PAGE水利部門(mén)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范水利部門(mén)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合水利部門(mén)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于水利部門(mén)所屬的各級(jí)行政單位、事業(yè)單位及其下屬獨(dú)立核算的企業(yè)。（三）基本原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則，合理安排各項(xiàng)資金，提高資金使用效益。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要與資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、單位和個(gè)人三者利益的關(guān)系。（四）財(cái)務(wù)管理體制水利部門(mén)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體制。各級(jí)水利部門(mén)應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。所屬單位在上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作，并接受上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.水利部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家預(yù)算編制的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本部門(mén)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制應(yīng)采用零基預(yù)算法，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行全面、細(xì)致的分析和預(yù)測(cè)，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。4.水利部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將年度預(yù)算草案報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核。經(jīng)審核批準(zhǔn)后的預(yù)算，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預(yù)算執(zhí)行1.水利部門(mén)應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.收入預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)積極組織收入，確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入庫(kù)。不得擅自減征、免征、緩征應(yīng)征收入，不得截留、挪用預(yù)算收入。3.支出預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，按照規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列支出、轉(zhuǎn)移資金。4.水利部門(mén)應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行情況分析制度，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大自然災(zāi)害等特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算的，水利部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的程序提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審核批準(zhǔn)。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額、措施及有關(guān)說(shuō)明等內(nèi)容。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，應(yīng)作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（四）決算管理1.年度終了，水利部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)編制年度決算報(bào)表。決算報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本部門(mén)年度財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。2.決算編制完成后，應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。審核無(wú)誤后的決算報(bào)表，應(yīng)及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。3.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)決算分析工作，通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為今后的預(yù)算編制和財(cái)務(wù)管理提供參考依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍水利部門(mén)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）財(cái)政撥款收入管理1.財(cái)政撥款收入是指水利部門(mén)從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.水利部門(mén)應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，及時(shí)、足額地申報(bào)財(cái)政撥款收入，并嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用財(cái)政撥款資金。3.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的有關(guān)規(guī)定，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系進(jìn)行支付和清算。（三）事業(yè)收入管理1.事業(yè)收入是指水利部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括水利工程水費(fèi)收入、水資源費(fèi)收入、河道采砂管理費(fèi)收入等。2.事業(yè)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)收取，并及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。3.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)事業(yè)收入的管理，建立健全收費(fèi)管理制度，嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為，確保事業(yè)收入的合法性和合規(guī)性。（四）經(jīng)營(yíng)收入管理1.經(jīng)營(yíng)收入是指水利部門(mén)在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，包括水利工程建設(shè)項(xiàng)目的承包收入、水利設(shè)備租賃收入、水利技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)收入等。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)收取，并按照規(guī)定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。3.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)收入的管理，建立健全經(jīng)營(yíng)管理制度，加強(qiáng)成本核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合規(guī)和健康發(fā)展。（五）其他收入管理1.其他收入是指水利部門(mén)取得的除財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入以外的各項(xiàng)收入，包括捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。2.其他收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依法依規(guī)收取，并按照規(guī)定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行核算和管理。3.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)其他收入的管理，建立健全收入管理制度，嚴(yán)格收入審批程序，確保其他收入的合法性和合規(guī)性。(六)收入票據(jù)管理1.水利部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政部門(mén)監(jiān)制的票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓。如發(fā)生票據(jù)丟失、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部門(mén)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理和核銷(xiāo)，確保票據(jù)使用的真實(shí)性和合法性。四、支出管理（一）支出范圍水利部門(mén)的支出主要包括基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵杆块T(mén)為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指水利部門(mén)為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理人員經(jīng)費(fèi)包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。水利部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額地發(fā)放人員工資、津貼補(bǔ)貼等，確保職工的合法權(quán)益。社會(huì)保障繳費(fèi)和住房公積金應(yīng)按照規(guī)定的比例和基數(shù)及時(shí)足額繳納，不得拖欠。2.公用經(jīng)費(fèi)管理公用經(jīng)費(fèi)包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。水利部門(mén)應(yīng)建立健全公用經(jīng)費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對(duì)公用經(jīng)費(fèi)的審批和監(jiān)督，確保公用經(jīng)費(fèi)使用的合理性和合規(guī)性。（三）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目支出應(yīng)按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施方案進(jìn)行實(shí)施，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。2.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，確保項(xiàng)目順利實(shí)施，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。3.項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收和結(jié)算，按照規(guī)定辦理項(xiàng)目資金的決算和資產(chǎn)交付手續(xù)。4.水利部門(mén)應(yīng)建立健全項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)項(xiàng)目支出的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和生態(tài)效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，提高項(xiàng)目資金的使用效益。（四）支出審批1.水利部門(mén)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保審批過(guò)程的公開(kāi)、公正、透明。（五）支出控制1.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行支出預(yù)算，不得超預(yù)算支出。2.對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。3.加強(qiáng)對(duì)支出的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保支出控制的有效性。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)水利部門(mén)的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨等。2.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，建立健全流動(dòng)資產(chǎn)管理制度，確保流動(dòng)資產(chǎn)的安全完整和合理使用。3.現(xiàn)金和銀行存款應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行賬戶(hù)管理制度，確保資金安全。4.應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。存貨應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。2.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量。固定資產(chǎn)驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。4.固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制處置范圍和處置方式。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立健全無(wú)形資產(chǎn)管理制度，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和合規(guī)性。無(wú)形資產(chǎn)使用應(yīng)加強(qiáng)管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的安全完整和合理使用。4.無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制處置范圍和處置方式。無(wú)形資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。（五）對(duì)外投資1.對(duì)外投資是指水利部門(mén)以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資，包括長(zhǎng)期投資和短期投資。2.水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資管理制度，明確對(duì)外投資的審批程序、投資方式、投資期限、投資收益等管理要求。3.對(duì)外投資應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保對(duì)外投資的合法性和合規(guī)性。對(duì)外投資應(yīng)加強(qiáng)管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，確保投資收益的實(shí)現(xiàn)。4.對(duì)外投資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，嚴(yán)格控制處置范圍和處置方式。對(duì)外投資處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)水利部門(mén)的負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)預(yù)提費(fèi)用等；非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制原則。水利部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，合理確定負(fù)債結(jié)構(gòu)，避免過(guò)度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)防范原則。水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立健全負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和化解負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。3.規(guī)范管理原則。水利部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的規(guī)范管理，建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的審批程序、使用范圍償還方式等管理要求。（三）流動(dòng)負(fù)債管理1.短期借款管理短期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的合法性和合規(guī)性。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。短期借款應(yīng)按照借款合同約定的期限和利率及時(shí)償還，不得逾期拖欠。2.應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)管理應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式和期限及時(shí)結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬實(shí)相符。（四）非流動(dòng)負(fù)債管理1.長(zhǎng)期借款管理長(zhǎng)期借款應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保借款的合法性和合規(guī)性。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。長(zhǎng)期借款應(yīng)按照借款合同約定的期限和利率及時(shí)償還，不得逾期拖欠。長(zhǎng)期借款應(yīng)加強(qiáng)管理，定期對(duì)借款項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，確保借款資金的安全和有效使用。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款管理長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算方式和期限及時(shí)結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)加強(qiáng)管理，定期進(jìn)行清理核對(duì)，確保賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.水利部門(mén)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算的監(jiān)督，對(duì)收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等財(cái)務(wù)事項(xiàng)的監(jiān)督，對(duì)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督等。3.水利部門(mén)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督情況進(jìn)行總結(jié)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。（二）外部監(jiān)督1.水利部門(mén)應(yīng)接受