PAGE廬陽上市公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范廬陽上市公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，提高公司經(jīng)濟效益，維護公司及股東的合法權益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》以及國家其他相關法律法規(guī)，并結合公司實際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于廬陽上市公司及其所屬各分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)的要求，依法納稅，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞不報。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括資金籌集、資產運營、成本控制、利潤分配等，確保財務制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、處理和報告財務信息，以便公司管理層能夠及時了解公司財務狀況，做出合理決策。5.效益性原則：在保證財務活動合法合規(guī)的前提下，注重提高資金使用效率，降低財務成本，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。（四）財務機構與人員設置1.財務機構設置：公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務需求，合理設置內部職能崗位，明確各崗位的職責和權限。2.財務人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以提高業(yè)務水平和綜合素質。財務人員應遵守職業(yè)道德，誠實守信，保守公司財務秘密。二、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集公司籌集資金應根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式?；I資方式包括股權籌資、債務籌資等，應在充分考慮資金成本、財務風險等因素的基礎上，選擇最優(yōu)的籌資方案。公司應建立健全籌資審批制度，對籌資項目進行可行性研究和論證，確?；I資項目符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標。重大籌資項目需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。2.資金使用公司應加強資金預算管理，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金使用，確保資金使用的計劃性和合理性。資金支付應嚴格按照審批程序進行，經(jīng)辦人應提供合法有效的原始憑證，經(jīng)部門負責人、財務負責人和公司領導審批后，方可辦理支付手續(xù)。嚴禁未經(jīng)授權的資金支付。公司應加強對資金的風險管理，合理控制資金流動性，防范資金鏈斷裂風險。對重大資金支出應進行跟蹤和監(jiān)控，確保資金安全。3.資金結算公司應按照國家有關規(guī)定，選擇合適的銀行開立銀行賬戶，辦理資金結算業(yè)務。銀行賬戶應實行專人管理，并定期進行核對和清理。加強對銀行存款的管理，定期與銀行對賬，確保銀行存款賬實相符。對未達賬項應及時查明原因，進行處理。規(guī)范資金結算流程，加強對票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。嚴禁出租、出借銀行賬戶和套取銀行信用。（二）資產管理制度1.流動資產貨幣資金：參照資金管理制度進行管理，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：建立健全應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理，定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，降低壞賬風險。存貨：制定存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨盤點，確保存貨賬實相符。合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和浪費。2.固定資產固定資產購置：根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產購置計劃，經(jīng)審批后組織實施。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。固定資產折舊：按照國家有關規(guī)定和公司財務政策，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，定期計提固定資產折舊。固定資產清查：定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，進行相應的賬務處理。固定資產處置：固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，選擇合適的處置方式，確保處置價格合理、公正。處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因，追究相關責任。3.無形資產無形資產取得：公司應加強對無形資產的管理，規(guī)范無形資產的取得程序。無形資產取得應按照國家有關規(guī)定進行評估，并辦理相關手續(xù)。無形資產攤銷：按照國家有關規(guī)定和公司財務政策，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，定期計提無形資產攤銷。無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，選擇合適的處置方式，確保處置價格合理、公正。處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因，追究相關責任。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則公司應按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，準確計算產品成本和期間費用。成本費用核算應遵循真實性、準確性、完整性和及時性的原則，確保成本費用信息的質量。2.成本費用控制建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預算管理、定額管理和審批管理。各部門應根據(jù)公司下達的成本費用預算指標，制定具體的控制措施，確保成本費用預算目標的實現(xiàn)。加強對成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制不合理的成本費用支出。對超預算的成本費用支出應進行專項分析和審批，查明原因，采取措施加以控制。3.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題，提出改進措施和建議。成本費用分析應包括成本費用結構分析、成本費用升降原因分析等。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用預算執(zhí)行情況進行考核?？己私Y果應與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理，降低成本費用水平。（四）利潤分配管理制度1.利潤分配原則公司利潤分配應遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對等的原則。在保證公司持續(xù)發(fā)展和股東利益的前提下，合理確定利潤分配政策，兼顧公司短期利益和長期發(fā)展。2.利潤分配順序公司應按照國家有關規(guī)定和公司章程的規(guī)定，先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金，再進行其他利潤分配。法定盈余公積金按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。3.利潤分配方案公司年度利潤分配方案由董事會提出，經(jīng)股東大會審議通過后實施。利潤分配方案應充分考慮公司的經(jīng)營狀況、發(fā)展戰(zhàn)略、股東利益等因素，確保利潤分配方案的合理性和公正性。公司應在年度財務報告中披露利潤分配方案的制定和執(zhí)行情況，接受股東和社會公眾的監(jiān)督。三、財務報告與財務分析制度（一）財務報告制度1.財務報告編制要求公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，定期編制財務報告。財務報告應包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表以及附注等。財務報告編制應做到數(shù)字真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務報告編制過程中應嚴格遵守會計核算原則和方法，確保財務報告信息的真實性和可靠性。2.財務報告審核與批準財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，確保財務報告內容的準確性和合規(guī)性。公司年度財務報告需經(jīng)會計師事務所審計，并出具審計報告。審計后的年度財務報告經(jīng)董事會審議通過后，報股東大會批準。3.財務報告披露公司應按照相關法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露財務報告。財務報告披露應遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，確保投資者和社會公眾能夠及時、準確地了解公司財務狀況和經(jīng)營成果。公司應在指定的媒體上披露財務報告，同時在公司網(wǎng)站上進行公示，方便投資者和社會公眾查閱。（二）財務分析制度1.財務分析內容財務分析應包括公司償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。通過對財務指標的計算和分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司管理層決策提供依據(jù)。償債能力分析主要包括流動比率、速動比率、資產負債率等指標的計算和分析；營運能力分析主要包括應收賬款周轉率、存貨周轉率、總資產周轉率等指標的計算和分析；盈利能力分析主要包括毛利率、凈利率、凈資產收益率等指標的計算和分析；發(fā)展能力分析主要包括營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、總資產增長率等指標的計算和分析。2.財務分析方法財務分析應采用科學合理的方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。通過對不同時期財務數(shù)據(jù)的比較和分析，找出公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化規(guī)律和存在的問題。在財務分析過程中，應結合公司實際情況，綜合運用各種分析方法，對財務數(shù)據(jù)進行深入挖掘和分析，為公司管理層提供有價值的決策建議。3.財務分析報告定期撰寫財務分析報告，對公司財務狀況和經(jīng)營成果進行全面、系統(tǒng)的分析和評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。財務分析報告應及時提交給公司管理層，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。同時，財務分析報告也可作為公司內部溝通和交流財務信息的重要工具，促進各部門對公司財務狀況的了解和關注。四、財務內部控制制度（一）內部控制目標1.保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度。2.確保公司財務信息真實、準確、完整，提高財務信息質量。3.保障公司資產安全，防止資產流失。4.提高公司資金使用效率，降低財務風險。（二）內部控制原則1.全面性原則：內部控制應涵蓋公司財務活動的各個方面，包括資金管理、資產管理、成本費用管理、利潤分配管理等，確保內部控制的全面性和系統(tǒng)性。2.重要性原則：內部控制應關注公司財務活動中的重要事項和關鍵環(huán)節(jié)，合理確定控制重點，提高內部控制的效率和效果。3.制衡性原則：內部控制應在公司內部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機制，確保各部門和各崗位之間權責分明、相互制衡。4.適應性原則：內部控制應根據(jù)公司內外部環(huán)境的變化和公司發(fā)展戰(zhàn)略的調整，及時進行修訂和完善，確保內部控制的適應性和有效性。（三）內部控制措施1.不相容職務分離控制：合理設置財務崗位，明確各崗位的職責和權限，確保不相容職務相互分離。不相容職務包括授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確各級管理人員的審批權限和審批程序。重大財務事項需經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的要求，建立健全會計核算體系，規(guī)范會計核算流程，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產保護控制：加強對公司資產的管理，建立健全資產管理制度，定期進行資產清查盤點，確保資產安全。對重要資產應采取必要的安全防護措施，防止資產被盜、毀損等。5.預算控制：加強對公司財務預算的管理，建立健全預算管理制度，嚴格執(zhí)行預算審批程序，確保預算的嚴肅性和權威性。定期對預算執(zhí)行情況進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。6.運營分析控制：定期對公司財務活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務活動中存在的問題。通過對財務指標的計算和分析，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，為公司管理層決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立健全績效考評制度，對各部門和各崗位的財務工作進行績效考評?？冃Э荚u結果應與員工薪酬、晉升等掛鉤，激勵員工積極履行職責，提高工作效率和質量。（四）內部監(jiān)督1.公司應建立健全內部監(jiān)督制度，加強對財務內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。內部監(jiān)督應包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。2.日常監(jiān)督由公司財務管理部門負責，定期對財務內部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.專項監(jiān)督由公司審計部門負責，根據(jù)公司實際情況和管理需要，定期或不定期對財務內部控制制度進行專項審計，對發(fā)現(xiàn)的重大問題及