PAGE教師發(fā)展中心財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范教師發(fā)展中心的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障教師發(fā)展中心各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合教師發(fā)展中心實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于教師發(fā)展中心及其所屬各部門。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.堅持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置教師發(fā)展中心設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)中心的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范、有序進行。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的日常工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，并組織實施。負(fù)責(zé)編制財務(wù)預(yù)算、決算報告，定期分析財務(wù)狀況，為中心領(lǐng)導(dǎo)決策提供財務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)審核各項財務(wù)收支，嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，確保財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)、審計等部門的關(guān)系，及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理工作，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時向財務(wù)負(fù)責(zé)人報告。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計、分析和上報工作，定期編制財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為中心領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會計檔案的安全、完整。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確?，F(xiàn)金和票據(jù)的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，確?，F(xiàn)金賬實相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則。預(yù)算編制要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.完整性原則。預(yù)算編制要涵蓋教師發(fā)展中心的全部收入和支出，不得遺漏。3.真實性原則。預(yù)算編制要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，真實反映教師發(fā)展中心的財務(wù)狀況和收支情況。4.合理性原則。預(yù)算編制要根據(jù)教師發(fā)展中心的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，合理安排各項收支，確保預(yù)算的可行性和有效性。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制財政撥款收入。根據(jù)財政部門核定的預(yù)算指標(biāo)編制。事業(yè)收入。根據(jù)教師發(fā)展中心的業(yè)務(wù)活動情況和收費標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計各項事業(yè)收入的金額。上級補助收入。根據(jù)上級主管部門的補助計劃和金額編制。附屬單位上繳收入。根據(jù)附屬單位的經(jīng)營情況和上繳比例，預(yù)計附屬單位上繳收入的金額。其他收入。根據(jù)教師發(fā)展中心的實際情況，預(yù)計其他收入的金額。2.支出預(yù)算編制人員經(jīng)費支出。根據(jù)教師發(fā)展中心的人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)和福利政策，預(yù)計人員經(jīng)費支出的金額。公用經(jīng)費支出。根據(jù)教師發(fā)展中心的業(yè)務(wù)活動需要和支出標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計公用經(jīng)費支出的金額。項目支出。根據(jù)教師發(fā)展中心的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，確定項目名稱、內(nèi)容和金額，編制項目支出預(yù)算。（三）預(yù)算審批程序1.財務(wù)部門根據(jù)教師發(fā)展中心的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，提出預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。2.各部門根據(jù)財務(wù)部門的指導(dǎo)意見和要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，并報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對本部門的預(yù)算草案進行修改和完善。4.財務(wù)部門將審核后的預(yù)算草案匯總，編制教師發(fā)展中心的年度預(yù)算草案，并報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。5.中心領(lǐng)導(dǎo)對年度預(yù)算草案進行審批，審批通過后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行審批。2.預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的原因國家政策調(diào)整。教師發(fā)展中心事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃發(fā)生重大變化。預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。預(yù)算調(diào)整的程序各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整的原因，提出預(yù)算調(diào)整申請，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對各部門的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財務(wù)部門的審核意見，對本部門的預(yù)算調(diào)整申請進行修改和完善。財務(wù)部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請匯總，編制教師發(fā)展中心的預(yù)算調(diào)整草案，并報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算調(diào)整草案進行審批，審批通過后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入。指教師發(fā)展中心從財政部門取得的各類財政撥款。2.事業(yè)收入。指教師發(fā)展中心開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。3.上級補助收入。指教師發(fā)展中心從上級主管部門取得的非財政補助收入。4.附屬單位上繳收入。指教師發(fā)展中心附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。5.其他收入。指教師發(fā)展中心除上述收入以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.合法性原則。各項收入要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合理性原則。各項收入要合理、合規(guī)，不得擅自提高收費標(biāo)準(zhǔn)或擴大收費范圍。3.及時性原則。各項收入要及時足額入賬，不得截留、挪用。（三）收入票據(jù)管理1.教師發(fā)展中心使用的各類收入票據(jù)，必須由財務(wù)部門統(tǒng)一購買、保管和發(fā)放。2.各部門在收取收入時，必須使用財務(wù)部門統(tǒng)一發(fā)放的票據(jù)，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。3.各部門要妥善保管收入票據(jù)，不得丟失、損壞或擅自銷毀。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或損壞，要及時向財務(wù)部門報告，并采取相應(yīng)的措施進行處理。4.財務(wù)部門要定期對收入票據(jù)的使用情況進行檢查和核銷，確保票據(jù)的使用規(guī)范、安全。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出。指教師發(fā)展中心用于職工工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費支出。指教師發(fā)展中心用于辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費、福利費、勞務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費等方面的支出。3.項目支出。指教師發(fā)展中心為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.合法性原則。各項支出要符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.合理性原則。各項支出要合理、合規(guī)，不得擅自擴大支出范圍或提高支出標(biāo)準(zhǔn)。3.效益性原則。各項支出要注重效益，提高資金使用效率。4.?？顚Ｓ迷瓌t。項目支出要?？顚Ｓ茫坏门沧魉?。（三）支出審批程序1.日常費用支出各部門根據(jù)工作需要，填寫費用報銷單，并附上相關(guān)的原始憑證，報部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人對費用報銷單進行審核，簽字確認(rèn)后，報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，費用報銷的合理性和合規(guī)性等。審核通過后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人對費用報銷單進行審批，簽字確認(rèn)后，由出納人員辦理報銷手續(xù)。2.大額支出各部門根據(jù)工作需要，填寫大額支出申請表，并附上相關(guān)的項目可行性研究報告、預(yù)算方案等資料，報部門負(fù)責(zé)人審批。部門負(fù)責(zé)人對大額支出申請表進行審核，簽字確認(rèn)后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心領(lǐng)導(dǎo)對大額支出申請表進行審批，審批通過后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行支付。（四）支出報銷規(guī)定1.原始憑證要求原始憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、挖補。原始憑證必須有填制單位的公章或財務(wù)專用章，并由填制人員簽名或蓋章。原始憑證必須注明日期、內(nèi)容、金額等信息，金額大小寫必須一致。原始憑證必須按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，不得自行編造。2.報銷憑證要求報銷憑證必須使用財務(wù)部門統(tǒng)一印制的費用報銷單或其他報銷憑證，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫。報銷憑證必須附上相關(guān)的原始憑證，并注明原始憑證的張數(shù)和金額。報銷憑證必須由報銷人簽字確認(rèn)，并注明報銷日期、報銷事由等信息。3.報銷期限一般費用報銷應(yīng)在費用發(fā)生后的一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)。特殊情況需要延長報銷期限的，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)。指教師發(fā)展中心在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)。指教師發(fā)展中心使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)。指教師發(fā)展中心擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對資產(chǎn)購置申請進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)購置的必要性、合理性和可行性等。審核通過后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)購置申請進行審批，審批通過后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行采購。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，由采購部門組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等是否符合合同要求。驗收合格后，由采購部門填寫資產(chǎn)驗收單，并由驗收人員簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗收單作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用各部門要按照規(guī)定的用途和范圍使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和范圍。各部門要建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)的安全、完整。各部門要定期對資產(chǎn)進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)使用過程中存在的問題。2.資產(chǎn)保管固定資產(chǎn)要指定專人保管，并建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、使用部門等信息。無形資產(chǎn)要指定專人保管，并建立無形資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的名稱、類別、取得方式、價值、使用期限等信息。流動資產(chǎn)要按照規(guī)定的要求進行保管，確保資產(chǎn)的安全、完整。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置的范圍閑置資產(chǎn)。指教師發(fā)展中心長期閑置不用的資產(chǎn)。報廢資產(chǎn)。指教師發(fā)展中心已經(jīng)損壞無法使用或已超過使用期限的資產(chǎn)。淘汰資產(chǎn)。指教師發(fā)展中心因技術(shù)進步等原因需要淘汰的資產(chǎn)。其他需要處置的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置的程序各部門根據(jù)資產(chǎn)處置的范圍，提出資產(chǎn)處置申請，并報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，審核內(nèi)容包括資產(chǎn)處置的原因、方式、價值評估等。審核通過后，報中心領(lǐng)導(dǎo)審批。中心領(lǐng)導(dǎo)對資產(chǎn)處置申請進行審批，審批通過后，由財務(wù)部門按照規(guī)定的程序進行處置。3.資產(chǎn)處置的方式出售。指將資產(chǎn)出售給其他單位或個人。報廢。指將資產(chǎn)進行報廢處理。捐贈。指將資產(chǎn)捐贈給其他單位或個人。其他方式。七、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門要建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.各部門要配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報。3.財務(wù)部門要定期對內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度的執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以解決。（二）外部監(jiān)督1.教師發(fā)展中心要接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料和情況，不得拒絕、隱匿或謊報。2.教師發(fā)展中心要按照規(guī)定定期向財政、稅務(wù)、審計等部門報送財務(wù)報表和其他有關(guān)資料，接受其監(jiān)督檢查。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映教師發(fā)展中心的財務(wù)