PAGE示范山村財務制度一、總則（一）目的為了加強山村財務管理，規(guī)范財務行為，保障山村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本山村實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本山村內所有涉及財務收支的活動及相關人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算、審批、監(jiān)督等流程，保證財務工作有序進行。3.公開透明原則：財務信息應定期公開，接受村民監(jiān)督，確保財務收支透明化。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進山村經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置設立獨立的財務管理小組，負責山村日常財務工作。財務管理小組由組長、會計和出納組成。（二）人員職責1.組長職責全面負責財務管理小組工作，領導和組織實施財務管理制度。審核重大財務事項，對財務決策提出意見和建議。協(xié)調財務管理小組與其他部門的工作關系，確保財務工作順利開展。2.會計職責負責財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進行賬務處理。編制財務報表，定期向村民公開財務信息。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助組長做好財務分析和預算編制工作。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他貴重物品，確保資金安全。協(xié)助會計做好財務核對工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務管理小組應根據(jù)本山村經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃和實際情況，編制下一年度財務預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮各項收入和支出因素。3.預算內容包括收入預算和支出預算。收入預算應涵蓋農(nóng)業(yè)收入、上級補助收入、捐贈收入等；支出預算應包括人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費、項目建設經(jīng)費等。（二）預算審批1.財務預算編制完成后，提交村民代表大會審議通過。2.村民代表大會應重點審查預算的合理性、可行性和透明度，確保預算符合村民利益。3.經(jīng)村民代表大會審議通過的預算，報上級主管部門備案。（三）預算執(zhí)行與調整1.財務管理小組應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收支在預算范圍內進行。2.如遇特殊情況需要調整預算，應提前編制預算調整方案，報村民代表大會審議通過，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍1.農(nóng)業(yè)收入：包括農(nóng)產(chǎn)品銷售收入、土地流轉收入等。2.上級補助收入：指政府部門給予本山村的各類專項資金補助。3.捐贈收入：接受社會各界的捐贈資金和物資。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入確認與核算1.各項收入應在實際發(fā)生時確認，并及時進行賬務處理。2.農(nóng)業(yè)收入應按照實際銷售金額或合同約定金額確認；上級補助收入應按照收到的款項金額確認；捐贈收入應按照實際收到的捐贈資產(chǎn)價值確認。3.收入核算應準確、完整，不得隱瞞、截留或挪用收入。（三）收入票據(jù)管理1.本山村應使用合法有效的票據(jù)收取各項收入。2.票據(jù)由專人負責保管和開具，開具票據(jù)時應注明收款日期、項目、金額等信息，并加蓋財務專用章。3.票據(jù)存根應妥善保管，定期進行核對和銷毀，確保票據(jù)管理規(guī)范。五、支出管理（一）支出審批1.本山村各項支出應嚴格按照審批程序進行，實行分級審批制度。2.一般支出由財務管理小組組長審批；重大支出（單筆金額超過[X]元）應提交村民代表大會審議通過后，由財務管理小組組長審批。3.支出審批應嚴格審核支出的真實性、合理性和合法性，確保支出符合規(guī)定用途。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費：包括村干部工資、補貼、獎金等。2.辦公經(jīng)費：包括辦公用品購置、水電費、通訊費等。3.項目建設經(jīng)費：用于本山村基礎設施建設、產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項目的支出。4.其他支出：如差旅費、會議費、培訓費等。（三）支出核算與報銷1.各項支出應按照國家統(tǒng)一會計制度進行核算，確保賬務處理準確無誤。2.支出報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。3.原始憑證應具備以下內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價、金額等。4.財務人員應認真審核原始憑證，對不符合規(guī)定的憑證不予報銷。5.支出報銷應按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)審批后由出納辦理支付手續(xù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價值在規(guī)定標準以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設備、交通工具等。3.無形資產(chǎn)：指本山村擁有的不具有實物形態(tài)而能為其帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，如商標權、專利權等。（二）資產(chǎn)登記與核算1.財務管理小組應建立資產(chǎn)臺賬，對各項資產(chǎn)進行詳細登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、購置金額、使用部門等信息。2.資產(chǎn)核算應按照國家統(tǒng)一會計制度進行，確保資產(chǎn)價值準確反映在財務報表中。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。（三）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定程序進行。2.固定資產(chǎn)處置應報上級主管部門審批，經(jīng)批準后進行公開拍賣、轉讓或報廢等處理。3.資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳財務，不得截留或挪用。七、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.財務管理小組應定期對本山村財務收支情況進行內部審計，確保財務制度執(zhí)行到位。2.內部審計應重點審查財務收支的真實性、合法性、合理性，以及財務管理制度的執(zhí)行情況。3.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關人員進行整改。（二）村民監(jiān)督1.本山村應定期向村民公開財務信息，公開內容包括財務預算、決算、收支明細、資產(chǎn)負債情況等。2.村民有權對財務信息提出疑問和建議，財務管理小組應及時給予答復和處理。3.設立村民理財小組，由村民代表組成，負責對本山村財務收支情況進行監(jiān)督。村民理財小組有權查閱財務賬目、審核財務收支憑證等。（三）上級監(jiān)督接受上級主管部門的監(jiān)督檢查，積極配合上級部門的工作，及時整改存在的問題。八、財務檔案管理（一）檔案內容1.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證。2.會計賬簿：如總賬、明細賬、日記賬等。3.財務報表：包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。4.財務預算、決算資料。5.資產(chǎn)登記臺賬、清查盤點報告等。6.其他財務資料：如合同協(xié)議、審計報告、財務制度文件等。（二）檔案保管1.財務檔案應由專人負責保管，確保檔案安全完整。2.檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務報表等保管期限為[X]年。3.檔案保管地點應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件，定期對檔案進行檢查和維護。（三）檔案查閱與銷毀1.因工作需要查閱財務檔案的，應經(jīng)財務管理小組組長批準，并辦理查閱登記手