PAGE游樂場財(cái)務(wù)制度總則目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范游樂場的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障游樂場的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。適用范圍本制度適用于[游樂場公司名稱]及其下屬各部門、各經(jīng)營項(xiàng)目。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映游樂場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋游樂場財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有明確的規(guī)范和處理流程。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，避免錯(cuò)誤和遺漏。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行游樂場的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、預(yù)算計(jì)劃、成本控制方案等，確保財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.會(huì)計(jì)核算：準(zhǔn)確記錄和反映游樂場的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.資金管理：合理籌集、調(diào)配和使用資金，確保資金的安全和有效運(yùn)作。4.稅務(wù)管理：依法進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)、繳納和稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。5.財(cái)務(wù)分析：定期對游樂場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為管理層提供決策建議。6.內(nèi)部控制：建立和完善內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。參與游樂場的重大決策，提供財(cái)務(wù)方面的專業(yè)意見和建議。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和重要財(cái)務(wù)文件，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。管理財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊(duì)整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行預(yù)算編制、成本核算和控制等工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)政策與估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策：采用[具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則名稱]，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。2.會(huì)計(jì)估計(jì)：根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際情況，對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備等進(jìn)行合理估計(jì)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.資產(chǎn)類科目：包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類科目：包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。3.所有者權(quán)益類科目：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類科目：包括主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。5.損益類科目：包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和備查賬等。總賬按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬按照明細(xì)科目分類登記，日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，備查賬用于記錄一些在總賬和明細(xì)賬中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映游樂場在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。2.利潤表：反映游樂場在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果，包括收入、成本、費(fèi)用和利潤等情況。3.現(xiàn)金流量表：反映游樂場在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映游樂場所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況。5.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對財(cái)務(wù)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料、會(huì)計(jì)政策和估計(jì)變更、或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)等進(jìn)行詳細(xì)說明。資金管理資金籌集1.自有資金：包括股東投入的資本金、歷年積累的盈余公積和未分配利潤等。2.債務(wù)資金：根據(jù)經(jīng)營需要，合理籌集銀行借款、發(fā)行債券等債務(wù)資金，并確保資金的使用符合相關(guān)規(guī)定和合同約定。資金使用1.預(yù)算管理：編制年度資金預(yù)算，明確各項(xiàng)資金支出的額度和時(shí)間安排，嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金使用。2.審批流程：建立資金支出審批制度，明確審批權(quán)限和流程。一般資金支出由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)過董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。3.資金支付：出納人員根據(jù)審批后的付款申請，辦理資金支付手續(xù)。對于現(xiàn)金支付，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定；對于銀行轉(zhuǎn)賬支付，確保收款單位、賬號(hào)、金額等信息準(zhǔn)確無誤。資金監(jiān)控1.資金存量監(jiān)控：定期分析資金存量情況，確保資金的合理儲(chǔ)備，避免資金閑置或短缺。2.資金流量監(jiān)控：實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流入和流出情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常資金流動(dòng)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。3.銀行賬戶管理：規(guī)范銀行賬戶開立、變更和撤銷手續(xù)，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。收入管理門票收入1.售票管理：設(shè)立專門的售票窗口或采用電子售票系統(tǒng)，規(guī)范售票流程，確保門票銷售的準(zhǔn)確性和安全性。2.收入確認(rèn)：按照實(shí)際售票金額確認(rèn)門票收入，對于預(yù)售門票，在游客實(shí)際入園消費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入。3.價(jià)格管理：根據(jù)市場需求、成本變動(dòng)等因素，合理制定門票價(jià)格，并報(bào)相關(guān)部門備案。游樂項(xiàng)目收入1.項(xiàng)目收費(fèi)：明確各游樂項(xiàng)目的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在項(xiàng)目入口處或購票時(shí)告知游客。2.收入統(tǒng)計(jì)：通過游樂項(xiàng)目管理系統(tǒng)或人工統(tǒng)計(jì)等方式，準(zhǔn)確記錄每個(gè)游樂項(xiàng)目的游客人數(shù)和收入情況。3.收入核算：按照游樂項(xiàng)目類別進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)的清晰和準(zhǔn)確。其他收入1.餐飲收入：對游樂場內(nèi)部的餐飲服務(wù)進(jìn)行獨(dú)立核算，按照餐飲服務(wù)的實(shí)際收入確認(rèn)收入。2.商品銷售收入：對游樂場銷售的各類商品進(jìn)行收入核算，確保商品銷售收入的準(zhǔn)確記錄。3.場地租賃收入：如果有場地出租業(yè)務(wù)，按照租賃合同約定的租金收入確認(rèn)收入。成本費(fèi)用管理成本核算1.直接成本：包括游樂設(shè)施設(shè)備的采購、租賃、維護(hù)費(fèi)用，游樂項(xiàng)目的原材料消耗，員工工資等直接與經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的成本。2.間接成本：包括場地租金、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等間接為經(jīng)營活動(dòng)服務(wù)的成本。3.成本分?jǐn)偅簩τ诠餐杀荆凑蘸侠淼姆椒ㄟM(jìn)行分?jǐn)?，如按照游樂?xiàng)目的游客人數(shù)、使用時(shí)間等進(jìn)行分?jǐn)?。費(fèi)用控制1.費(fèi)用預(yù)算：編制年度費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制額度，并將費(fèi)用預(yù)算分解到各部門。2.審批流程：建立費(fèi)用報(bào)銷審批制度，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。一般費(fèi)用報(bào)銷由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理審批；大額費(fèi)用報(bào)銷需經(jīng)過董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。3.費(fèi)用分析：定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置1.預(yù)算編制：根據(jù)游樂場的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，明確購置資產(chǎn)的種類、數(shù)量、金額等。2.采購流程：按照規(guī)定的采購流程進(jìn)行固定資產(chǎn)采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.驗(yàn)收入賬：固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：采用[具體折舊方法名稱]計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，如直線法、雙倍余額遞減法等。2.折舊年限：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊年限，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。固定資產(chǎn)處置1.處置申請：固定資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等處置條件時(shí)，由使用部門提出處置申請，說明處置原因、資產(chǎn)狀況等。2.審批流程：按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行處置審批，一般由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，總經(jīng)理審批；重大固定資產(chǎn)處置需經(jīng)過董事會(huì)或股東會(huì)審議通過。3.處置核算：固定資產(chǎn)處置后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核算處置收入和處置凈值。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)分類：包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和年限對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷金額計(jì)入當(dāng)期損益。3.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置時(shí)，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，核算處置收入和處置凈值。其他資產(chǎn)1.存貨管理：對游樂場經(jīng)營過程中涉及的存貨進(jìn)行管理，包括食品、飲料、紀(jì)念品等。建立存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、出庫等管理制度，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨的安全和準(zhǔn)確核算。2.低值易耗品管理：對價(jià)值較低、使用年限較短的低值易耗品進(jìn)行管理，采用一次攤銷法或五五攤銷法進(jìn)行核算。稅務(wù)管理稅務(wù)申報(bào)與繳納1.稅務(wù)登記：按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.稅種申報(bào)：準(zhǔn)確申報(bào)增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各項(xiàng)稅費(fèi)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.稅款繳納：按照規(guī)定的納稅期限和方式，及時(shí)足額繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。稅務(wù)籌劃1.合理利用稅收政策：關(guān)注國家稅收政策的變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施進(jìn)行防范和控制，避免稅務(wù)違法行為的發(fā)生。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制制度建設(shè)1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)部門內(nèi)部各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，如出納與會(huì)計(jì)、審批與執(zhí)行等。2.授權(quán)審批制度：建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限和審批流程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：規(guī)范會(huì)計(jì)核算流程，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門定期對各部門的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期報(bào)告：按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等，全面反映游樂場的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等，對游樂場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合分析。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析