PAGE股份財務制度一、總則（一）目的本股份財務制度旨在規(guī)范公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，保護股東的合法權(quán)益，提高公司的經(jīng)濟效益和社會效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本公司及所屬各分公司、子公司（以下統(tǒng)稱“公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法納稅，維護國家利益。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：公司應當建立健全財務管理制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配等各個方面，確保財務管理工作的全面性和系統(tǒng)性。4.準確性原則：財務報表和財務分析應當數(shù)據(jù)準確、計算無誤、分析客觀，為公司決策提供可靠的依據(jù)。5.及時性原則：財務信息應當及時收集、處理和傳遞，以便公司管理層及時了解公司財務狀況，做出合理決策。二、財務機構(gòu)與會計人員（一）財務機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限，確保財務工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）會計人員配備公司應配備具備專業(yè)知識和技能的會計人員，會計人員應持有會計從業(yè)資格證書，并具備相應的專業(yè)學歷和工作經(jīng)驗。財務部門負責人應具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷。（三）會計人員職責1.會計崗位職責按照國家會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。定期核對賬目，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行處理。負責公司財務資料的整理、歸檔和保管，確保財務資料的安全和完整。協(xié)助財務部門負責人編制財務預算和財務分析報告，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。2.出納崗位職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計人員編制收付款憑證，完成其他相關(guān)財務工作。（四）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)：會計人員應熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的知識和技能適應所從事工作的要求。2.誠實守信：會計人員應言行一致，實事求是，不弄虛作假，保守公司機密。3.廉潔自律：會計人員應公私分明，不貪不占，遵紀守法，清正廉潔。4.客觀公正：會計人員應依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。5.堅持準則：會計人員應熟悉國家法律法規(guī)和財務制度，始終堅持按法律法規(guī)和財務制度的要求進行會計核算和財務管理。6.提高技能：會計人員應不斷提高自身的專業(yè)技能，以適應不斷變化的財務工作要求。7.參與管理：會計人員應積極參與公司管理，為公司的發(fā)展提供合理化建議和決策支持。8.強化服務：會計人員應樹立服務意識，為公司內(nèi)部各部門和外部相關(guān)單位提供優(yōu)質(zhì)、高效的服務。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.會計期間：公司會計年度采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣。3.會計核算方法：公司采用借貸記賬法進行會計核算，遵循權(quán)責發(fā)生制原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（二）會計憑證1.原始憑證：公司發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務，都必須取得或填制原始憑證。原始憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。2.記賬憑證：會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應具備以下基本內(nèi)容：憑證編號、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。（三）會計賬簿1.賬簿設(shè)置：公司應設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細賬應采用訂本式賬簿，日記賬可采用訂本式或活頁式賬簿，其他輔助性賬簿可根據(jù)實際需要設(shè)置。2.賬簿登記：會計人員應按照記賬憑證的順序，及時、準確地登記賬簿。賬簿記錄應做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。3.賬簿核對：公司應定期對賬簿進行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關(guān)明細賬之間，應定期核對。（四）財務報表1.報表種類：公司應定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。2.編制要求：財務報表應根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.報送時間：月度財務報表應于月度終了后[X]日內(nèi)報送；季度財務報表應于季度終了后[X]日內(nèi)報送；年度財務報表應于年度終了后[X]日內(nèi)報送。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：公司可通過吸收股東投資、銀行貸款、發(fā)行債券等方式籌集資金。2.審批程序：公司籌集資金應按照規(guī)定的程序進行審批，重大籌資事項應提交股東大會審議通過。3.資金使用：公司籌集的資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。（二）資金預算1.預算編制：公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌措預算等。2.預算執(zhí)行：公司應嚴格執(zhí)行資金預算，確保資金的合理使用。如因特殊情況需要調(diào)整資金預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）資金結(jié)算1.現(xiàn)金管理：公司應嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍，核定庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金的安全。2.銀行存款管理：公司應加強銀行存款的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時清理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。3.資金審批：公司的資金支付應按照規(guī)定的審批程序進行，重大資金支出應提交董事會或股東大會審議通過。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：公司應加強貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符。2.應收及預付款項：公司應加強應收及預付款項的管理，及時清理往來款項，對逾期款項應采取有效措施進行催收。對確實無法收回的應收款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷。3.存貨：公司應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：公司固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。3.固定資產(chǎn)折舊：公司應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：公司應定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義：公司無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)攤銷：公司應按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：公司應按照權(quán)責發(fā)生制原則核算成本費用，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的成本費用，不論款項是否收付，都應作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的成本費用。2.配比原則：公司應按照配比原則核算成本費用，將成本費用與相應的收入進行配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（二）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項直接費用和間接費用，包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、展覽費、銷售人員薪酬、運輸費、裝卸費等。3.管理費用：管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。4.財務費用：財務費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。（三）成本費用控制1.成本費用預算：公司應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務目標，編制年度成本費用預算。成本費用預算應分解到各部門和各產(chǎn)品，作為成本費用控制的依據(jù)。2.成本費用核算：公司應按照規(guī)定的成本費用核算方法，準確核算成本費用。定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。3.成本費用審批：公司的成本費用支出應按照規(guī)定的審批程序進行，重大成本費用支出應提交董事會或股東大會審議通過。七、利潤分配（一）利潤分配原則公司的利潤分配應遵循以下原則：1.依法分配原則：公司的利潤分配應符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.兼顧各方利益原則：公司的利潤分配應兼顧股東、員工、債權(quán)人等各方利益。3.分配與積累并重原則：公司的利潤分配應兼顧分配與積累，合理確定分配比例，確保公司的可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配順序公司實現(xiàn)的凈利潤，應按照以下順序進行分配：1.彌補以前年度虧損：公司應首先彌補以前年度虧損，確保公司的財務狀況穩(wěn)定。2.提取法定盈余公積：公司應按照凈利潤的[X]%提取法定盈余公積，法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的[X]%以上時，可以不再提取。3.提取任意盈余公積：公司可根據(jù)股東大會決議，提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤：公司在彌補虧損、提取法定盈余公積和任意盈余公積后，可向股東分配利潤。（三）利潤分配方案公司應根據(jù)當年的經(jīng)營成果和利潤分配原則，制定利潤分配方案。利潤分配方案應提交股東大會審議通過后實施。八、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門內(nèi)部監(jiān)督：財務部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，對財務工作進行定期和不定期的檢查監(jiān)督，確保財務工作的規(guī)范和準確。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：公司應設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，對公司的財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機