PAGE東江環(huán)保財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范東江環(huán)保（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于東江環(huán)保及其下屬各分公司、子公司、辦事處等所有分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面、完整。準確性原則：財務數(shù)據(jù)應準確無誤，各項財務報表和財務分析應真實可靠。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，按時編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作合規(guī)性的前提下，注重成本效益分析，提高資金使用效率。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置內(nèi)部崗位，明確各崗位職責權(quán)限，確保財務工作的有序開展。2.財務人員配備配備具有專業(yè)資質(zhì)和豐富經(jīng)驗的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。財務人員應具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度。財務人員應定期參加培訓和學習，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務水平和綜合素質(zhì)。3.財務人員職責財務負責人職責根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和公司實際情況，組織制定和完善公司財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。負責公司財務決策的參與和支持，為公司經(jīng)營管理提供財務分析和建議。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，確保公司財務活動符合預算安排。負責公司財務人員的管理和培訓，提高財務團隊整體素質(zhì)。協(xié)調(diào)公司與稅務、財政、審計等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司合法權(quán)益。會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。登記賬簿，定期進行賬目核對，確保賬賬相符、賬實相符。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與會計核對賬目，確保資金收付準確無誤。三、財務核算與報告1.會計核算基礎公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務處理。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。3.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。財務負責人應認真審核財務報表，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門，并按照規(guī)定進行對外披露。4.財務報告分析定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并對公司未來發(fā)展趨勢進行預測。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)公司財務活動中存在的問題，提出改進措施和建議，促進公司財務管理水平的提高。四、資金管理1.資金預算管理公司實行資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要編制資金預算，經(jīng)財務部門審核后報公司管理層審批。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等內(nèi)容，確保公司資金收支平衡。財務部門應定期對資金預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收付應通過合法合規(guī)的渠道進行，確?，F(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，不得坐支現(xiàn)金。每日現(xiàn)金收支應及時登記入賬，做到日清月結(jié)。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因，進行處理。3.銀行存款管理加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。銀行賬戶應歸口財務部門統(tǒng)一管理，嚴禁未經(jīng)授權(quán)私自開設銀行賬戶。定期與銀行核對賬目，及時掌握銀行存款余額和資金變動情況。銀行存款收付業(yè)務應嚴格按照審批程序進行，確保資金安全。妥善保管銀行結(jié)算憑證、對賬單等資料，防止丟失和泄露公司財務信息。4.資金籌集管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理確定資金籌集方式和規(guī)模。資金籌集應優(yōu)先考慮內(nèi)部融資，如留存收益、折舊等，在內(nèi)部融資不足時，可考慮外部融資，如銀行貸款、發(fā)行債券等。外部融資應嚴格按照國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進行操作，確保融資活動合法合規(guī)。融資過程中應注重控制融資成本和風險，選擇合適的融資渠道和融資工具。資金籌集到位后，應及時進行賬務處理，確保資金準確入賬。同時，應加強對籌集資金使用的監(jiān)管，確保資金按照規(guī)定用途使用。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等，應按照上述資金管理規(guī)定進行管理。應收賬款：加強應收賬款的管理，建立客戶信用檔案，定期對客戶信用狀況進行評估。制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款，減少壞賬損失。存貨：建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，提高存貨周轉(zhuǎn)率。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平、公正。固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊政策應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，進行賬務處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。固定資產(chǎn)處置應遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價格合理。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)計價：公司取得的無形資產(chǎn)，應按照實際成本計價。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預定用途前所發(fā)生的支出總額。無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷應計入當期損益，確保公司成本費用核算準確。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應按照規(guī)定的程序進行審批，轉(zhuǎn)讓收入應及時足額入賬。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應遵循市場公平交易原則，確保轉(zhuǎn)讓價格合理。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支成本費用。成本費用核算應遵循相關(guān)性原則，將成本費用與收入進行合理配比，確保成本費用核算的準確性。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。各部門應加強成本費用管理，采取有效措施降低成本費用支出。財務部門應定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，提出改進措施和建議。加強對成本費用支出的審批管理，嚴格執(zhí)行審批程序，確保成本費用支出合理合規(guī)。3.成本費用分類核算生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等，應按照產(chǎn)品品種或生產(chǎn)批次進行明細核算。生產(chǎn)成本核算應準確歸集各項成本費用，確保產(chǎn)品成本計算準確。銷售費用：包括廣告費、業(yè)務招待費、運輸費、裝卸費等，應按照費用項目進行明細核算。銷售費用應嚴格控制在預算范圍內(nèi)，確保銷售活動的順利開展。管理費用：包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬等，應按照費用項目進行明細核算。管理費用應合理控制，提高公司管理效率。財務費用：包括利息支出、利息收入、手續(xù)費等，應按照費用項目進行明細核算。財務費用應加強管理，降低融資成本。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，核算利潤總額。利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益。公司應準確核算各項收入和成本費用，確保利潤計算準確無誤。2.利潤分配公司繳納所得稅后的凈利潤，按照以下順序進行分配：彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積，法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，當法定盈余公積累計額達到公司注冊資本的50%以上時，可以不再提取。提取任意盈余公積，任意盈余公積的提取比例由公司股東大會決定。向投資者分配利潤。利潤分配方案應經(jīng)公司股東大會審議通過后實施。財務部門應按照利潤分配方案進行賬務處理，確保利潤分配準確無誤。八、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制目標保證公司財務活動合法合規(guī)，遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。確保公司財務信息真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。保護公司資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。提高公司財務管理效率，促進公司經(jīng)濟效益的提升。2.內(nèi)部控制原則全面性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，包括財務決策、財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理等各個環(huán)節(jié)。重要性原則：關(guān)注公司財務活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大風險，采取有效措施進行重點控制。制衡性原則：合理設置財務崗位，明確各崗位職責權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。適應性原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時調(diào)整和完善財務內(nèi)部控制制度，確保制度的有效性和適應性。3.內(nèi)部控制措施不相容職務分離控制：明確財務崗位的不相容職務，如授權(quán)批準與業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務經(jīng)辦與會計記錄、會計記錄與財產(chǎn)保管等，實行不相容職務分離，防止舞弊行為的發(fā)生。授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。財務業(yè)務應經(jīng)授權(quán)審批后方可辦理，確保財務活動合法合規(guī)。會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立健全會計核算體系，確保會計信息真實、準確、完整。加強會計憑證、賬簿、報表等財務資料的管理，保證財務資料的安全和完整。財產(chǎn)保護控制：加強對公司資產(chǎn)的保護，采取定期盤點、財產(chǎn)保險等措施，確保資產(chǎn)安全。對重要資產(chǎn)應實行專人保管，嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸。預算控制：實行全面預算管理制度，加強對預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理。通過預算控制，確保公司財務活動符合預算安排，提高資金使用效率。運營分析控制：定期對公司財務活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題和風險，采取有效措施進行改進。通過運營分析，為公司管理層提供決策支持，促進公司經(jīng)營管理水平的提高?？冃Э荚u控制：建立財務績效考評制度，對財務部門及相關(guān)人員的工作績效進行考核評價。通過績效考評，激勵財務人員積極工作，提高財務管理水平。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對公司財務活動進行審計監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務核算的準確性、資金使用的合規(guī)性等。財務部門應定期進行財務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務工作中存在的問題。對自查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應及時向公司管理層報告，并采取有效措施進行整改。2.外部審計公司應按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。外部審計報告應作為公司財務信息披露的重要依據(jù)。積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料，確保審計工作順利進行。對外部審計提出的意見和建議，應認真研究，及時整改。十、財務信息化管理1.財務信息化建設目標建立高效、便捷、安全的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的集中管理和共享，提高財務管理效率和決策支持能力。利用信息技術(shù)手段，優(yōu)化財務業(yè)務流程，減少人工操作，降低財務風險。加強財務信息系統(tǒng)與公司其他業(yè)務系統(tǒng)的集成，實現(xiàn)財務業(yè)務一體化，提高公司整體運營效率。2.財務信息系統(tǒng)管理建立財務信息系統(tǒng)管理制度，明確系統(tǒng)管理員、財務人員等相關(guān)人員的職責權(quán)限。系統(tǒng)管理員負責財務信息系統(tǒng)的日常維護和管理，確保系統(tǒng)的正常運行。加強財務信息系統(tǒng)的安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、防火墻等安全措施，防止財務信息泄露和系統(tǒng)故障。定期對財務信息系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，提高系統(tǒng)的性能和功能，滿足公司財務管理不斷發(fā)展的