PAGE校部門財務制度一、總則（一）目的為了加強學校部門財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，保障學校各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學校各部門的財務管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，如實反映財務狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋學校部門的各項財務收支，確保財務管理的完整性。4.準確性原則：財務數據應準確無誤，賬賬相符、賬實相符。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，不得拖延。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費。二、財務管理職責（一）部門負責人職責1.對本部門的財務管理工作負總責，確保財務工作符合法律法規(guī)和學校制度要求。2.審核本部門的各項財務收支計劃和預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。3.協(xié)調本部門與學校財務部門及其他相關部門的財務工作關系。4.對本部門財務人員的工作進行指導和監(jiān)督。（二）財務人員職責1.負責本部門的日常財務核算工作，編制記賬憑證，登記賬簿，按時報送財務報表。2.嚴格執(zhí)行財務制度，審核各項費用報銷憑證，確保報銷手續(xù)合規(guī)、票據真實有效。3.協(xié)助部門負責人編制財務收支計劃和預算，跟蹤預算執(zhí)行情況，及時提供財務分析報告。4.負責本部門資產的登記、清查和管理，確保資產安全完整。5.做好財務檔案的整理、歸檔和保管工作。三、預算管理（一）預算編制1.各部門應根據學校年度工作計劃和本部門工作任務，編制本部門年度財務收支預算。2.預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，合理安排各項收支。3.收入預算應根據學校下達的任務指標、收費標準和實際情況進行預測；支出預算應按照工作需要和節(jié)約原則，分項目、分科目進行編制。4.預算編制應細化到具體項目和月份，提高預算的準確性和可執(zhí)行性。（二）預算審批1.各部門編制的預算經部門負責人審核后，報學校財務部門。2.學校財務部門對各部門預算進行匯總、審核和平衡，報學校領導審批。3.經學校領導審批后的預算作為年度財務收支的依據，各部門必須嚴格執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與調整1.各部門應按照批準的預算組織實施，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。2.嚴格控制預算外支出，確因工作需要發(fā)生預算外支出的，應按規(guī)定程序報學校領導審批后追加預算。3.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應及時向學校財務部門提出書面申請，說明調整原因和調整金額，經學校領導審批后進行調整。四、收入管理（一）收入范圍1.學校部門的收入主要包括財政撥款、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。2.財政撥款是指學校從財政部門取得的各類經費撥款。3.事業(yè)收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括學費、住宿費、考試費、培訓費等。4.經營收入是指學校在教學、科研及其他活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。5.上級補助收入是指學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。6.附屬單位上繳收入是指學校附屬獨立核算單位按照有關規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。（二）收入管理要求1.各項收入應嚴格按照國家規(guī)定的收費項目和收費標準收取，不得擅自設立收費項目、提高收費標準或降低收費標準。2.收費應使用合法有效的票據，及時足額上繳學校財務部門，不得截留、挪用。3.加強對經營收入的管理，按照市場經濟規(guī)律合理組織經營活動，確保經營收入的真實性和合法性。4.對上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入，應按照相關規(guī)定及時入賬，專款專用。五、支出管理（一）支出分類1.學校部門的支出分為基本支出和項目支出。2.基本支出是指為保障學校正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經費和公用經費。3.項目支出是指為完成特定的工作任務或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出，包括教學科研項目支出、專項業(yè)務費支出等。（二）支出審批權限1.一般費用支出：金額在[X]元以下的，由部門負責人審批；金額在[X]元至[X]元之間的，經部門負責人審核后，報學校分管領導審批；金額在[X]元以上的，經部門負責人和學校分管領導審核后，報學校主要領導審批。2.重大項目支出：涉及金額較大、影響面廣的重大項目支出，應按照學校規(guī)定的項目申報、論證、審批程序進行，經學校領導集體研究決定。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內容完整，包括發(fā)票、收據、報銷單等。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據應加蓋財務專用章。2.報銷憑證應注明支出事由、金額、日期、經辦人員等信息，并由經辦人員簽字、部門負責人審核簽字。3.差旅費報銷應按照學校規(guī)定的標準執(zhí)行，填寫差旅費報銷單，附出差審批單、車票、住宿費發(fā)票等憑證。4.辦公用品、設備購置等支出應附采購清單、驗收單等憑證。5.業(yè)務招待費支出應嚴格控制，按照學校規(guī)定的標準執(zhí)行，填寫業(yè)務招待費報銷單，注明招待事由、人數、金額等信息，并附招待清單。6.嚴禁使用虛假發(fā)票報銷，嚴禁白條入賬。對不符合報銷規(guī)定的憑證，財務人員有權拒絕報銷。（四）支出控制1.嚴格執(zhí)行預算，控制各項支出，不得超預算支出。2.加強對公用經費的管理，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓費等支出，杜絕浪費。3.加強對項目支出的管理，按照項目預算和合同要求合理安排資金，確保項目順利實施。4.建立健全支出績效評價制度，對各項支出的效益進行評價，提高資金使用效益。六、資產管理（一）資產分類學校部門的資產分為流動資產、固定資產、無形資產等。（二）流動資產1.流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、應收賬款、存貨等。2.加強現金管理，嚴格執(zhí)行現金管理制度，確?，F金安全。3.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。4.對應收賬款應及時清理，加強催收，減少壞賬損失。5.對存貨應進行定期盤點，確保賬實相符，防止積壓和浪費。（三）固定資產1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產，包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。2.固定資產應按照國家有關規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的名稱、型號、規(guī)格、數量、購置時間、使用部門等信息。3.固定資產購置應按照學校規(guī)定的采購程序進行，辦理固定資產驗收、入賬手續(xù)。4.定期對固定資產進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查，確保固定資產賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產處置應按照學校規(guī)定的程序進行，經學校領導審批后辦理相關手續(xù)。處置收入應及時上繳學校財務部門。（四）無形資產1.無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術等。2.無形資產應按照國家有關規(guī)定進行評估、計價和核算，建立無形資產臺賬，詳細記錄無形資產的名稱、類別、取得方式、入賬價值、使用期限等信息。3.加強對無形資產的保護和管理，防止無形資產流失。七、財務報告與分析（一）財務報告1.各部門應定期編制財務報告，反映本部門的財務狀況和收支情況。2.財務報告應包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財務情況說明書等。3.財務報告應按照規(guī)定的格式和內容編制，做到數字真實、內容完整、報送及時。（二）財務分析1.學校財務部門應定期對學校整體財務狀況進行分析，為學校領導決策提供依據。2.財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產負債分析、資金使用效益分析等。3.通過財務分析，發(fā)現財務管理中存在的問題，提出改進措施和建議，不斷提高財務管理水平。八、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.學校建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對各部門財務管理活動的監(jiān)督檢查。2.學校財務部門應定期對各部門的財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行檢查，發(fā)現問題及時督促整改