PAGE財政所財務制度手冊一、總則（一）目的本財務制度手冊旨在規(guī)范財政所的財務管理工作，確保財政資金的安全、合理使用，提高財政資金的使用效益，保障財政所各項工作的順利開展，維護財經(jīng)紀律，促進財政事業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于財政所全體工作人員及與財政所財務活動相關(guān)的各類經(jīng)濟業(yè)務。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等，以及相關(guān)行業(yè)標準和財政部門的規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則財務信息真實、準確、完整，如實反映財政所的財務狀況和收支情況。3.完整性原則涵蓋財政所所有財務活動，做到制度無死角，管理無漏洞。4.準確性原則財務核算準確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等符合規(guī)定。5.及時性原則及時處理財務業(yè)務，按時編制財務報表和報告，為決策提供及時有效的財務信息。6.安全性原則確保財政資金安全，防范財務風險，采取有效措施保護資金和資產(chǎn)。二、財務機構(gòu)與人員職責（一）財務機構(gòu)設置財政所應設立獨立的財務機構(gòu)，配備必要的財務人員，負責財務工作的組織、實施和管理。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責財政所的財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織實施財務制度，監(jiān)督檢查財務制度的執(zhí)行情況。審核財務收支憑證，簽署財務文件和報告。協(xié)調(diào)與財政、審計等部門的關(guān)系，及時匯報財務工作情況。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證，登記賬簿，進行賬務處理。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人編制財務預算和決算。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告。三、預算管理（一）預算編制1.預算編制原則合法性原則：符合國家法律法規(guī)和財政政策要求。完整性原則：涵蓋財政所所有收支項目。準確性原則：數(shù)據(jù)真實、準確，合理預測收支情況。合理性原則：根據(jù)實際工作需要和財力狀況編制。2.預算編制方法零基預算法：對各項收支項目進行重新審核和評估，不考慮以往年度情況。增量預算法：在以往年度基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務變化和政策調(diào)整進行適當增減。3.預算編制程序各部門根據(jù)年度工作計劃和工作任務，提出本部門預算建議數(shù)。財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，編制財政所年度預算草案。預算草案經(jīng)財政所領(lǐng)導班子審議通過后，報上級財政部門審批。（二）預算執(zhí)行1.嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預算。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.加強對預算支出的控制，嚴格執(zhí)行支出審批制度，確保支出符合預算安排和規(guī)定用途。（三）預算調(diào)整1.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應當按照規(guī)定程序辦理。2.預算調(diào)整方案應當包括調(diào)整的原因、項目、數(shù)額、措施及有關(guān)說明等內(nèi)容。3.預算調(diào)整方案經(jīng)財政所領(lǐng)導班子審議通過后，報上級財政部門審批。（四）決算1.年度終了，財務部門應當按照規(guī)定編制財政所年度決算草案。2.決算草案應當真實、準確、完整地反映財政所年度預算執(zhí)行結(jié)果。3.決算草案經(jīng)財政所領(lǐng)導班子審核后，報上級財政部門審批。四、收入管理（一）收入范圍財政所收入包括財政撥款收入、預算外資金收入、其他收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)組織收入，確保收入合法合規(guī)。2.嚴格執(zhí)行國家收費政策，不得擅自設立收費項目、提高收費標準。3.加強對收入票據(jù)的管理，確保票據(jù)使用規(guī)范、安全。（三）收入核算與管理1.財務部門應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項收入進行準確核算。2.建立收入臺賬，詳細記錄收入來源、金額、時間等信息，定期進行核對和清理。3.加強對非稅收入的管理，確保非稅收入及時足額上繳國庫。五、支出管理（一）支出范圍財政所支出包括人員經(jīng)費支出、公用經(jīng)費支出、專項支出等。（二）支出管理原則1.嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和財務制度，確保支出合法合規(guī)。2.堅持勤儉節(jié)約原則，合理控制支出規(guī)模，提高資金使用效益。3.加強對支出的審批和控制，確保支出真實、準確、合理。（三）支出審批制度1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由財務負責人審批；重大支出應當經(jīng)財政所領(lǐng)導班子集體研究決定。3.支出審批應當嚴格審核支出憑證的真實性、合法性、完整性，確保支出符合規(guī)定用途。（四）支出核算與管理1.財務部門應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對各項支出進行準確核算。2.建立支出臺賬，詳細記錄支出項目、金額、時間、用途等信息，定期進行核對和清理。3.加強對專項資金的管理，確保專項資金專款專用，提高專項資金使用效益。（五）費用報銷規(guī)定1.報銷憑證應當真實、合法、有效，具備發(fā)票、收據(jù)、審批單等必要要素。2.報銷費用應當符合財務制度和相關(guān)規(guī)定的標準和范圍。3.費用報銷應當按照規(guī)定的審批流程進行，經(jīng)審核無誤后予以報銷。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍財政所資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)管理制度1.建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理職責和流程。2.加強對資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。（三）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款等。2.加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。3.定期對有價證券進行盤點，確保賬實相符。4.及時清理暫付款項，防止長期掛賬。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、登記、入賬、保管、使用、維修、處置等環(huán)節(jié)的管理。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行賬務處理。5.固定資產(chǎn)處置應當按照規(guī)定程序辦理，處置收入應當及時足額上繳國庫。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。2.根據(jù)實際情況，對無形資產(chǎn)進行合理計價和核算。3.加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。七、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應當定期對財務制度的執(zhí)行情況進行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.財政所領(lǐng)導班子應當加強對財務工作的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，對重大財務事項進行研究決策。（二）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門開展工作。2.按照要求及時提供財務資料和信息，如實反映財務狀況和收支情況。3.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應當認真整改，及時糾正違規(guī)行為。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務文件、合同協(xié)議、票據(jù)存根等。（二）檔案管理制度1.建立健全財務檔案管理制度，明確檔案管理職責和流程。2.財務檔案應當按照規(guī)定分類整理、裝訂成冊，妥善保管。3.財務檔案的保管期限應當符合國家有關(guān)規(guī)定，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。