PAGE工會財務(wù)制度報賬流程一、總則（一）目的為了加強(qiáng)工會財務(wù)管理，規(guī)范報賬流程，確保工會經(jīng)費的合理使用，保障工會工作的順利開展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》以及相關(guān)財務(wù)法規(guī)，結(jié)合本工會實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本工會所屬各部門及全體工會會員。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和工會財務(wù)制度，確保報賬行為合法合規(guī)。2.真實準(zhǔn)確原則報賬憑證必須真實、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際情況，不得弄虛作假。3.手續(xù)完備原則報賬流程中的各項手續(xù)必須齊全，審批程序必須規(guī)范，確保資金使用安全。4.及時報賬原則各項費用支出應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報賬，不得拖延，以便及時進(jìn)行財務(wù)核算和資金管理。二、報賬流程概述（一）報賬準(zhǔn)備1.經(jīng)辦人在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等，并確保憑證內(nèi)容完整、清晰。2.對原始憑證進(jìn)行初步整理，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類別進(jìn)行分類，便于后續(xù)報賬。（二）填寫報銷單1.根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，準(zhǔn)確填寫工會報銷單。報銷單應(yīng)包括日期、部門、經(jīng)辦人、報銷事由、金額等信息。2.在報銷單上詳細(xì)注明每筆費用的用途和金額，并確保與原始憑證一致。（三）審批流程1.經(jīng)辦人將填寫好的報銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合理性和必要性，并簽署意見。2.初審?fù)ㄟ^后，報銷單提交給工會財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性，并簽署意見。3.對于金額較大或重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報銷單還需提交給工會主席進(jìn)行審批。工會主席應(yīng)根據(jù)工會工作的整體安排和財務(wù)狀況，對報銷事項進(jìn)行最終決策，并簽署意見。（四）報賬支付1.經(jīng)過審批的報銷單由經(jīng)辦人提交給工會財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷單進(jìn)行再次核對，無誤后按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行付款。2.支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等。對于符合現(xiàn)金支付條件的費用，財務(wù)人員直接支付現(xiàn)金；對于需要通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的費用，財務(wù)人員按照報銷單上的收款信息進(jìn)行轉(zhuǎn)賬操作。（五）賬務(wù)處理1.財務(wù)人員在完成報賬支付后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)報銷單的內(nèi)容，編制記賬憑證，登記賬簿，確保工會財務(wù)賬目清晰、準(zhǔn)確。2.定期對工會財務(wù)賬目進(jìn)行核對和清查，保證賬賬相符、賬實相符。三、報賬憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息，且各項信息應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確。3.發(fā)票上的商品或服務(wù)名稱應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票或與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。（二）收據(jù)1.收據(jù)應(yīng)是由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財務(wù)專用章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括收據(jù)號碼、開票日期、交款單位名稱、收款事由、金額等信息，且各項信息應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確。3.對于工會內(nèi)部往來款項、代收代付款項等，可以使用收據(jù)作為報賬憑證，但收據(jù)的使用應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。（三）報銷單1.工會報銷單應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容應(yīng)包括日期、部門、經(jīng)辦人、報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.報銷單上的各項信息應(yīng)填寫清晰、準(zhǔn)確，不得涂改。如有涂改，應(yīng)重新填寫報銷單。3.報銷單上應(yīng)注明每筆費用的用途和金額，并確保與原始憑證一致。（四）其他憑證1.對于一些特殊的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如會議費、培訓(xùn)費等，還需提供相關(guān)的會議通知、培訓(xùn)計劃、簽到表等憑證，以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性和合理性。2.對于購置固定資產(chǎn)、辦公用品等，還需提供采購合同、驗收單等憑證，以證明資產(chǎn)的購置情況和質(zhì)量驗收情況。四、報賬審批權(quán)限（一）一般費用審批1.單次報賬金額在[X]元以下的費用，由部門負(fù)責(zé)人初審，工會財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審后即可報賬。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點審核費用的真實性、合理性和必要性，確保費用支出符合工會工作實際需要。3.工會財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性以及金額的準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（二）較大金額費用審批1.單次報賬金額在[X]元以上至[X]元的費用，由部門負(fù)責(zé)人初審，工會財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)審后，還需提交給工會主席進(jìn)行審批。2.工會主席應(yīng)根據(jù)工會工作的整體安排和財務(wù)狀況，對報銷事項進(jìn)行綜合考慮，確保費用支出合理、必要，并符合工會利益。（三）重大金額費用審批1.單次報賬金額在[X]元以上的重大費用，除按照上述流程進(jìn)行審批外，還需提交工會委員會會議審議通過后方可報賬。2.工會委員會會議應(yīng)充分討論重大費用的支出事項，聽取各方面的意見和建議，確保決策的科學(xué)性和合理性。五、報賬時間規(guī)定（一）日常費用報賬1.經(jīng)辦人應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)完成報賬手續(xù)。對于一些經(jīng)常性發(fā)生的費用，如辦公用品采購、差旅費等，應(yīng)定期集中報賬，但最長不得超過[X]個工作日。2.財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審核和支付工作。對于審核通過的報銷單，應(yīng)及時安排付款；對于審核不通過的報銷單，應(yīng)及時通知經(jīng)辦人并說明原因。（二）專項費用報賬1.對于工會開展的專項活動、項目等發(fā)生的費用，經(jīng)辦人應(yīng)在活動結(jié)束或項目完成后的[X]個工作日內(nèi)完成報賬手續(xù)。2.專項費用報賬時，應(yīng)提供相關(guān)的活動總結(jié)、項目驗收報告等資料，以便財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門應(yīng)在收到報銷單及相關(guān)資料后的[X]個工作日內(nèi)完成審核和支付工作。六、報賬注意事項（一）費用合理性1.報賬費用應(yīng)符合工會工作的實際需要，不得虛報、冒領(lǐng)費用。對于不合理的費用支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報賬。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，避免不必要的浪費。在報賬時，應(yīng)充分考慮費用的效益性，確保每一筆資金都能發(fā)揮最大的作用。（二）憑證完整性1.報賬憑證必須完整、齊全，不得缺少必要的附件。如發(fā)票丟失，應(yīng)取得原開票單位加蓋公章的證明，并注明原來發(fā)票號碼、金額和內(nèi)容等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和工會財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。2.對于一些需要多人共同參與的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如會議、培訓(xùn)等，應(yīng)提供相關(guān)人員的簽到表、費用分?jǐn)偯骷?xì)等資料，以證明費用的合理性和真實性。（三）支付方式選擇1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的支付方式。對于金額較小、支付頻繁的費用，可以選擇現(xiàn)金支付；對于金額較大、支付對象固定且具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的費用，應(yīng)優(yōu)先選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付。2.在選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付時，應(yīng)確保收款單位名稱、賬號、開戶行等信息準(zhǔn)確無誤，避免因信息錯誤導(dǎo)致支付失敗或資金損失。（四）賬務(wù)核對1.財務(wù)人員應(yīng)定期與相關(guān)部門核對賬務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決報賬過程中出現(xiàn)的問題。對于一些長期未報賬的費用，應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通，了解原因并督促報賬。2.每年年底，財務(wù)部門應(yīng)對工會全年的財務(wù)賬目進(jìn)行全面核對和清查，確保賬賬相符、賬實相符。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時