部日常工作，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算的組織和指導(dǎo)工作。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和安全性。定期對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出改進(jìn)措施。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.會(huì)計(jì)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、成本核算、費(fèi)用報(bào)銷等。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。4.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)手續(xù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對等。（三）財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)管理等方面的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。2.建立財(cái)務(wù)人員考核制度，對財(cái)務(wù)人員的工作業(yè)績、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和企業(yè)實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。2.明細(xì)科目的設(shè)置應(yīng)滿足企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的需要，便于分類核算和查詢。（三）記賬方法采用借貸記賬法進(jìn)行記賬，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后對外報(bào)送。3.定期對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)管理層提供決策依據(jù)。分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的分析，以及對重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)原因進(jìn)行剖析。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括自有資金積累、銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.加強(qiáng)對資金籌集的管理，確保資金籌集合法合規(guī)。在進(jìn)行銀行借款等債務(wù)融資時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理安排借款期限和還款計(jì)劃。3.對股權(quán)融資等權(quán)益性融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行操作，確保融資過程的公開、公平、公正。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算制度，對企業(yè)資金的收入、支出進(jìn)行全面預(yù)算管理。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批制度。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬等。2.加強(qiáng)對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和安全性。對收到的票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核和入賬，對開出的票據(jù)應(yīng)進(jìn)行跟蹤管理，確?？铐?xiàng)及時(shí)足額收回。3.定期與銀行核對賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，加強(qiáng)對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制。2.實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，資金的審批、經(jīng)辦、保管等崗位應(yīng)相互分離，避免一人兼任多項(xiàng)資金管理職責(zé)。3.加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等。加強(qiáng)對應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，建立客戶信用檔案，對客戶信用狀況進(jìn)行評估和跟蹤。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，及時(shí)收回款項(xiàng)，減少壞賬損失。對預(yù)付賬款要嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行管理，確保預(yù)付款項(xiàng)的安全和有效使用。3.存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理確定存貨的計(jì)價(jià)方法，按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等進(jìn)行核算，確保存貨成本的準(zhǔn)確性。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。根據(jù)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途和使用情況，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與建造固定資產(chǎn)購置或建造應(yīng)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)后實(shí)施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、施工、驗(yàn)收等工作，確保工程質(zhì)量和進(jìn)度。3.固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用年限計(jì)算折舊額。固定資產(chǎn)折舊年限和預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。對閑置、報(bào)廢等不需要的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足資本化條件至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但對于以前期間已經(jīng)費(fèi)用化的支出不再調(diào)整。3.無形資產(chǎn)攤銷采用直線法對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值計(jì)算攤銷額。無形資產(chǎn)攤銷年限應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和合同約定確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。處置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象。成本核算對象可以是產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.采用適合企業(yè)的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料以及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的職工薪酬；制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。2.期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用預(yù)算制度，對成本費(fèi)用進(jìn)行全面預(yù)算管理。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)編制，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、企業(yè)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度。各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)辦人應(yīng)提供合法有效的原始憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后，出納方可辦理支付手續(xù)。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用控制過程中存在的問題。通過成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效的措施進(jìn)行控制和降低成本費(fèi)用。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.企業(yè)利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益、投資收益后的金額；利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額；凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確核算企業(yè)利潤，確保利潤數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）利潤分配1.企業(yè)利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。利潤分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等。2.提取法定盈余公積的比例為當(dāng)年凈利潤的10%，當(dāng)法定盈余公積累計(jì)額達(dá)到注冊資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積應(yīng)根據(jù)企業(yè)章程或股東大會(huì)決議進(jìn)行。4.向投資者分配利潤應(yīng)根據(jù)企業(yè)的盈利情況和股東約定進(jìn)行，確保投資者的合法權(quán)益得到保障。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。2.按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款。納稅申報(bào)資料應(yīng)包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料等。（二）稅款繳納與減免1.嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限繳納稅款，確保稅款足額及時(shí)入庫。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)了解稅收優(yōu)惠政策，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)。對于符合稅收減免條件的事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序申請辦理減免稅手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評估和應(yīng)對。定期對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)政策法規(guī)的變化和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管要求，確保企業(yè)稅務(wù)工作符合法律法規(guī)的規(guī)定。3.對重大稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)評估和決策，必要時(shí)可聘請稅務(wù)顧問或中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)咨詢和籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。九、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，定期對企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。3.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送企業(yè)管理層，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出