PAGE衛(wèi)生健康局財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)衛(wèi)生健康局財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，合理控制費(fèi)用支出，確保財(cái)政資金的安全、有效使用，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于衛(wèi)生健康局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保報(bào)銷行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則。報(bào)銷憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則。費(fèi)用支出應(yīng)符合本單位實(shí)際工作需要，具有合理的必要性和經(jīng)濟(jì)性。4.審批規(guī)范原則。嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，明確各級(jí)審批權(quán)限，確保報(bào)銷事項(xiàng)審批規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)。二、報(bào)銷憑證要求（一）發(fā)票1.報(bào)銷必須取得合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)具備稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制章、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等要素。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，不得開具虛假發(fā)票。發(fā)票如有涂改、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)要求開票方重新開具。3.取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并妥善保管發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。（二）其他憑證1.除發(fā)票外，還可能涉及財(cái)政票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、自制憑證等。這些憑證應(yīng)符合相應(yīng)的管理規(guī)定和格式要求。2.對(duì)于外部取得的收據(jù)，應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，且內(nèi)容應(yīng)明確收款事項(xiàng)、金額等。3.自制憑證應(yīng)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、經(jīng)辦人員、審批人員等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。三、報(bào)銷流程（一）費(fèi)用發(fā)生1.業(yè)務(wù)人員在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定取得合法有效的報(bào)銷憑證，并及時(shí)整理、粘貼。2.費(fèi)用發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（一般為一周內(nèi)）提交報(bào)銷申請(qǐng)，避免逾期報(bào)銷。（二）部門初審1.業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行初審。重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)是否與本部門工作相關(guān)，費(fèi)用支出是否必要、合理，報(bào)銷憑證是否齊全、合規(guī)。2.部門負(fù)責(zé)人在報(bào)銷憑證上簽署初審意見，并簽字確認(rèn)。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷申請(qǐng)后，對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及金額計(jì)算的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)審核人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行把關(guān)，對(duì)于不符合要求的報(bào)銷憑證，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)人員溝通，要求補(bǔ)充或更正。3.財(cái)務(wù)審核人員在報(bào)銷憑證上簽署審核意見，并簽字確認(rèn)。（四）領(lǐng)導(dǎo)審批1.根據(jù)費(fèi)用金額大小，按照以下審批權(quán)限進(jìn)行審批：單筆費(fèi)用在[X]元以下的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費(fèi)用在[X]元至[X]元之間的，由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費(fèi)用在[X]元以上的，經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定后，由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.領(lǐng)導(dǎo)審批時(shí)應(yīng)認(rèn)真審查報(bào)銷事項(xiàng)，簽署審批意見，并簽字確認(rèn)。（五）報(bào)銷支付1.經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批通過的報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行報(bào)銷支付。2.對(duì)于現(xiàn)金支付的報(bào)銷事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定辦理，確保資金安全。3.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷事項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位信息、賬號(hào)及金額等，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。四、費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.城市間交通費(fèi)乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具，按照規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)乘坐。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：飛機(jī)：經(jīng)濟(jì)艙。火車：軟席（軟座、軟臥），高鐵/動(dòng)車二等座。輪船：三等艙。乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具，因特殊情況需要乘坐高于規(guī)定等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的，需經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。乘坐飛機(jī)可以報(bào)銷民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)。2.住宿費(fèi)根據(jù)出差目的地城市的類別，按照以下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷：一類城市（如北京、上海、廣州等）：[X]元/天。二類城市（如省會(huì)城市、計(jì)劃單列市等）：[X]元/天。三類城市及以下：[X]元/天。多人一同出差的，同性人員應(yīng)兩人住一間房，住宿費(fèi)按照兩人標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3.伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一類城市：[X]元。二類城市：[X]元。三類城市及以下：[X]元。出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不享受伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.市內(nèi)交通費(fèi)按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。出差人員乘坐公共交通工具的，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷；由接待單位或其他單位提供交通工具的，不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。（二）辦公費(fèi)1.辦公用品購置辦公用品應(yīng)按照實(shí)際工作需要進(jìn)行，批量采購應(yīng)辦理入庫手續(xù)，并按照領(lǐng)用制度進(jìn)行領(lǐng)用。報(bào)銷辦公用品費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供購買清單，清單上應(yīng)注明辦公用品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。2.辦公設(shè)備購置辦公設(shè)備應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，納入固定資產(chǎn)管理的辦公設(shè)備應(yīng)按照固定資產(chǎn)核算辦法進(jìn)行核算。辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用，應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并注明維修、保養(yǎng)內(nèi)容、金額等信息。（三）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)議審批制度進(jìn)行審批，明確會(huì)議名稱、內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、費(fèi)用預(yù)算等。2.會(huì)議費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供會(huì)議通知、參會(huì)人員簽到表、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單應(yīng)注明會(huì)議場地租賃、餐飲、住宿、交通、資料印刷等各項(xiàng)費(fèi)用的金額。3.會(huì)議期間的餐飲應(yīng)嚴(yán)格控制標(biāo)準(zhǔn)，不得安排高檔菜肴和煙酒。（四）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)行安排，培訓(xùn)前應(yīng)辦理審批手續(xù)。2.培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)人員簽到表、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)清單應(yīng)注明培訓(xùn)師資費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的金額。3.參加培訓(xùn)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守培訓(xùn)紀(jì)律，不得擅自變更培訓(xùn)內(nèi)容或延長培訓(xùn)時(shí)間。（五）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制支出規(guī)模，遵循必要性、合理性原則。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)提供招待審批單、發(fā)票、消費(fèi)清單等憑證。招待審批單應(yīng)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、招待對(duì)象、招待事由及預(yù)計(jì)金額等信息。3.招待標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，不得超標(biāo)準(zhǔn)招待。嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行公款吃喝、娛樂等活動(dòng)。五、特殊情況報(bào)銷規(guī)定（一）預(yù)借差旅費(fèi)1.因工作需要提前預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)出差時(shí)間等信息。2.借款單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審、財(cái)務(wù)審核、領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理借款手續(xù)。3.出差人員應(yīng)在出差歸來后及時(shí)辦理報(bào)銷沖賬手續(xù)，多退少補(bǔ)。借款未結(jié)清的，不得再次預(yù)借差旅費(fèi)。（二）零星采購1.零星采購金額在[X]元以下的，可以使用現(xiàn)金支付，但應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，并在發(fā)票上注明采購事項(xiàng)、金額、采購人員等信息。2.零星采購金額在[X]元以上的，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，并按照采購相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)，如簽訂采購合同、驗(yàn)收等。（三）公務(wù)卡報(bào)銷1.鼓勵(lì)使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，公務(wù)卡報(bào)銷應(yīng)按照公務(wù)卡管理規(guī)定執(zhí)行。2.持卡人應(yīng)在規(guī)定的免息還款期內(nèi)及時(shí)報(bào)銷公務(wù)卡消費(fèi)支出，避免逾期產(chǎn)生利息和滯納金。3.公務(wù)卡報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供公務(wù)卡消費(fèi)記錄、發(fā)票等憑證，財(cái)務(wù)部門審核無誤后，將報(bào)銷款項(xiàng)直接支付到公務(wù)卡賬戶。六、報(bào)銷審批權(quán)限（一）報(bào)銷金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)審核人員審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）報(bào)銷金額在[X]元至[X]元之間的，由部門負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)審核人員審核，主要領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）報(bào)銷金額在[X]元以上的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人初審，財(cái)務(wù)審核人員審核后，提交局黨組會(huì)議研究決定，由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。七、監(jiān)督與檢查（一）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)銷情況進(jìn)行