PAGE香豬合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范香豬合作社（以下簡(jiǎn)稱“本社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)香豬產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于香豬合作社及其所屬各部門、各成員。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.公開(kāi)透明原則定期向成員公開(kāi)財(cái)務(wù)收支情況，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本社的財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審議批準(zhǔn)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況，對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策。4.定期向成員大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。2.檢查財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。3.對(duì)財(cái)務(wù)工作提出意見(jiàn)和建議，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行監(jiān)督糾正。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，審核各項(xiàng)收支憑證。3.做好財(cái)務(wù)檔案管理工作，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。4.協(xié)助理事會(huì)做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算工作，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)人員根據(jù)本社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上年度財(cái)務(wù)狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等內(nèi)容。3.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)情況，配合財(cái)務(wù)人員做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)根據(jù)本社的實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核、調(diào)整，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案組織實(shí)施，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。四、收入管理（一）銷售收入1.香豬銷售應(yīng)按照市場(chǎng)價(jià)格，與客戶簽訂銷售合同，明確銷售數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間等條款。2.銷售部門負(fù)責(zé)香豬的銷售工作，及時(shí)開(kāi)具銷售發(fā)票，辦理貨款結(jié)算手續(xù)。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄銷售收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）其他收入1.包括政府扶持資金、項(xiàng)目補(bǔ)貼、利息收入等。2.政府扶持資金和項(xiàng)目補(bǔ)貼應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申報(bào)、審批和使用，確保?？顚Ｓ?。3.利息收入應(yīng)及時(shí)入賬，按照規(guī)定進(jìn)行核算。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.香豬養(yǎng)殖成本包括飼料、獸藥、水電費(fèi)、人工成本等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照成本核算對(duì)象，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算。3.定期進(jìn)行成本分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，財(cái)務(wù)人員方可報(bào)銷。3.對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金安全。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，防止貨幣資金被盜、挪用等情況發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入成本費(fèi)用。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）存貨管理1.存貨包括飼料、獸藥、香豬等。2.建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈、盤虧等情況。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.應(yīng)付款項(xiàng)是指本社因購(gòu)買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)記錄應(yīng)付款項(xiàng)，按照合同約定的時(shí)間和金額進(jìn)行支付。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，定期核對(duì)賬目，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。（二）借款管理1.如因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.借款合同應(yīng)明確借款金額、期限、利率、還款方式等條款。3.按時(shí)償還借款本息，確保本社的信用記錄良好。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)計(jì)算本社的利潤(rùn)按照下列公式計(jì)算：利潤(rùn)=銷售收入成本費(fèi)用稅金及附加（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向成員分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案1.每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)人員根據(jù)本社的利潤(rùn)情況，編制利潤(rùn)分配方案草案。2.利潤(rùn)分配方案草案經(jīng)理事會(huì)審議通過(guò)后，提交成員大會(huì)審議。3.成員大會(huì)審議通過(guò)后，按照利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本社財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和成員大會(huì)。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，找出存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本社的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督，定期檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期向監(jiān)事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督檢查。（二）外部審計(jì)1.本社應(yīng)按照規(guī)定聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)。2.配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。3.根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等。（二）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定，期滿后按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。（三）檔