PAGE社區(qū)服務(wù)站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范社區(qū)服務(wù)站的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社區(qū)服務(wù)站各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本社區(qū)服務(wù)站實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于社區(qū)服務(wù)站的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映社區(qū)服務(wù)站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置社區(qū)服務(wù)站應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本社區(qū)服務(wù)站的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理工作的有效開展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)社區(qū)服務(wù)站的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為社區(qū)服務(wù)站決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷，防止違規(guī)支出。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅，按時(shí)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)申報(bào)工作。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。參與財(cái)務(wù)管理制度的制定和完善，提出合理化建議。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.完整性原則：全面反映社區(qū)服務(wù)站的各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏。3.真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)可靠，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。4.合理性原則：根據(jù)社區(qū)服務(wù)站的實(shí)際情況和發(fā)展需要，合理安排預(yù)算資金。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)社區(qū)服務(wù)站的業(yè)務(wù)范圍和工作計(jì)劃，預(yù)計(jì)各項(xiàng)收入來源，包括財(cái)政撥款、服務(wù)收費(fèi)、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制：按照社區(qū)服務(wù)站的工作任務(wù)和目標(biāo)，結(jié)合實(shí)際情況，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類預(yù)測，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時(shí)間]前，社區(qū)服務(wù)站各部門根據(jù)本部門下一年度的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，編制本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合社區(qū)服務(wù)站的總體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)力狀況，編制社區(qū)服務(wù)站年度預(yù)算草案。3.年度預(yù)算草案經(jīng)社區(qū)服務(wù)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報(bào)上級主管部門審批。4.上級主管部門批準(zhǔn)后的預(yù)算，由社區(qū)服務(wù)站財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和調(diào)整的金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)社區(qū)服務(wù)站領(lǐng)導(dǎo)班子審議批準(zhǔn)。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)報(bào)上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍社區(qū)服務(wù)站的收入主要包括以下幾類：1.財(cái)政撥款：指上級財(cái)政部門撥入的用于社區(qū)服務(wù)站開展各項(xiàng)工作的經(jīng)費(fèi)。2.服務(wù)收費(fèi)：指社區(qū)服務(wù)站為社區(qū)居民提供各類服務(wù)所收取的費(fèi)用，如社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)收費(fèi)、社區(qū)文化活動(dòng)收費(fèi)等。3.捐贈收入：指社會各界對社區(qū)服務(wù)站的捐贈資金和物資。4.其他收入：指除上述收入以外的其他合法收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策規(guī)定收取，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.服務(wù)收費(fèi)應(yīng)使用合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的約定使用，不得挪作他用。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行核對和分析，確保收入的真實(shí)性和完整性。五、支出管理（一）支出范圍社區(qū)服務(wù)站的支出主要包括以下幾類：1.人員經(jīng)費(fèi)：指支付給社區(qū)服務(wù)站工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。2.公用經(jīng)費(fèi)：指用于社區(qū)服務(wù)站日常辦公、業(yè)務(wù)開展、設(shè)備購置等方面的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等。3.項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：指為完成特定項(xiàng)目而發(fā)生的支出，如社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目、社區(qū)服務(wù)項(xiàng)目等。4.其他支出：指除上述支出以外的其他必要支出。（二）支出審批程序1.一般支出審批程序：由經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、金額、報(bào)銷憑證等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核通過后，方可報(bào)銷。2.重大支出審批程序：對于金額較大的重大支出項(xiàng)目，如超過[具體金額]的設(shè)備購置、工程項(xiàng)目等，應(yīng)經(jīng)社區(qū)服務(wù)站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）支出報(bào)銷要求1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，不得涂改、偽造。2.報(bào)銷憑證應(yīng)符合國家財(cái)務(wù)制度和稅務(wù)規(guī)定的要求，如發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)專用章等。3.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)相符，不得虛報(bào)、冒領(lǐng)。4.對于不符合報(bào)銷要求的憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出。2.加強(qiáng)對支出的預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。3.定期對支出情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以改進(jìn)。4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和責(zé)任心，確保支出管理工作的規(guī)范、有效。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類社區(qū)服務(wù)站的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)社區(qū)服務(wù)站的工作需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.資產(chǎn)驗(yàn)收：資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等，確保資產(chǎn)符合要求。驗(yàn)收合格后，填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、購置時(shí)間、使用部門、使用狀況等。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、報(bào)廢等進(jìn)行規(guī)范管理，確保固定資產(chǎn)的正常使用。2.流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理：加強(qiáng)對流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)的安全和完整。對流動(dòng)資產(chǎn)的收支、結(jié)算等進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金的安全和有效使用。對無形資產(chǎn)的評估、轉(zhuǎn)讓、攤銷等進(jìn)行規(guī)范管理，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到充分體現(xiàn)。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈等。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行評估，確定處置價(jià)格。對于流動(dòng)資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)處置程序：資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)社區(qū)服務(wù)站領(lǐng)導(dǎo)班子審批。資產(chǎn)處置完成后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬。七、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）財(cái)務(wù)核算原則1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會計(jì)核算，正確計(jì)算收入和費(fèi)用，合理確定財(cái)務(wù)成果。3.遵循謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生的損失和費(fèi)用進(jìn)行合理估計(jì)，計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。（二）會計(jì)核算方法1.設(shè)置會計(jì)科目：根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和社區(qū)服務(wù)站的實(shí)際情況，設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算。2.填制會計(jì)憑證：按照審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，確保會計(jì)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。3.登記會計(jì)賬簿：根據(jù)記賬憑證登記會計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及附注等，全面反映社區(qū)服務(wù)站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告的編制：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、編報(bào)及時(shí)。2.財(cái)務(wù)報(bào)告的審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級主管部門、財(cái)政部門等相關(guān)部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公開披露。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.