PAGE縣林業(yè)局財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范縣林業(yè)局的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障林業(yè)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于縣林業(yè)局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法理財。2.堅持量入為出、收支平衡的原則，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，合理安排各項(xiàng)資金。3.實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的財務(wù)管理體制，明確各部門職責(zé)，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制。4.注重資金使用效益，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）局領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)方針、政策、法規(guī)，領(lǐng)導(dǎo)全局財務(wù)管理工作。2.組織制定本局財務(wù)管理制度和財務(wù)預(yù)算方案，并監(jiān)督實(shí)施。3.審核重大財務(wù)開支，對本局財務(wù)工作中的重大問題作出決策。（二）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本局年度財務(wù)預(yù)算、決算草案，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，依法進(jìn)行會計核算，確保會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.負(fù)責(zé)本局各項(xiàng)資金的管理和核算，做好資金的收付、結(jié)算工作，確保資金安全。4.加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，對本局及所屬單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。5.負(fù)責(zé)本局國有資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保國有資產(chǎn)安全完整、保值增值。6.負(fù)責(zé)本局財務(wù)檔案的管理工作，按照規(guī)定整理、歸檔、保管財務(wù)檔案。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，按照預(yù)算安排使用資金，確保本部門業(yè)務(wù)工作的順利開展。2.負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制和執(zhí)行，定期向財務(wù)部門報送經(jīng)費(fèi)使用情況。3.配合財務(wù)部門做好財務(wù)監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)財務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)本局事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照財政部門的要求，編制年度財務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項(xiàng)收入和支出因素，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)工作需要，提出本部門年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算建議，經(jīng)財務(wù)部門審核后，納入全局預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門審批。2.經(jīng)財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算，是本局年度財務(wù)收支的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算，及時、足額地組織各項(xiàng)收入，合理安排各項(xiàng)支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支發(fā)生較大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門審批。（五）決算管理1.年度終了，財務(wù)部門應(yīng)按照財政部門的要求，編制本局年度財務(wù)決算草案。2.決算草案應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局年度財務(wù)收支情況和財務(wù)狀況，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門審批。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對決算工作的管理，做好決算數(shù)據(jù)的分析和利用工作，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入，指財政部門撥入的各類經(jīng)費(fèi)。2.事業(yè)收入，指本局開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動取得的收入。3.上級補(bǔ)助收入，指上級單位撥入的補(bǔ)助款項(xiàng)。4.附屬單位上繳收入，指所屬單位上繳的收入。5.經(jīng)營收入，指本局在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。6.其他收入，指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定取得，確保收入合法、合規(guī)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理流程，確保收入及時、足額入賬。3.對于各項(xiàng)收入，應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，嚴(yán)禁白條入賬。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費(fèi)支出，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎金、社會保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出，指本局為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報局領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照財政部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低標(biāo)準(zhǔn)。3.項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際需要和預(yù)算安排進(jìn)行支出，確保資金使用效益。（四）支出報銷1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.報銷時應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批通過后，由財務(wù)部門審核報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（五）專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.財務(wù)部門應(yīng)建立專項(xiàng)資金管理制度，加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的核算和監(jiān)督。3.項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和實(shí)施方案使用專項(xiàng)資金，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)，指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)，指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照政府采購的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和采購過程合規(guī)。3.購置資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價格、質(zhì)量、售后服務(wù)等條款。（三）資產(chǎn)核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)進(jìn)行核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（四）資產(chǎn)清查1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，每年至少進(jìn)行一次全面清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等方面，確保資產(chǎn)清查結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確。3.對于資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定及時足額上繳國庫，實(shí)行“收支兩條線”管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍1.借入款項(xiàng)，指本局從財政部門、上級單位、金融機(jī)構(gòu)等借入的款項(xiàng)。2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，指本局在業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的應(yīng)付未付、預(yù)收未收的款項(xiàng)。3.應(yīng)繳款項(xiàng)，指本局按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需要和財務(wù)狀況，合理安排借款期限和還款計劃，確保按時足額償還債務(wù)。3.加強(qiáng)對應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。4.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定繳納應(yīng)繳款項(xiàng)，不得拖欠。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對本局及所屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部監(jiān)督，定期進(jìn)行財務(wù)檢查和審計。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供有關(guān)財務(wù)資料。3.對內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保財務(wù)管理規(guī)范。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)財務(wù)資料。2.對外部監(jiān)督檢查中提出的問題，應(yīng)認(rèn)真整改，及時反饋整改情況。九、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本局財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審核后，報財政部門和上級主管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)狀況、資金使用效益等方面。3.通過財務(wù)分析，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。十、會計檔案管理（一）會計檔案范圍1.會計憑證，包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。3.財務(wù)報告，包括月度、季度、年度財務(wù)報告等。4.其他會計資料，包括銀行對賬單、稅務(wù)申報表、財務(wù)審計報告等。（二