PAGE單位財務制度管理辦法一、總則（一）目的為了加強本單位財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本單位及所屬各部門的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算和管理流程。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映單位財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務管理職責（一）單位負責人職責1.對本單位財務管理工作負總責，領(lǐng)導財務部門依法組織財務活動，確保財務工作的正常開展。2.審批重大財務事項，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，對本單位財務工作和財務資料的真實性、完整性負責。（二）財務部門職責1.具體負責本單位財務管理和會計核算工作，貫徹執(zhí)行國家財務法律法規(guī)和本單位財務制度。2.編制財務預算、決算，定期進行財務分析，為單位決策提供財務依據(jù)。3.負責財務收支管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度，確保資金安全、合理使用。4.負責財務檔案管理，妥善保管各類財務憑證、賬簿、報表等資料。（三）其他部門職責1.配合財務部門做好本部門預算編制、執(zhí)行和財務報銷等工作，提供真實、準確的財務信息。2.嚴格執(zhí)行本單位財務制度，控制本部門費用支出，確保各項經(jīng)濟活動符合財務規(guī)定。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，科學合理地編制年度預算。2.預算編制內(nèi)容應包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)上年收入情況和本年度業(yè)務發(fā)展預測進行編制；支出預算應按照支出功能分類和經(jīng)濟分類進行細化，明確各項支出的具體用途和金額。3.各部門應在規(guī)定時間內(nèi)將本部門預算草案報送財務部門，財務部門匯總審核后，報單位負責人審批，并提交單位職工代表大會審議通過。（二）預算執(zhí)行1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織實施各項經(jīng)濟活動，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準。預算調(diào)整應說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預算執(zhí)行的影響等情況。（三）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己藘?nèi)容包括預算執(zhí)行進度、預算執(zhí)行的準確性、預算執(zhí)行的效益性等方面。2.根據(jù)預算考核結(jié)果，對預算執(zhí)行情況較好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并責令其限期整改。四、收入管理（一）收入范圍及分類1.本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應按照國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標準取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用財政票據(jù)或稅務發(fā)票，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。3.及時足額收取各項收入，不得截留、挪用、坐支收入。對取得的收入應及時入賬，不得私設(shè)小金庫或賬外賬。五、支出管理（一）支出分類及審批1.本單位支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指單位為完成特定工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外所發(fā)生的支出。2.支出審批應嚴格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。一般支出由部門負責人審核后報分管領(lǐng)導審批；重大支出應經(jīng)單位負責人審批，并提交單位領(lǐng)導班子會議研究決定。3.審批人員應認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不予批準。（二）支出標準及控制1.嚴格執(zhí)行國家和地方有關(guān)支出標準，確保各項支出符合規(guī)定要求。人員經(jīng)費應按照國家規(guī)定的工資福利政策和標準發(fā)放；公用經(jīng)費應根據(jù)實際需要和節(jié)約原則合理安排使用。2.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行預算安排，不得超預算支出。對各項支出應進行嚴格審核，杜絕不合理支出和浪費現(xiàn)象。3.建立健全支出臺賬，對各項支出進行詳細記錄，定期進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支出管理中存在的問題。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應符合國家稅務部門的規(guī)定，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.報銷審批手續(xù)應齊全，按照規(guī)定的審批流程進行簽字審批。報銷金額應與實際發(fā)生金額相符，不得虛報、多報。3.嚴格執(zhí)行費用報銷期限規(guī)定，一般應在費用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。特殊情況需要延期報銷的，應經(jīng)財務部門同意。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類及計價1.本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.資產(chǎn)計價應按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。購入的資產(chǎn)按照實際支付的價款計價；自行建造的資產(chǎn)按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；接受捐贈的資產(chǎn)按照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額計價；盤盈的資產(chǎn)按照重置完全價值計價。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的程序進行，納入單位預算管理。購置資產(chǎn)前應進行可行性研究和論證，經(jīng)批準后按照政府采購等相關(guān)規(guī)定組織實施。2.資產(chǎn)處置應嚴格履行審批手續(xù)，按照規(guī)定程序進行評估、拍賣或轉(zhuǎn)讓等處置行為。處置資產(chǎn)的收入應及時足額上繳單位財務，不得截留、挪用。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）資產(chǎn)日常管理1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理部門和使用部門的職責，加強對資產(chǎn)的日常管理。2.對固定資產(chǎn)應建立卡片，詳細記錄資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息，并定期進行維護和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常使用。3.加強對無形資產(chǎn)的管理，保護單位的知識產(chǎn)權(quán)，定期對無形資產(chǎn)進行評估和價值確認。七、負債管理（一）負債分類及管理原則1.本單位負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項等。借入款項是指單位向銀行等金融機構(gòu)或其他單位借入的款項。應付及預收款項是指單位在經(jīng)營活動中發(fā)生的應付未付、預收的款項。應繳款項是指單位按照國家規(guī)定應繳納的各種款項，包括應繳稅費、應繳國庫款、應繳財政專戶款等。2.負債管理應遵循適度、合理、有效的原則，嚴格控制負債規(guī)模，防范財務風險。（二）負債審批與核算1.舉借債務應按照規(guī)定程序報經(jīng)批準，明確債務的用途和還款計劃。舉借債務后應及時進行會計核算，準確反映債務的發(fā)生、償還等情況。2.加強對應付及預收款項的管理，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。對應繳款項應按照規(guī)定及時足額上繳，不得拖欠。（三）債務償還與風險防范1.按照債務合同約定，按時足額償還債務本息，確保單位信用。2.建立債務風險預警機制，定期對單位負債情況進行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)和化解債務風險。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.財務部門應定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等會計報表及附注和財務情況說明書。2.財務報告應真實、準確、完整，按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，并經(jīng)單位負責人、財務負責人簽字蓋章后對外報送。（二）財務分析1.定期開展財務分析工作，對單位財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進行全面分析評價。2.財務分析應采用科學合理的方法，運用相關(guān)財務指標，如償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等，揭示單位財務活動中存在的問題，為單位決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對單位財務活動的日常監(jiān)督檢查。2.財務部門應定期對本單位及所屬各部門財務收支、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.內(nèi)部審計部門應定期對單位財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，