PAGE醫(yī)院研究中心財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范醫(yī)院研究中心（以下簡稱“中心”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中心各項工作的順利開展，促進科研事業(yè)的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院研究中心及其所屬各部門、各科研項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，確保財務工作有序進行。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映中心財務狀況和科研項目經(jīng)費使用情況。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化經(jīng)費使用結構，提高資金使用效益，確?？蒲心繕说膶崿F(xiàn)。5.公開性原則：財務信息公開透明，接受醫(yī)院內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察部門以及相關部門的監(jiān)督檢查。二、財務管理體制（一）財務管理職責分工1.中心主任全面負責中心的財務管理工作，對財務工作的合法性、合規(guī)性和效益性負責。審批重大財務事項，包括重大經(jīng)費支出、預算調(diào)整、對外投資等。2.財務負責人協(xié)助中心主任管理財務工作，負責組織實施財務管理制度，制定財務工作計劃和預算方案。負責財務核算、資金管理、財務報表編制等工作，定期向中心主任和醫(yī)院財務部門報告財務狀況。參與重大財務決策，提供財務分析和建議，防范財務風險。3.各部門負責人負責本部門科研項目經(jīng)費的管理和使用，確保經(jīng)費使用符合預算要求和科研項目目標。配合財務部門做好經(jīng)費報銷、預算執(zhí)行等工作，對本部門經(jīng)費使用的真實性、合理性負責。4.科研項目負責人對科研項目經(jīng)費的使用負直接責任，嚴格按照項目預算和相關規(guī)定使用經(jīng)費。負責編制項目經(jīng)費預算，合理安排經(jīng)費支出，確保項目經(jīng)費?？顚Ｓ谩Ｅ浜县攧詹块T和審計部門做好項目經(jīng)費的審計和檢查工作。（二）財務審批權限1.日常經(jīng)費支出審批單項金額在[X]元以下的經(jīng)費支出，由部門負責人審批。單項金額在[X]元至[X]元之間的經(jīng)費支出，由部門負責人審核后，報財務負責人審批。單項金額在[X]元以上的經(jīng)費支出，由部門負責人、財務負責人審核后，報中心主任審批。2.重大經(jīng)費支出審批重大經(jīng)費支出是指涉及金額較大、對中心財務狀況有重大影響的支出，如大型設備購置、對外合作項目經(jīng)費支出等。重大經(jīng)費支出需經(jīng)中心主任辦公會研究決定，并報醫(yī)院相關部門審批后實施。三、預算管理（一）預算編制原則1.科學性原則：根據(jù)中心科研工作計劃和發(fā)展目標，結合實際情況，科學合理地編制預算。2.完整性原則：將中心所有收入和支出全部納入預算管理，確保預算的完整性。3.準確性原則：預算編制要準確反映各項收入和支出的數(shù)額，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。（二）預算編制方法1.收入預算編制根據(jù)科研項目合同、合作協(xié)議等預計收入情況，編制收入預算。收入預算包括財政撥款收入、科研項目收入、橫向科研收入、其他收入等。2.支出預算編制人員經(jīng)費預算：根據(jù)中心人員編制和工資標準，編制人員經(jīng)費預算，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用經(jīng)費預算：根據(jù)中心日常運行需要，編制公用經(jīng)費預算。公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料及一般設備購置費、修繕費、設備購置及使用費等。項目經(jīng)費預算：根據(jù)科研項目任務書和預算編制要求，編制項目經(jīng)費預算。項目經(jīng)費預算包括直接費用和間接費用。直接費用是指在項目研究過程中發(fā)生的與之直接相關的費用，包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費等。間接費用是指承擔科研項目任務的單位在組織實施項目過程中發(fā)生的無法在直接費用中列支的相關費用，主要包括中心為項目研究提供的現(xiàn)有儀器設備及房屋，水、電、氣、暖消耗，有關管理費用的補助支出，以及績效支出等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，中心各部門根據(jù)本部門科研工作計劃和預算編制要求，提出本部門下一年度預算建議數(shù)，報財務部門。2.財務部門對各部門預算建議數(shù)進行審核、匯總，結合中心整體發(fā)展規(guī)劃和財力狀況，提出中心年度預算草案，報中心主任辦公會審議。3.中心年度預算草案經(jīng)中心主任辦公會審議通過后，報醫(yī)院財務部門審核。4.醫(yī)院財務部門審核通過后的預算草案，提交醫(yī)院預算管理委員會審議，并報醫(yī)院院長辦公會批準后執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.預算執(zhí)行中心各部門和科研項目負責人要嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。財務部門要加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向中心主任報告預算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中存在的問題。2.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，必須按照規(guī)定的程序進行。預算調(diào)整申請由預算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務部門審核后，報中心主任辦公會審議。預算調(diào)整申請經(jīng)中心主任辦公會審議通過后，報醫(yī)院財務部門審核。醫(yī)院財務部門審核通過后的預算調(diào)整申請，提交醫(yī)院預算管理委員會審議，并報醫(yī)院院長辦公會批準后執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍1.財政撥款收入：指中心從財政部門取得的各類科研項目經(jīng)費撥款。2.科研項目收入：指中心承擔的各類科研項目取得的收入，包括縱向科研項目收入和橫向科研項目收入。3.橫向科研收入：指中心與企業(yè)、事業(yè)單位等簽訂的技術開發(fā)、技術轉讓、技術咨詢、技術服務等合同取得的收入。4.其他收入：指除上述收入以外的其他收入，如捐贈收入、利息收入等。（二）收入確認原則**1.財政撥款收入：按照財政部門批準的預算和撥款文件，定期確認收入。2.科研項目收入：按照科研項目合同約定的收款時間和金額，確認收入。3.橫向科研收入：按照合同約定的收款時間和金額，確認收入。4.其他收入：按照實際收到的金額，確認收入。（三）收入管理要求1.嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法組織收入。2.加強對科研項目合同的管理，確保合同的簽訂、執(zhí)行和收款等環(huán)節(jié)符合規(guī)定。3.建立健全收入臺賬，及時記錄收入的取得情況，做到賬賬相符、賬實相符。4.對取得的各類收入，要按照規(guī)定開具合法有效的票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員經(jīng)費支出：包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。2.公用經(jīng)費支出：包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、專用材料及一般設備購置費、修繕費、設備購置及使用費等。3.項目經(jīng)費支出：包括設備費、材料費、測試化驗加工費、燃料動力費差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權事務費、勞務費、專家咨詢費等。（二）支出審批程序1.日常經(jīng)費支出審批經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用名稱、金額、用途等，并附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負責人對費用的真實性、合理性進行審核簽字。財務負責人對費用的合法性、合規(guī)性進行審核簽字。中心主任根據(jù)審批權限進行審批簽字。審批通過后，經(jīng)辦人到財務部門辦理報銷手續(xù)。2.重大經(jīng)費支出審批重大經(jīng)費支出需填寫專項經(jīng)費審批表，詳細說明支出的原因、金額、用途等，并附上相關論證報告、合同協(xié)議等資料。部門負責人、財務負責人對專項經(jīng)費審批表進行審核簽字。中心主任辦公會對重大經(jīng)費支出進行研究討論，并形成決議。中心主任根據(jù)中心主任辦公會決議進行審批簽字。審批通過后，經(jīng)辦人到財務部門辦理報銷手續(xù)。（三）支出管理要求1.嚴格按照國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，規(guī)范支出行為。2.加強對支出的審核和控制，確保支出的真實性、合理性、合法性。3.按照預算安排支出，嚴格控制無預算支出和超預算支出。4.建立健全支出臺賬，及時記錄支出的發(fā)生情況，做到賬賬相符、賬實相符。5.對支出的原始憑證要進行嚴格審核，確保憑證真實、合法、有效。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負責人審核后，報財務部門。財務部門根據(jù)中心預算安排和資金情況，對資產(chǎn)購置申請進行審核。審核通過后，由采購部門按照規(guī)定的采購程序進行采購。2.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)購置完成后，由采購部門組織相關部門和人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。驗收合格后，由驗收人員填寫資產(chǎn)驗收單，并簽字確認。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理財務部門負責建立固定資產(chǎn)總賬和明細賬，對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一核算。資產(chǎn)管理部門負責建立固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行實物管理，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。使用部門負責固定資產(chǎn)的日常使用和維護，確保固定資產(chǎn)的正常運行。2.無形資產(chǎn)管理財務部門負責對無形資產(chǎn)進行價值核算，按照規(guī)定進行攤銷。資產(chǎn)管理部門負責對無形資產(chǎn)的產(chǎn)權證書等資料進行保管，確保無形資產(chǎn)的安全。使用部門負責對無形資產(chǎn)的使用和維護，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍已超過使用年限且無法使用的資產(chǎn)。因技術進步等原因，已不能滿足工作需要的資產(chǎn)。盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。其他需要處置的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明資產(chǎn)處置的原因、資產(chǎn)名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號等，并附上相關證明材料。資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的實際情況。財務部門對資產(chǎn)處置申請進行審核，核實資產(chǎn)的賬面價值和處置收入。中心主任辦公會對資產(chǎn)處置申請進行研究討論，并形成決議。按照規(guī)定的程序進行資產(chǎn)處置，如公開拍賣、報廢等。資產(chǎn)處置完成后，由資產(chǎn)管理部門填寫資產(chǎn)處置報告單，并簽字確認。財務部門根據(jù)資產(chǎn)處置報告單進行賬務處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值和相關科目。七、財務報告與財務分析（一）財務報告1.財務報告內(nèi)容財務報告包括財務報表和財務情況說明書。財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務情況說明書主要說明中心財務狀況、科研項目經(jīng)費使用情況、預算執(zhí)行情況、財務收支變動情況等。2.財務報告編制要求財務報表要按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務情況說明書要如實反映中心財務狀況和科研項目經(jīng)費使用情況，分析存在的問題，提出改進措施和建議。3.財務報告報送時間月度財務報告于次月[具體時間]前報中心主任和醫(yī)院財務部門。年度財務報告于次年[具體時間]前報中心主任辦公會審議，并報醫(yī)院財務部門。（二）財務分析1.財務分析內(nèi)容財務分析主要包括預算執(zhí)行情況分析、財務收支分析、資產(chǎn)負債分析、科研項目經(jīng)費使用效益分析等。通過財務分析，了解中心財務狀況和科研項目經(jīng)費使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為中心決策提供依據(jù)。2.財務分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。比較分析法是將實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)等進行比較，分析差異原因。比率分析法是計算各項財務指標的比率，分析財務狀況和經(jīng)營成果。趨勢分析法是對連續(xù)若干期的財務數(shù)據(jù)進行分析，預測財務發(fā)展趨勢。3.財務分析報告財務分析報告由財務部門定期編制，報中心主任和相關部門。財務分析報告要客觀、準確地反映中心財務狀況和科研項目經(jīng)費使用情況，提出針對性的建議和措施。八、財務監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強對財務工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門定期對中心各部門和科研項目組的財務收支情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)