PAGE水管單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范水管單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水管單位的正常運(yùn)行和水利事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[水管單位具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)核算體系和管理制度。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。5.收支平衡原則：保持收支平衡，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)水管單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)水管單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制制度的建立和完善，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與單位的重大決策。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，保證賬賬相符。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.水管單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，按照“量入為出、收支平衡”的原則，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和當(dāng)年業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，分項(xiàng)目、分科目進(jìn)行編制。3.預(yù)算編制應(yīng)廣泛征求各部門的意見，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.水管單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和合理性的原則。因國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要或不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難時(shí)，可以申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報(bào)上級(jí)主管部門審批。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量、預(yù)算控制效果等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門和個(gè)人的績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評(píng)和處罰。四、收入管理（一）收入范圍水管單位的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款通知和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收款日期確認(rèn)收入。3.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在提供勞務(wù)或銷售商品的同時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。4.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)收入的來源和構(gòu)成。2.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照撥款用途進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)于事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)按照收入類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（四）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷的管理。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。五、支出管理（一）支出范圍水管單位的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出包括水利工程建設(shè)、維修養(yǎng)護(hù)、水資源管理、防汛抗旱等專項(xiàng)支出。（三）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見。（四）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)支出的用途和去向。2.對(duì)于人員經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照人員類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)于公用經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)按照支出類別和項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算；對(duì)于項(xiàng)目支出，應(yīng)按照項(xiàng)目名稱和內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算。（五）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出標(biāo)準(zhǔn)和定額，杜絕不合理支出。2.建立健全支出監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行開支，不得超支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類水管單位的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全和完整。3.定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧和毀損等情況。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分類、計(jì)價(jià)和核算，建立健全固定資產(chǎn)管理制度。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧和毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效益。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)和核算，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度。3.定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估和攤銷，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類水管單位的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，建立健全負(fù)債管理制度，嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模。合理安排負(fù)債資金的使用，提高資金使用效益，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.水管單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映水管單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，揭示財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)水管單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)管理行為。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、收入管理制度、支出管理制度、資產(chǎn)管理制度、負(fù)債管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度等。3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)水管單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)水管單位進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的獨(dú)