PAGE明空報銷財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，確保公司資金的合理使用和財務(wù)安全，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本報銷財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工、兼職員工等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合理性原則：報銷費(fèi)用應(yīng)符合公司業(yè)務(wù)需要，具有合理性和必要性，不得鋪張浪費(fèi)。3.合規(guī)性原則：報銷行為必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁違規(guī)報銷。4.及時性原則：員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，不得拖延。二、報銷流程（一）費(fèi)用申請1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出時，應(yīng)提前填寫費(fèi)用申請表，詳細(xì)注明費(fèi)用項目、金額、用途、預(yù)計發(fā)生時間等信息，并按照公司審批流程提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.費(fèi)用申請表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核同意后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。對于重大費(fèi)用支出，還需報總經(jīng)理審批。（二）費(fèi)用報銷1.費(fèi)用發(fā)生后，員工應(yīng)及時收集相關(guān)報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等，并按照公司要求進(jìn)行整理和粘貼。2.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。3.員工應(yīng)在費(fèi)用申請表審批通過后，按照規(guī)定的報銷時間，將報銷憑證及費(fèi)用申請表一并提交至財務(wù)部門。4.財務(wù)部門收到報銷憑證后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括報銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性、完整性，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)等。5.對于審核通過的報銷憑證，財務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行支付，并將報銷款項支付至員工指定的銀行賬戶。（三）報銷審批1.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對本部門員工的報銷申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性等，并簽署審核意見。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對分管部門員工的報銷申請進(jìn)行審批，審批內(nèi)容包括費(fèi)用的合規(guī)性、合理性等，并簽署審批意見。3.總經(jīng)理應(yīng)對重大費(fèi)用支出的報銷申請進(jìn)行審批，審批內(nèi)容包括費(fèi)用的必要性、合規(guī)性等，并簽署審批意見。（四）報銷支付1.財務(wù)部門應(yīng)在報銷憑證審核通過后，按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行支付。2.報銷款項原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至員工指定的銀行賬戶，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。3.財務(wù)部門應(yīng)及時記錄報銷支付情況，并定期與員工核對報銷款項的支付情況。三、報銷范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工因公務(wù)出差乘坐飛機(jī)、火車、輪船、汽車等交通工具的費(fèi)用，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙的，按照實(shí)際票價報銷；乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動車一等座的，按照實(shí)際票價報銷；乘坐火車硬臥、高鐵二等座、動車二等座、輪船二等艙、汽車等交通工具的，按照票價的一定比例報銷。因特殊情況需要乘坐飛機(jī)頭等艙、火車商務(wù)座的，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.住宿費(fèi)用員工因公務(wù)出差的住宿費(fèi)用，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報銷。一般地區(qū)的住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，特殊地區(qū)的住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。住宿費(fèi)用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明住宿日期、人數(shù)、單價等信息。3.餐飲補(bǔ)貼員工因公務(wù)出差的餐飲補(bǔ)貼，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。一般地區(qū)的餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天，特殊地區(qū)的餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。餐飲補(bǔ)貼無需提供發(fā)票，按照出差天數(shù)計算發(fā)放。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為開展業(yè)務(wù)活動需要而發(fā)生的招待客戶的費(fèi)用，包括餐飲、住宿、娛樂、禮品等費(fèi)用。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性、合規(guī)性原則。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明招待日期、招待對象、招待事由、費(fèi)用金額等信息。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)為：單次招待費(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次招待費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次招待費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。（三）辦公用品及設(shè)備購置費(fèi)用1.辦公用品是指公司日常辦公所需的文具、紙張、耗材等物品；設(shè)備購置是指公司購置辦公設(shè)備、電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等固定資產(chǎn)。2.辦公用品及設(shè)備購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，由行政部門統(tǒng)一采購或經(jīng)行政部門批準(zhǔn)后由各部門自行采購。3.辦公用品及設(shè)備購置費(fèi)用的報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明購置日期、購置物品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額等信息。4.辦公用品及設(shè)備購置費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)為：單次購置費(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次購置費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次購置費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。（四）通訊費(fèi)用1.通訊費(fèi)用是指員工因工作需要使用手機(jī)、固定電話等通訊工具而發(fā)生的費(fèi)用。2.通訊費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)為：按照員工的職級和工作需要，設(shè)定不同的報銷額度。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：高層管理人員：[X]元/月中層管理人員：[X]元/月基層員工：[X]元/月3.通訊費(fèi)用應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明通訊號碼、費(fèi)用期間、費(fèi)用金額等信息。4.通訊費(fèi)用的報銷應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報財務(wù)部門審批。（五）培訓(xùn)費(fèi)用1.培訓(xùn)費(fèi)用是指公司為員工提供培訓(xùn)課程、參加外部培訓(xùn)等而發(fā)生的費(fèi)用。2.培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的培訓(xùn)計劃進(jìn)行安排，由人力資源部門統(tǒng)一組織或經(jīng)人力資源部門批準(zhǔn)后由各部門自行組織。3.培訓(xùn)費(fèi)用的報銷應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并注明培訓(xùn)日期、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)費(fèi)用金額等信息。4.培訓(xùn)費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)為：單次培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單次培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單次培訓(xùn)費(fèi)用在[X]元以上的，需經(jīng)總經(jīng)理審批。四、報銷憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦等，如有錯誤應(yīng)重新開具。4.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。（二）收據(jù)1.收據(jù)必須是由財政部門統(tǒng)一印制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)名稱、收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、收款項目、金額、交款人姓名等信息。2.收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章，財務(wù)專用章或收款單位公章應(yīng)清晰、完整，與收款單位名稱一致。3.收據(jù)不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦等，如有錯誤應(yīng)重新開具。4.收據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。（三）清單1.清單應(yīng)是由銷售方提供的正規(guī)清單，清單內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，包括清單名稱、清單號碼、開票日期、銷售方名稱、購買方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱及規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計等信息。2.清單應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。3.清單不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦等，如有錯誤應(yīng)重新開具。4.清單應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋銷售方發(fā)票專用章。五、報銷時間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，將報銷憑證及費(fèi)用申請表一并提交至財務(wù)部門。（二）差旅費(fèi)報銷員工應(yīng)在出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，將報銷憑證及費(fèi)用申請表一并提交至財務(wù)部門。（三）其他費(fèi)用報銷其他費(fèi)用報銷的時間規(guī)定按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、報銷審批權(quán)限（一）部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核本部門員工的報銷申請，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性等，并簽署審核意見。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批分管部門員工的報銷申請，審批內(nèi)容包括費(fèi)用的合規(guī)性、合理性等，并簽署審批意見。（三）總經(jīng)理總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批重大費(fèi)用支出的報銷申請，審批內(nèi)容包括費(fèi)用的必要性、合規(guī)性等，并簽署審批意見。七、財務(wù)審核要點(diǎn)（一）報銷憑證的真實(shí)性審核報銷憑證是否真實(shí)、合法、有效，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)是否加蓋財務(wù)專用章或收款單位公章。（二）報銷費(fèi)用的合理性審核報銷費(fèi)用是否符合公司業(yè)務(wù)需要，是否具有合理性和必要性，是否存在鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象。（三）報銷標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性審核報銷費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)報銷的情況。（四）報銷流程的完整性審核報銷流程是否完整，是否按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，審批意見是否齊全。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.提供虛假報銷憑證，騙取公司報銷款項的。2.報銷費(fèi)用不符合公司規(guī)定的報銷范圍和標(biāo)準(zhǔn)，超標(biāo)準(zhǔn)報銷的。3.未經(jīng)審批擅自報銷費(fèi)用的。4.報銷流程不完整，未按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批的。5.其他違反公司報銷財務(wù)制度的行為。（二）處理措施1.對于違規(guī)行為，公司