PAGE世行辦財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范世行辦的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障世行辦各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于世行辦及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等，形成完整的財(cái)務(wù)管理體系。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算清晰、記錄規(guī)范。5.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。（四）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。管理各類財(cái)務(wù)票據(jù)和印章，做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。配合內(nèi)外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的檢查工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。2.其他部門職責(zé)各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好本部門的預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的登記、保管和維護(hù)，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)安全完整。按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的報(bào)銷、結(jié)算等手續(xù)，提供真實(shí)、有效的原始憑證。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)世行辦的發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和指導(dǎo)意見。2.各部門按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)充分考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必要性和可行性，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合世行辦的總體財(cái)力狀況，提出調(diào)整建議，形成年度預(yù)算草案報(bào)世行辦管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算是世行辦財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向世行辦管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金按預(yù)算用途使用。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支付。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展需要等因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等，并提供相關(guān)依據(jù)。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)世行辦管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并相應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)核算和報(bào)表數(shù)據(jù)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況之間的差異，分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。預(yù)算分析應(yīng)包括收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的分析，以及對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵指標(biāo)的專項(xiàng)分析。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和效果、預(yù)算調(diào)整的合理性等?？己私Y(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，作為部門和員工績(jī)效考核的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍世行辦的收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政撥款收入按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款進(jìn)度確認(rèn)。2.事業(yè)收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或取得的收入權(quán)利確認(rèn)。對(duì)于采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的收入，按照合同約定或相關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。3.經(jīng)營(yíng)收入按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入確認(rèn)，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。4.其他收入按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、隱瞞或挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。2.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定使用，?？顚Ｓ?，不得擅自改變用途。3.事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，依法納稅。加強(qiáng)對(duì)收入來(lái)源的管理，確保收入的合法性和穩(wěn)定性。4.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，便于查詢和核對(duì)。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，為決策提供參考依據(jù)。四、支出管理（一）支出分類世行辦的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常費(fèi)用支出：金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)世行辦主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大項(xiàng)目支出：包括大額資產(chǎn)購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行可行性研究、項(xiàng)目評(píng)審、招投標(biāo)等，經(jīng)世行辦管理層集體研究決策后實(shí)施。（三）支出報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國(guó)家稅務(wù)部門的規(guī)定，加蓋發(fā)票專用章。2.報(bào)銷人員應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷流程，填寫報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及報(bào)銷手續(xù)的合規(guī)性等。對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。4.報(bào)銷款項(xiàng)原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理。（四）支出控制措施1.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的預(yù)算控制，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的超支情況，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施加以控制。2.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范化和制度化。加強(qiáng)對(duì)審批環(huán)節(jié)的監(jiān)督，防止違規(guī)審批行為的發(fā)生。3.加強(qiáng)對(duì)支出的合理性審查，對(duì)于不合理的支出，應(yīng)不予報(bào)銷或要求調(diào)整。注重對(duì)支出效益的分析和評(píng)價(jià)，提高資金使用效益。4.定期對(duì)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，掌握支出動(dòng)態(tài)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施加以解決。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類世行辦的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)是指世行辦擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際工作需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度和招投標(biāo)程序。對(duì)于納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，必須按照規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)相關(guān)部門審核和領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的購(gòu)置申請(qǐng)辦理資金支付手續(xù)。3.購(gòu)置的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，并填寫驗(yàn)收單。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)方可投入使用。（三）資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)管理人員的職責(zé)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行分類登記、建賬立卡，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)的安全和正常運(yùn)行。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，并查明原因，追究相關(guān)責(zé)任。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)世行辦管理層審批。對(duì)于盤盈、盤虧的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、原值、凈值、處置原因、處置方式、處置價(jià)格等信息，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)世行辦管理層審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳世行辦財(cái)務(wù)部門，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類世行辦的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.適度舉債原則：根據(jù)世行辦的財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展需要，合理確定負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。2.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和控制，確保負(fù)債的安全性和流動(dòng)性。3.規(guī)范管理原則：嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)負(fù)債進(jìn)行規(guī)范管理，確保負(fù)債業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。（三）負(fù)債審批程序1.對(duì)于借入款項(xiàng)等重大負(fù)債事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，經(jīng)世行辦管理層集體研究決策后實(shí)施。2.一般負(fù)債業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審核和辦理，確保負(fù)債業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。（四）負(fù)債償還管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照債務(wù)合同約定，及時(shí)足額償還債務(wù)本息，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄。2.建立債務(wù)償還臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債務(wù)的借入時(shí)間、金額、期限、還款計(jì)劃等信息，便于跟蹤和管理。定期對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行分析，合理安排資金，確保按時(shí)償還債務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映世行辦的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制的依據(jù)、方法、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更等情況。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)分析財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變動(dòng)情況及原因，總結(jié)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)世行辦的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析等方面。2.償債能力分析主要關(guān)注世行辦的資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等指標(biāo)，評(píng)估其償債能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.營(yíng)運(yùn)能力分析主要分析世行辦的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評(píng)估其資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。4.盈利能力分析主要關(guān)注世行辦的收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率等指標(biāo)，評(píng)估其盈利能力和經(jīng)營(yíng)效益。5.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，結(jié)合世行辦的實(shí)際情況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出改進(jìn)措施和建議。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、資金使用等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)世行辦的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，報(bào)世行辦管理層，并作為財(cái)務(wù)決策和管理的重要依據(jù)。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本部門財(cái)務(wù)活動(dòng)的自我監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理合規(guī)