PAGE國(guó)軒高科財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范國(guó)軒高科（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)公司及股東的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于國(guó)軒高科及其所屬各部門、子公司、分公司等。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，符合相關(guān)政策要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤和偏差。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.公司配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)工作需要具備相關(guān)的專業(yè)職稱和職業(yè)技能。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信、廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。3.公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全公司財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作，定期向公司管理層匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的外部財(cái)務(wù)環(huán)境。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和存儲(chǔ)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保費(fèi)用支出合規(guī)合理。負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算和管理，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保資金和票據(jù)安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和信息。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的一致性和穩(wěn)定性。2.會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合法律法規(guī)要求，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置公司根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有調(diào)整應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，并具備完整的要素；記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰。2.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司管理層的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年定期編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)，編制本部門預(yù)算草案，并提交財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審批后，正式下達(dá)執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。2.各部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，及時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。3.公司建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等，并提交財(cái)務(wù)管理部門審核。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)公司管理層審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審批后，正式下達(dá)執(zhí)行。五、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.公司進(jìn)行股權(quán)融資時(shí)，應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行相關(guān)審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.公司進(jìn)行債權(quán)融資時(shí)，應(yīng)根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金需求，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理確定融資成本和融資期限，確保融資風(fēng)險(xiǎn)可控。4.公司加強(qiáng)內(nèi)部融資管理，合理安排資金，提高資金使用效率，降低資金成本。（二）資金使用1.公司建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出均應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出分為日常費(fèi)用支出、資本性支出、對(duì)外投資支出等。日常費(fèi)用支出應(yīng)按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批；資本性支出應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)投資管理制度進(jìn)行審批；對(duì)外投資支出應(yīng)按照公司對(duì)外投資管理制度進(jìn)行審批。3.公司加強(qiáng)資金使用管理，確保資金?？顚Ｓ?，提高資金使用效率。嚴(yán)禁挪用資金、擅自改變資金用途等行為。（三）資金結(jié)算1.公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開(kāi)立銀行賬戶，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開(kāi)立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行備案。2.公司加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存等行為。3.公司建立資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)資金結(jié)算過(guò)程的管理和監(jiān)督，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確及時(shí)。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，定期對(duì)公司資金狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)。2.公司加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，采取有效措施防范資金風(fēng)險(xiǎn)，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、控制資金規(guī)模、加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理等。3.公司制定資金應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)突發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)事件，確保公司資金安全和正常運(yùn)營(yíng)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和公司成本核算辦法，對(duì)產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本等進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、一貫性原則等，確保成本核算準(zhǔn)確可靠。3.公司加強(qiáng)成本核算管理，定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費(fèi)用控制1.公司建立費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷范圍、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程。所有費(fèi)用支出均應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷制度進(jìn)行審批和報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷。嚴(yán)禁虛報(bào)費(fèi)用、套取資金等行為。3.公司加強(qiáng)費(fèi)用控制管理，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，撰寫成本費(fèi)用分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。2.公司建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，確保成本費(fèi)用控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)貨幣資金管理，確保貨幣資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款管理公司建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收應(yīng)收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行核算和管理。建立存貨盤點(diǎn)制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本和損耗。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)投資管理制度進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和詢價(jià)，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。2.固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)合法合規(guī)取得。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行核對(duì)和分析，確保無(wú)形資產(chǎn)攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循以下原則：1.依法分配原則：按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧各方利益原則：兼顧股東、公司和員工等各方利益，合理分配利潤(rùn)。3.可持續(xù)發(fā)展原則：確保公司利潤(rùn)分配不影響公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤(rùn)分配順序公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照以下順序進(jìn)行分配：1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取，當(dāng)法定盈余公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由公司股東大會(huì)根據(jù)公司發(fā)展需要決定是否提取及提取比例。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持有的股份比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案草案，并提交公司董事會(huì)審議。2.公司董事會(huì)對(duì)利潤(rùn)分配方案草案進(jìn)行審議后，提交公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式實(shí)施。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)公司建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，旨在實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)：1.保證公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度。2.確保公司財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。3.提高公司資金使用效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全。4.規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）內(nèi)部控制原則公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循以下原則：1.全面性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保內(nèi)部控制無(wú)死角。2.重要性原則：關(guān)注公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定內(nèi)部控制重點(diǎn)。3.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，確保各部門、各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制有效。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離，防止舞弊和錯(cuò)誤。2.授權(quán)審批控制：建立健全授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)均應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)公司資產(chǎn)的保管和維護(hù)，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：實(shí)行全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。6.運(yùn)營(yíng)分析控制：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取有效措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制：建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)各部門、各崗位的工作績(jī)效進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與薪酬、晉升等掛鉤，激勵(lì)員工積極履行職責(zé)。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。（二）外部審計(jì)1.公司按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)