PAGE農(nóng)村信用社基本財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范農(nóng)村信用社的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障農(nóng)村信用社的穩(wěn)健運營，更好地服務(wù)“三農(nóng)”和支持地方經(jīng)濟發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于農(nóng)村信用社各級機構(gòu)，包括聯(lián)社、信用社、分社等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.穩(wěn)健性原則：充分考慮風險因素，合理安排財務(wù)收支，保持財務(wù)狀況的穩(wěn)健。3.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整，如實反映農(nóng)村信用社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)管理職責（一）理事會職責1.審議農(nóng)村信用社的財務(wù)預算、決算方案。2.決定重大財務(wù)事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督管理層的財務(wù)管理工作。（二）管理層職責1.組織實施財務(wù)管理制度，負責日常財務(wù)管理工作。2.編制財務(wù)預算、決算報告，提交理事會審議。3.加強成本控制，提高經(jīng)營效益。（三）財務(wù)部門職責1.具體負責財務(wù)核算、報表編制、資金管理等工作。2.執(zhí)行財務(wù)管理制度，進行財務(wù)分析和風險預警。3.配合內(nèi)外部審計、監(jiān)督檢查等工作。三、財務(wù)預算管理（一）預算編制1.年度預算編制應(yīng)以上一年度財務(wù)收支為基礎(chǔ)，結(jié)合本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計劃、經(jīng)營目標等因素進行。2.預算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要項目，做到全面、準確。3.采用零基預算、滾動預算等方法，提高預算的科學性和合理性。（二）預算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.因特殊情況需要調(diào)整預算的，應(yīng)按規(guī)定程序報理事會審批。（三）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算任務(wù)。四、收入管理（一）利息收入1.嚴格按照國家利率政策和農(nóng)村信用社有關(guān)規(guī)定計收利息。2.加強貸款管理，確保貸款利息足額、及時收回。3.對逾期貸款、呆滯貸款等應(yīng)按規(guī)定計收罰息。（二）金融機構(gòu)往來收入1.規(guī)范與其他金融機構(gòu)的資金往來業(yè)務(wù)，準確核算往來收入。并及時進行資金清算，確保資金安全。（三）中間業(yè)務(wù)收入1.積極拓展中間業(yè)務(wù)，增加收入來源。2.加強中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品的管理和營銷，提高服務(wù)質(zhì)量。3.嚴格按照規(guī)定收取中間業(yè)務(wù)手續(xù)費，確保收入真實、合規(guī)。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.營業(yè)成本：包括利息支出、手續(xù)費支出、業(yè)務(wù)及管理費等。2.營業(yè)外支出：包括固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確控制目標和責任。2.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，降低運營成本。3.嚴格控制費用開支，杜絕不合理支出。（三）費用審批1.制定費用審批流程，明確審批權(quán)限。2.各項費用支出應(yīng)符合規(guī)定標準，經(jīng)審批后方可列支。六、資產(chǎn)負債管理（一）資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、存放中央銀行款項、存放同業(yè)款項等。應(yīng)加強流動性管理，確保資金安全和正常支付。2.固定資產(chǎn)：包括房屋、設(shè)備等。應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，合理確定折舊政策，定期進行清查盤點。3.無形資產(chǎn)：包括專利權(quán)、商標權(quán)等。應(yīng)加強無形資產(chǎn)的保護和管理，合理攤銷。（二）負債管理1.存款業(yè)務(wù)：加強存款營銷，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)，提高存款穩(wěn)定性。2.借款業(yè)務(wù)：合理控制借款規(guī)模，降低借款成本，防范借款風險。（三）資本管理1.制定資本規(guī)劃，確保資本充足率符合監(jiān)管要求。2.優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資本使用效率。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整，符合財務(wù)會計準則和監(jiān)管要求。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，評估農(nóng)村信用社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析指標包括盈利能力指標、償債能力指標、運營能力指標等。3.為管理層決策提供依據(jù)，提出改進建議。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.兼顧股東利益和農(nóng)村信用社發(fā)展需要。2.按照規(guī)定提取法定盈余公積、一般風險準備等。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取一般風險準備。4.向股東分配利潤。九、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強財務(wù)部門內(nèi)部監(jiān)督。2.定期進行財務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查。2.配合監(jiān)管機構(gòu)的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管。十、附則（一）解釋權(quán)本