PAGE中國(guó)殘聯(lián)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)殘聯(lián)的財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中國(guó)殘聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，更好地履行服務(wù)殘疾人事業(yè)的職責(zé)。（二）制定依據(jù)依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合中國(guó)殘聯(lián)實(shí)際情況制定本制度。（三）適用范圍本制度適用于中國(guó)殘聯(lián)本級(jí)及所屬各級(jí)事業(yè)單位、社團(tuán)組織等。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋中國(guó)殘聯(lián)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，計(jì)量、記錄和報(bào)告符合規(guī)定要求。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)統(tǒng)一。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)中國(guó)殘聯(lián)理事長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、政策和制度，審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，組織實(shí)施預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)核算。2.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理調(diào)度資金，確保資金安全。3.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)信息披露，為決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，確保財(cái)務(wù)資料完整、安全。6.配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、監(jiān)督檢查工作。（三）財(cái)務(wù)人員管理1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，持證上崗。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.建立健全財(cái)務(wù)人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，激勵(lì)財(cái)務(wù)人員積極履行職責(zé)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.按照國(guó)家預(yù)算編制要求和中國(guó)殘聯(lián)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)合理編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”原則，收入預(yù)算要積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算要統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算等，應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。4.各部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定時(shí)間和要求提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、匯總后，報(bào)中國(guó)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算審批1.年度預(yù)算草案經(jīng)中國(guó)殘聯(lián)理事會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（三）預(yù)算執(zhí)行1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織和協(xié)調(diào)工作，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.建立預(yù)算執(zhí)行通報(bào)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢的部門(mén)進(jìn)行督促和通報(bào)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、事業(yè)發(fā)展需要等特殊情況，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、中國(guó)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。四、收入管理（一）收入范圍中國(guó)殘聯(lián)收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算和資金撥付方式確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，對(duì)已實(shí)現(xiàn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，不得隱瞞或截留。3.上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)收入的管理，確保收入合法、合規(guī)、足額收取。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管和核銷(xiāo)管理。五、支出管理（一）支出范圍中國(guó)殘聯(lián)支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、經(jīng)營(yíng)支出等。（二）支出分類(lèi)1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專(zhuān)項(xiàng)支出。4.上繳上級(jí)支出：指按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。5.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：指對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。6.經(jīng)營(yíng)支出：指在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（三）支出審批建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。1.日常公用經(jīng)費(fèi)支出：按照規(guī)定的審批流程，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項(xiàng)目支出：需經(jīng)過(guò)項(xiàng)目論證、可行性研究報(bào)告等程序，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門(mén)、業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核，報(bào)中國(guó)殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核和監(jiān)控，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。（五）專(zhuān)項(xiàng)資金管理1.專(zhuān)項(xiàng)資金應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。2.建立專(zhuān)項(xiàng)資金管理制度，明確專(zhuān)項(xiàng)資金的申報(bào)、審批、使用、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的要求。3.加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況的跟蹤檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)，確保專(zhuān)項(xiàng)資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)中國(guó)殘聯(lián)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，確保流動(dòng)資產(chǎn)安全、完整，提高資金使用效率。3.定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符；對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度；對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，合理控制存貨數(shù)量。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、使用、保管、處置等環(huán)節(jié)的要求。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等。2.加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷(xiāo)、處置等進(jìn)行核算和管理。3.無(wú)形資產(chǎn)的取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法性和有效性。4.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。（五）對(duì)外投資1.對(duì)外投資是指中國(guó)殘聯(lián)依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向其他單位的投資。2.建立健全對(duì)外投資管理制度，明確對(duì)外投資的審批程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、收益分配等要求。3.對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資安全和收益。4.加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的核算和管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行檢查和評(píng)估。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)中國(guó)殘聯(lián)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理1.合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，及時(shí)清理和償還債務(wù)。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度和借款合同約定，按時(shí)足額償還借款本息。4.對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，不得長(zhǎng)期掛賬。5.對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中國(guó)殘聯(lián)財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書(shū)面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表（收入費(fèi)用表）、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析是對(duì)中國(guó)殘聯(lián)財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益分析等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)