PAGE小學(xué)總務(wù)處財務(wù)制度細(xì)則一、總則（一）目的本財務(wù)制度細(xì)則旨在規(guī)范小學(xué)總務(wù)處的財務(wù)管理工作，確保學(xué)校財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展。（二）適用范圍本細(xì)則適用于小學(xué)總務(wù)處的所有財務(wù)收支活動，包括但不限于經(jīng)費預(yù)算編制、經(jīng)費報銷、資產(chǎn)管理、財務(wù)監(jiān)督等方面。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.公開透明原則：財務(wù)信息公開透明，接受學(xué)校教職工和社會監(jiān)督。4.收支平衡原則：合理編制預(yù)算，嚴(yán)格控制支出，確保學(xué)校財務(wù)收支平衡。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責(zé)（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置小學(xué)總務(wù)處設(shè)立獨立的財務(wù)室，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和工作流程。組織編制學(xué)校年度預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。定期對學(xué)校財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財經(jīng)政策變化。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務(wù)收支的核算工作，定期與會計核對賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：預(yù)算編制要符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則：全面反映學(xué)校的各項收入和支出，不得漏編。3.準(zhǔn)確性原則：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展計劃和實際情況，合理預(yù)測收入和支出，確保預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保障重點項目和教學(xué)工作的需要。5.績效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，提高資金的使用效率。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校的收費政策和歷年收入情況，結(jié)合當(dāng)年事業(yè)發(fā)展計劃，合理預(yù)測各項收入。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校的職能和工作任務(wù)，分為人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等類別，采用零基預(yù)算法進(jìn)行編制。人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的工資福利政策和學(xué)校實際情況編制；公用經(jīng)費按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制；項目經(jīng)費根據(jù)項目的實際需求編制。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報總務(wù)處匯總。2.總務(wù)處對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案，報上級主管部門和財政部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算執(zhí)行，確保各項收支任務(wù)的完成。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報總務(wù)處審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門和財政部門備案。四、收入管理（一）收入范圍小學(xué)總務(wù)處的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策：學(xué)校的各項收費必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自增加收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)。2.規(guī)范收費行為：收費要使用合法票據(jù)，實行收費公示制度，向社會公布收費項目、收費標(biāo)準(zhǔn)、收費依據(jù)等，接受社會監(jiān)督。3.加強收入核算：財務(wù)部門要及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。4.嚴(yán)禁坐收坐支：學(xué)校的各項收入要及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理,嚴(yán)禁坐收坐支。五、支出管理（一）支出范圍小學(xué)總務(wù)處的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)費等。（二）支出管理原則1.合法性原則：支出要符合國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.真實性原則：支出要真實、準(zhǔn)確，不得虛列支出。3.合理性原則：支出要合理、合規(guī)，符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的需要。4.效益性原則：注重支出的效益，提高資金的使用效率。（三）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，交由出納辦理支付手續(xù)。2.大額支出：超過一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。3.專項支出：專項經(jīng)費支出要按照項目預(yù)算和合同要求進(jìn)行管理，嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。項目完成后，要進(jìn)行專項審計和驗收。（四）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證要求：報銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財政監(jiān)制的收據(jù)，發(fā)票內(nèi)容要真實、完整，包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷審批手續(xù)：報銷憑證要按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，審批手續(xù)不全的不予報銷。3.報銷時間限制：一般費用報銷應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時辦理，原則上不得超過一個月。特殊情況需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意。4.現(xiàn)金支付范圍：嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的項目外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類小學(xué)總務(wù)處的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金庫存限額要按照規(guī)定執(zhí)行，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。2.銀行存款管理：加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。3.應(yīng)收賬款管理：建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時清理應(yīng)收賬款，防止壞賬損失。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置要按照學(xué)校預(yù)算和資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購置的固定資產(chǎn)要及時入賬，進(jìn)行核算和管理。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊費用計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置要按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報、審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置收入要及時足額上繳財政專戶或納入學(xué)校預(yù)算管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價：無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷費用計入相關(guān)成本費用。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門要定期對學(xué)校財務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.學(xué)校審計部門要定期對學(xué)校財務(wù)收支進(jìn)行審計，加強對財務(wù)工作的監(jiān)督和評價。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。2.主動接受社會監(jiān)督，通過學(xué)校網(wǎng)站、公示欄等渠道公開財務(wù)信息，接受教職工和社會的監(jiān)督。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、財務(wù)審計報告、經(jīng)濟(jì)合同、收費票據(jù)存根等。（二）檔案整理財務(wù)檔案要按照檔案管理的要求進(jìn)