PAGE農(nóng)民專合社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范農(nóng)民專業(yè)合作社（以下簡稱“本社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障本社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)本社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本社及其所屬各成員單位的財務(wù)活動。（三）基本原則1.依法管理原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.獨(dú)立核算原則：本社實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。3.民主管理原則：財務(wù)活動接受成員大會或成員代表大會的監(jiān)督，實(shí)行民主決策、民主管理。4.增收節(jié)支原則：努力增加收入，節(jié)約開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。5.風(fēng)險防范原則：建立健全財務(wù)風(fēng)險防范機(jī)制，確保本社財務(wù)安全。二、財務(wù)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）財務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置本社設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)本社的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織本社的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計(jì)劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期向成員大會或成員代表大會報告財務(wù)狀況。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。參與本社的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)資料的安全、完整。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。定期與會計(jì)核對賬目，做到賬款相符。三、財務(wù)核算（一）核算原則本社按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行財務(wù)核算，采用借貸記賬法。（二）會計(jì)科目設(shè)置本社按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度設(shè)置會計(jì)科目，進(jìn)行會計(jì)核算。（三）財務(wù)報表編制本社定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映本社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表由本社財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報成員大會或成員代表大會審議。（四）會計(jì)檔案管理本社按照國家有關(guān)會計(jì)檔案管理的規(guī)定，建立健全會計(jì)檔案管理制度，對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財務(wù)報表等會計(jì)資料進(jìn)行妥善保管。會計(jì)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序銷毀。四、資金籌集（一）成員出資成員按照章程規(guī)定繳納出資額，出資方式可以是貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)等。成員出資額應(yīng)在本社成員名冊中登記，并作為成員享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的依據(jù)。（二）公積金提取本社按照章程規(guī)定從當(dāng)年盈余中提取公積金，公積金主要用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為成員出資。公積金的提取比例和使用辦法由成員大會或成員代表大會決定。（三）國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈本社接受國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和使用。國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈的資產(chǎn)屬于本社全體成員共有，不得挪作他用。（四）借款本社根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，可以向金融機(jī)構(gòu)借款或向成員內(nèi)部借款。借款應(yīng)簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。借款利息按照合同約定支付，不得在稅前扣除。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金本社應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金安全。現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收款項(xiàng)本社應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，及時清理應(yīng)收款項(xiàng)。對應(yīng)收賬款應(yīng)按照合同約定及時催收，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，報經(jīng)成員大會或成員代表大會批準(zhǔn)后，作為壞賬損失處理。3.存貨本社應(yīng)加強(qiáng)存貨管理，建立健全存貨管理制度。存貨應(yīng)定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，報經(jīng)成員大會或成員代表大會批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類本社使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)購置與折舊本社購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，購置資金應(yīng)從自有資金或借款中支付。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法采用平均年限法。折舊年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.固定資產(chǎn)處置本社處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。對處置固定資產(chǎn)形成的凈損失，應(yīng)查明原因，報經(jīng)成員大會或成員代表大會批準(zhǔn)后，進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)本社擁有或控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，作為無形資產(chǎn)管理。無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法采用直線法。攤銷年限按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法本社按照生產(chǎn)經(jīng)營項(xiàng)目和產(chǎn)品品種進(jìn)行成本核算，采用品種法或分步法計(jì)算產(chǎn)品成本。（二）費(fèi)用分類與控制1.管理費(fèi)用本社行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。管理費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。2.銷售費(fèi)用本社為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售人員工資、廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)等。銷售費(fèi)用應(yīng)根據(jù)銷售業(yè)務(wù)需要合理安排，提高銷售費(fèi)用的使用效益。3.財務(wù)費(fèi)用本社為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。財務(wù)費(fèi)用應(yīng)按照借款合同約定支付，不得超支。（三）成本費(fèi)用報銷制度本社應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷程序等。成本費(fèi)用報銷應(yīng)取得合法有效的憑證，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報理事長審批報銷。七、盈余分配（一）盈余分配原則本社盈余分配應(yīng)遵循“先提取公積金，再進(jìn)行盈余分配”的原則，按照成員與本社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的百分之六十；按前項(xiàng)規(guī)定返還后的剩余部分，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員，并記載在成員個人賬戶中。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金。公積金的提取比例按照章程規(guī)定執(zhí)行。3.向成員分配盈余。按照成員與本社的交易量（額）比例返還，返還總額不得低于可分配盈余的百分之六十；按前項(xiàng)規(guī)定返還后的剩余部分，以成員賬戶中記載的出資額和公積金份額，以及本社接受國家財政直接補(bǔ)助和他人捐贈形成的財產(chǎn)平均量化到成員的份額，按比例分配給本社成員。（三）盈余分配方案制定與執(zhí)行本社每年年終應(yīng)根據(jù)當(dāng)年盈余情況制定盈余分配方案，經(jīng)成員大會或成員代表大會審議通過后執(zhí)行。盈余分配方案應(yīng)明確盈余分配的順序、比例、金額等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督本社應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。成員大會或成員代表大會有權(quán)對本社的財務(wù)狀況進(jìn)行審議和監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督本社應(yīng)接受財政、審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料