PAGE公辦幼兒園財務制度制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范公辦幼兒園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學工作的順利開展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合公辦幼兒園的實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公辦幼兒園及其所屬各部門和分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映幼兒園財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋幼兒園財務管理的各個方面，確保財務管理無遺漏。4.收支平衡原則：合理安排收入與支出，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財務赤字。5.勤儉辦園原則：厲行節(jié)約，反對浪費，提高資金使用效益。（四）財務管理體制公辦幼兒園實行“統(tǒng)一領導、集中管理”的財務管理體制。園長對幼兒園財務工作負總責，財務部門在園長領導下，負責具體的財務管理和會計核算工作。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置公辦幼兒園應單獨設置財務機構，配備必要的財務人員。財務機構應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，實行崗位責任制。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.會計人員應定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責1.按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。2.對本單位的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督，對違反國家財經(jīng)紀律和財務制度的行為，有權制止和糾正；制止和糾正無效的，應向單位領導提出書面意見，請求處理。3.定期進行財務分析，為領導決策提供依據(jù)。4.負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預算管理（一）預算編制原則1.堅持“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)幼兒園事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制預算。2.參考上年度預算執(zhí)行情況和本年度收支預測，確保預算的科學性和合理性。3.統(tǒng)籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，提高資金使用效益。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算：包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.支出預算：包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門下年度工作計劃和任務，提出本部門的收支預算建議數(shù)，報財務部門。2.財務部門對各部門上報的預算建議數(shù)進行審核、匯總，提出幼兒園年度預算草案，報園長辦公會審議。3.園長辦公會審議通過后，將年度預算草案報上級主管部門審核批準。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。各部門應按照預算安排組織收入、安排支出，確保預算的順利執(zhí)行。2.預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、事業(yè)計劃變更、不可抗力等因素，需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。具體調(diào)整程序為：由相關部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因、項目和金額，報財務部門審核；財務部門審核后，提出調(diào)整意見，報園長辦公會審議；園長辦公會審議通過后，將調(diào)整后的預算報上級主管部門備案。（五）預算分析與考核1.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，確保預算的順利執(zhí)行。2.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，將考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門嚴格執(zhí)行預算。四、收入管理（一）收入范圍公辦幼兒園的收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關收費政策，依法組織收入，不得擅自擴大收費范圍、提高收費標準。2.各項收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。3.加強對收入的票據(jù)管理，使用合法合規(guī)的票據(jù)，確保票據(jù)開具真實、準確、完整。（三）財政補助收入管理1.財政補助收入是指幼兒園從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款、其他經(jīng)費撥款等。2.財務部門應及時與財政部門核對財政補助收入金額，確保收入準確無誤。3.按照財政部門的要求，合理使用財政補助資金，?？顚Ｓ?，不得挪作他用。（四）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指幼兒園開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入，包括學費、保育費、住宿費、服務性收費和代收費等。2.嚴格按照國家和地方有關規(guī)定收取學費、保育費等費用，不得擅自提高收費標準。3.服務性收費和代收費應遵循自愿、非營利原則，不得強制服務、強行收費。收費項目和標準應報經(jīng)有關部門批準，并向社會公示。4.加強對事業(yè)收入的核算和管理，確保收入及時足額入賬。（五）其他收入管理1.其他收入是指除財政補助收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入、租金收入等。2.捐贈收入應按照捐贈協(xié)議的約定使用，?？顚Ｓ谩?.利息收入、租金收入等應按照規(guī)定及時入賬，納入幼兒園預算管理。五、支出管理（一）支出范圍公辦幼兒園的支出主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出、固定資產(chǎn)購建和大修理支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度和幼兒園內(nèi)部財務管理制度，按照規(guī)定的開支范圍和標準進行支出。2.堅持勤儉辦園原則，精打細算，節(jié)約開支，提高資金使用效益。3.支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批，確保支出合法合規(guī)。（三）人員支出管理1.人員支出包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費、住房公積金等。2.嚴格按照國家和地方有關規(guī)定核定人員編制和工資標準，確保人員支出合理合規(guī)。3.加強對人員支出的核算和管理，及時足額發(fā)放工資、繳納社會保障費和住房公積金等。（四）公用支出管理1.公用支出包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、會議費、培訓費、公務接待費、專用材料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經(jīng)費、福利費等。2.制定公用支出定額標準，嚴格控制公用支出規(guī)模。3.加強對公用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保支出合理合規(guī)。4.嚴格控制公務接待費支出，按照規(guī)定的標準和范圍進行接待，不得超標準接待。（五）對個人和家庭的補助支出管理1.對個人和家庭的補助支出包括離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、助學金、獎勵金等。2.按照國家和地方有關規(guī)定，及時足額發(fā)放對個人和家庭的補助資金。3.加強對補助資金的審核管理，確保補助對象符合規(guī)定，補助金額準確無誤。（六）固定資產(chǎn)購建和大修理支出管理1.固定資產(chǎn)購建和大修理支出應按照規(guī)定的程序進行審批，納入幼兒園預算管理。2.加強對固定資產(chǎn)購建和大修理項目的可行性研究和論證，確保項目投資合理、效益明顯。3.嚴格按照國家有關規(guī)定進行固定資產(chǎn)購建和大修理項目的招投標和采購工作，確保項目質(zhì)量和資金安全。4.建立固定資產(chǎn)購建和大修理項目檔案，加強對項目的跟蹤管理和驗收工作。（七）支出審批程序1.幼兒園各項支出應按照規(guī)定的審批程序進行審批。一般支出由部門負責人審核后，報分管領導審批；重大支出由分管領導審核后，報園長審批。2.審批人應認真審核支出的真實性、合法性、合理性，對不符合規(guī)定的支出不得批準。3.財務部門應嚴格按照審批意見辦理支出業(yè)務，對未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出，不得支付。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍公辦幼兒園的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。2.加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶管理制度，確保資金安全。3.對應收賬款、預付賬款等債權進行定期清理，及時催收，防止壞賬損失。4.加強對存貨的管理，建立存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.加強對固定資產(chǎn)的購置管理，按照規(guī)定的程序進行審批和采購，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和資金安全。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.加強對固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)的使用效益。對閑置的固定資產(chǎn)，應及時進行調(diào)劑或處置。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.加強對無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.對無形資產(chǎn)進行定期評估，確保無形資產(chǎn)的價值真實可靠。4.按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等行為進行審批和管理，確保無形資產(chǎn)的合法權益。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指幼兒園對其占有、使用的資產(chǎn)進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權的行為，包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)批準不得擅自處置。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財政，納入預算管理。七、負債管理（一）負債范圍公辦幼兒園的負債包括借入款項、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。（二）負債管理原則1.嚴格控制負債規(guī)模，不得擅自舉債。2.對負債進行分類管理，及時清理債務到期情況，確保按時足額償還債務。3.加強對負債的核算和管理，確保負債信息真實準確。（三）借入款項管理1.借入款項是指幼兒園向金融機構或其他單位借入的資金。2.借入款項應按照規(guī)定的程序進行審批，明確借款用途、金額、期限、利率等條款。3.按照借款合同約定，按時足額償還借款本息，不得逾期拖欠。（四）應付賬款、預收賬款、其他應付款管理1.對應付賬款、預收賬款、其他應付款等負債進行定期清理，及時與債權人核對賬目，確保債務金額準確無誤。2.按照合同約定或相關規(guī)定，及時支付應付賬款，退還預收賬款，償還其他應付款。八、財務清算（一）清算原因公辦幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應當進行財務清算。（二）清算程序1.成立清算機構，負責清算工作。清算機構由幼兒園負責人、財務人員、審計人員等組成。2.編制清算財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、清算財產(chǎn)表等。3.清理債權債務，處理剩余財產(chǎn)。4.編制清算報告，報上級主管部門審核批準。（三）剩余財產(chǎn)處理1.公辦幼兒園清算后的剩余財產(chǎn)，按照國家有關規(guī)定進行處理。2.如為非營利性組織清算后的剩余財產(chǎn)，應按照有關規(guī)定上繳財政或用于公益事業(yè)。九、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告是指反映幼兒園某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。2.財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。3.財務情況說明書應包括幼兒園基本情況、財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的情況，以及對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項、需要說明的其他事項等。4.財務報告應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。（二）財務分析1.財務分析是指以財務報告和其他相關資料為依據(jù)，采用一系列專門的分析技術和方法，對幼兒園過去和現(xiàn)在的財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量進行分析和評價的過程。2.財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負債分析、資金使用效益分析等。3.財務分析應定期進行，為幼兒園領導決策提供依據(jù)。財務分析報告應客觀、準確、全面，提出改進措施和建議。十、財務監(jiān)督（一）監(jiān)督主體公辦幼兒園的財務監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督由幼兒園財務部門和審計部門負責；外部監(jiān)督由財政部門、審計部門、稅務部門等負責。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.對幼兒園財務制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保財務制度的嚴格執(zhí)行。2.對幼兒園預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，確保預算的順利執(zhí)行。3.對幼兒園收入、支出、資產(chǎn)、負債等財務活動進行監(jiān)督檢查，確保財務活動合法合規(guī)。4.對幼兒園財務報告的真