PAGE重新制定本單位財務(wù)制度[單位名稱]財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障單位健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋單位財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等各個方面。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，各項財務(wù)指標(biāo)計算正確，數(shù)據(jù)可靠。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本單位設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)單位的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)單位的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與單位重大決策，對單位財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。2.會計人員：按照國家有關(guān)規(guī)定取得會計從業(yè)資格證書，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能，負(fù)責(zé)單位的會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法律法規(guī)和政策，組織制定本單位財務(wù)管理制度和辦法，并監(jiān)督實施。組織編制單位年度財務(wù)預(yù)算，審核各項財務(wù)收支計劃，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)工作情況，及時提供財務(wù)信息和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)收支的核算和管理，審核各項費用報銷和資金支付，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。定期對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為單位財務(wù)管理提供參考依據(jù)，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人做好財務(wù)預(yù)算和成本控制工作。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管，按照規(guī)定期限妥善保管會計憑證、賬簿、報表等資料。協(xié)助開展內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全完整。定期與會計核對賬目，編制資金報表，及時反映資金收支情況。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作，如費用報銷的初審等。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。結(jié)合單位發(fā)展戰(zhàn)略和年度工作計劃，合理安排各項收支，提高資金使用效益。充分考慮影響預(yù)算收支的各種因素及其變化趨勢，保證預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往年度預(yù)算執(zhí)行情況，以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算；滾動預(yù)算是指在編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)上，每季度或半年對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整和滾動，使預(yù)算更符合實際情況。收入預(yù)算根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、市場預(yù)測等因素進(jìn)行編制，確保收入目標(biāo)的合理性和可實現(xiàn)性。支出預(yù)算按照支出性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算根據(jù)人員經(jīng)費和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制；項目支出預(yù)算根據(jù)單位重點工作和專項業(yè)務(wù)需要進(jìn)行申報和審核，確保項目資金?？顚Ｓ?。3.預(yù)算編制程序每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門年度工作計劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合單位年度發(fā)展目標(biāo)和財力狀況，提出單位年度預(yù)算草案，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后的預(yù)算草案，提交單位職工代表大會或相關(guān)會議審議通過后，報上級主管部門審批。經(jīng)上級主管部門審批后的預(yù)算，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并報財政部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的具體執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實施各項經(jīng)濟(jì)活動，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報預(yù)算執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因國家政策調(diào)整、單位發(fā)展戰(zhàn)略變化、不可抗力等因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等。2.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。3.經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍本單位收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.財政撥款收入按照財政部門批準(zhǔn)的預(yù)算和資金撥付文件確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入按照實際收到的款項確認(rèn)收入，對采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的事業(yè)收入，按照應(yīng)收應(yīng)付制確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入按照實際收到的款項確認(rèn)收入，對采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的經(jīng)營收入，按照應(yīng)收應(yīng)付制確認(rèn)收入。4.上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入按照實際收到的款項確認(rèn)收入。（三）收入管理要求1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費政策和標(biāo)準(zhǔn)，依法組織收入，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費項目、提高收費標(biāo)準(zhǔn)或變相收費。3.加強(qiáng)對收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、核銷等制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。五、支出管理（一）支出分類本單位支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵竼挝粸楸Ｕ掀湔＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。（二）支出審批權(quán)限1.日常費用支出金額在[具體金額]以下的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]至[具體金額]之間的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的日常費用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。2.專項業(yè)務(wù)支出專項業(yè)務(wù)支出無論金額大小，均需由項目負(fù)責(zé)人提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。3.重大支出項目重大支出項目是指涉及金額較大、對單位發(fā)展具有重大影響的支出項目，如基本建設(shè)項目、大型設(shè)備購置項目等。重大支出項目需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決策，并按照規(guī)定程序報上級主管部門或相關(guān)部門審批。（三）支出報銷規(guī)定1.報銷憑證必須真實、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等。發(fā)票應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.報銷費用應(yīng)與實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)、套取費用。3.嚴(yán)格執(zhí)行費用報銷審批程序，報銷人應(yīng)將報銷憑證按照規(guī)定粘貼在報銷單上，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可到財務(wù)部門報銷。4.對于差旅費、會議費、培訓(xùn)費等特殊費用的報銷，應(yīng)按照國家相關(guān)規(guī)定和單位制定的具體辦法執(zhí)行，嚴(yán)格控制費用標(biāo)準(zhǔn)，確保費用支出合理合規(guī)。（四）支出控制措施1.建立健全支出預(yù)算控制制度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，確保各項支出不突破預(yù)算。2.加強(qiáng)對支出的審核和監(jiān)督，定期對支出情況進(jìn)行分析和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，優(yōu)先保障重點工作和項目的資金需求，壓縮一般性支出。4.建立支出績效評價制度，對重大支出項目和重點工作進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為預(yù)算安排和資金分配的重要依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類本單位資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。流動資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等；固定資產(chǎn)是指單位為使用而持有的，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動植物等；無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對外投資是指單位依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向其他單位的投資。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門按照預(yù)算安排辦理資金支付手續(xù)。2.資產(chǎn)購置必須按照規(guī)定的采購程序進(jìn)行，屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)按照政府采購相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.資產(chǎn)購置后，由采購部門或相關(guān)人員組織驗收，驗收合格后辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)，并及時登記固定資產(chǎn)卡片或無形資產(chǎn)臺賬。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合采購要求。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的使用和保管，建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，確保資產(chǎn)安全完整和正常使用。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)按照操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。3.財務(wù)部門定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬賬相符、賬實相符。清查盤點工作每年至少進(jìn)行一次，清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置是指單位對其占有、使用的資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷的行為，包括資產(chǎn)出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對外捐贈、報廢、報損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，由資產(chǎn)使用部門提出處置申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批。屬于國有資產(chǎn)處置的，還應(yīng)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定報上級主管部門或財政部門審批。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳單位財務(wù)，納入單位預(yù)算管理，嚴(yán)禁截留、挪用。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類本單位負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債是指預(yù)計在一年內(nèi)（含一年）償還的負(fù)債，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等；非流動負(fù)債是指流動負(fù)債以外的負(fù)債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債，確保單位財務(wù)風(fēng)險可控。2.嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和合同約定履行償債義務(wù)，維護(hù)單位信譽。3.加強(qiáng)對負(fù)債的核算和管理，及時掌握負(fù)債情況，定期進(jìn)行債務(wù)分析和風(fēng)險評估。（三）借款管理1.單位因業(yè)務(wù)需要確需借款的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理借款手續(xù)，簽訂借款合同或協(xié)議，明確借款金額、用途、期限、利率、還款方式等條款。2.借款應(yīng)按照借款合同或協(xié)議約定的用途使用，不得挪作他用。3.財務(wù)部門應(yīng)建立借款臺賬，對借款情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，定期核對借款余額，督促借款人按時還款。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，全面反映單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表以及報表附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)報告編制要求進(jìn)行編制，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，單位主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定報送上級主管部門、財政部門等相關(guān)部門，并向單位職工代表大會或相關(guān)會議公開披露。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、資金使用效益分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，揭示財務(wù)活動中存在的問題和風(fēng)險，提出改進(jìn)措施和建議。3.財務(wù)分析報告應(yīng)定期提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見及時調(diào)整和完善分析報告內(nèi)容。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、收入管理、支出管理資產(chǎn)、管理、負(fù)債管理、財務(wù)報告等各個方面，確保財務(wù)活動全過程受到有效控制。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計，確保財務(wù)活動合法合規(guī)、財務(wù)信息真實準(zhǔn)確。2.內(nèi)部審