PAGE建設公園財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范建設公園的財務管理，確保資金的合理使用和有效運作，保障公園建設與運營的順利進行，提高資金使用效益，維護公園的財務安全和穩(wěn)定。（二）適用范圍本制度適用于建設公園項目的所有財務活動，包括但不限于資金籌集、預算編制、成本核算、費用報銷、資產(chǎn)管理、財務報告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務管理制度和流程，確保財務管理工作規(guī)范有序。3.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映公園建設與運營的財務狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：注重資金的使用效益，合理配置資源，降低成本，提高公園的經(jīng)濟效益和社會效益。5.內部控制原則：加強內部控制，防范財務風險，確保資金安全。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務管理部門，負責建設公園的財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要，合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限。（二）人員配備與職責1.財務負責人：全面負責公園的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，組織編制財務預算和財務報告，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，協(xié)調與其他部門的關系。2.會計人員：負責會計核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務處理，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案等。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算等工作，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，確保資金安全。4.財務分析人員：定期對公園的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為管理層提供決策支持，撰寫財務分析報告，提出改進建議。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則：堅持實事求是、統(tǒng)籌兼顧、收支平衡的原則，根據(jù)公園建設與運營的實際情況和發(fā)展規(guī)劃，合理編制預算。2.預算編制依據(jù)：以上一年度財務決算為基礎，結合本年度工作計劃、項目安排、市場變化等因素，參考同行業(yè)相關指標，科學預測收入和支出。3.預算編制內容：包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等。收入預算應根據(jù)公園的門票收入、經(jīng)營收入、政府補助等來源進行預測；成本費用預算應涵蓋人員工資、辦公費用、設備購置、維護保養(yǎng)等支出；資本性支出預算應明確公園建設項目的投資計劃。4.預算編制流程：每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務需求，編制本部門的預算草案，報財務管理部門匯總審核。財務管理部門對各部門的預算草案進行綜合平衡和調整，編制公園年度預算草案，提交管理層審議通過后，報上級主管部門備案。（二）預算執(zhí)行1.預算分解下達：將年度預算分解為季度和月度預算，明確各部門的預算執(zhí)行責任，確保預算目標的實現(xiàn)。2.預算執(zhí)行監(jiān)控：財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。3.預算執(zhí)行考核：建立預算執(zhí)行考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核評價?？己私Y果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務。（三）預算調整1.調整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整預算指標的，可進行預算調整。2.調整程序：由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，說明調整的原因、內容和金額，報財務管理部門審核。財務管理部門對調整申請進行審核后，提交管理層審議。經(jīng)管理層批準后，下達預算調整通知，各部門按照調整后的預算執(zhí)行。四、收入管理（一）門票收入管理1.門票定價：根據(jù)公園的建設成本、運營成本、市場需求等因素，合理制定門票價格。門票價格應報上級主管部門備案，并向社會公示。2.門票銷售：設立專門窗口或通過網(wǎng)絡平臺等方式銷售門票，確保門票銷售的規(guī)范、有序。加強門票銷售管理，防止假票、套票等違法行為。3.門票收入核算：門票收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行會計核算。定期核對門票銷售數(shù)量和收入金額，確保賬實相符。（二）經(jīng)營收入管理1.經(jīng)營項目管理：對公園內的經(jīng)營項目進行統(tǒng)一規(guī)劃和管理，明確經(jīng)營項目的經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、收費標準等。加強經(jīng)營項目招標、合同簽訂等環(huán)節(jié)的管理，確保經(jīng)營項目的合法合規(guī)。2.經(jīng)營收入核算：經(jīng)營收入應按照不同的經(jīng)營項目進行明細核算，準確記錄收入來源和金額。定期對經(jīng)營收入進行核對和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.經(jīng)營收入上繳：經(jīng)營收入應按照規(guī)定及時足額上繳，納入公園財務管理。嚴禁截留、挪用經(jīng)營收入。（三）政府補助收入管理1.補助政策落實：及時了解和掌握國家及地方政府有關公園建設與運營的補助政策，積極爭取政府補助資金。按照規(guī)定的程序和要求，申報政府補助項目，確保補助政策落實到位。2.補助資金核算：政府補助收入應按照規(guī)定進行會計核算，準確記錄補助資金的來源、金額和用途。加強對補助資金的管理，確保?？顚Ｓ?。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則：按照權利和責任的發(fā)生時間確認成本費用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：將成本費用與相應的收入進行配比，同一會計期間內的各項收入和與其相關的成本費用，應當在該會計期間內確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：正確劃分收益性支出與資本性支出的界限，凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應當作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應當作為資本性支出。（二）成本費用核算內容1.人員工資：包括公園管理人員、工作人員等的工資、獎金、津貼、補貼以及社會保險費、住房公積金等。2.辦公費用：包括辦公用品、水電費、通訊費、差旅費、會議費等。3.設備購置與維護費用：包括公園建設和運營所需設備的購置、安裝、調試費用以及設備的日常維護、保養(yǎng)、修理費用等。4.綠化養(yǎng)護費用：包括公園內綠化植物的澆水、施肥、修剪、病蟲害防治等費用。5.安全保衛(wèi)費用：包括公園的安全保衛(wèi)設施建設、安保人員工資、巡邏費用等。6.其他費用：包括公園的宣傳推廣費用、環(huán)境衛(wèi)生費用、物業(yè)管理費用等。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用管理制度：明確成本費用的開支范圍、標準和審批程序，加強對成本費用的控制和管理。2.實行成本費用預算控制：將成本費用預算分解到各部門和各項目，并嚴格按照預算執(zhí)行。定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正超支現(xiàn)象。3.加強成本費用核算與分析：準確核算成本費用，定期進行成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。4.優(yōu)化資源配置：合理安排人力、物力、財力資源，提高資源利用效率，降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和管理。定期對應收賬款進行清理，及時催收賬款，減少壞賬損失。3.存貨：包括公園建設和運營所需的原材料、燃料、低值易耗品等。加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理，定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的安全和完整。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公園建設與運營的需要，合理編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的程序進行審批。固定資產(chǎn)購置應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式進行采購。2.固定資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行固定資產(chǎn)核算，準確記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊的準確性和及時性。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，包括固定資產(chǎn)的出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額入賬，按照規(guī)定進行會計核算。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認：對公園擁有的專利權、商標權、著作權、土地使用權等無形資產(chǎn)進行確認和計量。按照國家統(tǒng)一的會計制度進行無形資產(chǎn)核算，準確記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷、凈值等信息。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和攤銷方法，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷期限和攤銷金額。按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷的準確性和及時性。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關法律法規(guī)的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，反映公園建設與運營的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報表報送：及時將財務報表報送上級主管部門、財政部門等相關部門，并按照規(guī)定進行公示。財務報表報送前，應進行內部審核，確保財務報表的質量。（二）財務分析1.財務分析內容：定期對公園的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。分析財務指標的變化趨勢，找出存在的問題和原因，提出改進建議。2.財務分析報告撰寫：根據(jù)財務分析結果，撰寫財務分析報告。財務分析報告應內容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析透徹、建議可行，為管理層提供決策支持。八、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.建立健全內部控制制度：制定完善的內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，包括預算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、財務報告等。明確各崗位的職責和權限，規(guī)范財務操作流程，防范財務風險。2.內部控制評價：定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題和缺陷，并采取措施加以改進。內部控制評價結果應作為考核評價各部門和相關人員工作績效的重要依據(jù)。（二）內部審計監(jiān)督1.內部審計機構設置：設立獨立的內部審計機構，配備專業(yè)的內部審計人員。內部審計機構應定期對公園的財務收支、經(jīng)濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督。2.內部審計工作開展：制定內部審計工作計劃，按照計劃開展內部審計工作。內部審計人員應嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，客觀、公正地進行審計評價，出具審計報告。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。（三）外部監(jiān)督1.接受財政部門監(jiān)督：主動接受財政部門的監(jiān)